淺析中小企業轉型升級中的財務管理問題

張林昌

（中共太原市委黨校，山西太原030012）

一、中小企業財務管理中存在的問題

1.中小企業實力偏弱，財務風險難規避。由于經營規模過小致使企業實力偏弱，中小企業融資難，借貸利率高，財務費用大，這樣企業很容易產生較高的負債。財務管理與企業的每一個部門的每個運行環節都是緊密相關的，中小企業外部環境的相對劣勢，無形中增加了財務管理的不確定性。因為中小企業的規模小，所以獲利率也低，自然也就降低了企業的償債能力，使企業甚至會面臨破產的危險。

2.中小企業財務監控不力，內部控制制度缺失。中小企業的投資者和經營者一般是一個人或幾個人，由于對現代企業管理制度的輕視，很容易形成管理松懈、監控不力、內控制度缺失的局面。

3.財務人員的業務水平較低，風險意識相對比較薄弱。現在的中小企業中，財務人員由于財務業務水平較低，不僅直接影響到了財務管理的能效，使得企業對融資和投資的判斷增加了很多的不確定性；而且忽略嚴格成本核算，對風險評估不足，沒有看清楚企業是否具有償還貸款的能力，只是一味地去貸款，對于貸款之后怎樣償還貸款，怎樣使取出來的貸款能為企業所用，真正發揮它的實質性的潛力這些現實性的問題根本都沒有去思考。

4.對產業的發展方向還缺乏明確的認知。中小企業在對項目進行投資時，往往缺少科學的論證而進行盲目的投資，比如不顧及自身的條件限制，看不到國家的宏觀調控的影響，只是片面追求熱門的產業。只要是熱門的產業，一拍腦門就投，沒有科學的論證就投；對項目投資規模、建設周期還有資金的來源缺少科學的部署而倉促上馬。如果國家收緊銀行信貸使資金不能按時到位，就會影響到項目進程，甚至還會給企業帶來巨大的經濟損失。

5.財務管理的觀念落后。許多中小企業是家族企業，其特點是所有權和經營權沒有分離，企業的投資者和管理者同屬一個人，企業管理決策全憑老板一個人說了算。企業也完全按照家庭式管理的模式來對企業進行經營。這樣的一個經營模式很難讓企業形成一種產權分明的現代企業管理的制度。這種模式長期進行下去，只會讓財務管理工作更加混亂不堪，進而直接影響到中小企業順利健康地向前發展。

二、探索中小企業財務管理的創新之路

（一）創新經營管理活動

財務管理在中小企業管理中不僅關系到本企業所有部門的收入開支，而且還關系到企業的生產運行和銷售。財務管理在創新上是隨著企業經營管理活動的創新而發生改變的。當前面對激烈的市場經營活動，企業必然創新經營管理以期在市場中立于不敗之地，主要包括以下幾個方面：

首先，確立合理的財務管理目標。這是企業財務管理的首要條件，也是指引整個企業財務工作正常開展的方向標。利潤最大化是絕大多數企業的目標，這原本無可厚非。而實際上，利潤最大化的實現超出了企業的自身能力，直接就會影響到企業未來的長足發展，盡管這個目標在短期化行為上看不出有什么異樣，但它的影響我們一定要預想到，只有這樣才能避免某種嚴重后果的發生。所以在實際操作過程中，中小企業的財務目標還是應當建立在企業可持續發展的基礎之上，實現與企業相宜的目標超越。

其次，樹立正確的財務管理觀念。在當前中小企業當中，財務與會計實際是不做明顯區分的，這種現象必須改變。把財務管理的核心地位提到財務管理工作的新高度：要樹立更科學的管理思想，重視資金時間價值、機會成本等；對于在崗的工作人員要給予定期的財務管理業務培訓，提高人員的業務素質和業務水平；建立完善的財務管理機構，明確其職能，嚴格其在授權范圍內行使職權并且承擔相應的責任；通過內部審計設置獨立的內審部，以充分發揮會計的監督職能。

最后，引進優秀的財務管理人才。人才和技術是企業的重要資源，中小企業在招募人才時，要看應聘者是否有國家有關部門頒發的會計證，還要對會計人員的實際操作能力進行測試。

（二）創新投資機制

投資活動可以說是中小企業發展過程中的一項重要支出，關系企業發展及日后經營，所以它在中小企業的發展過程居于核心地位。投資活動的創新可以帶動財務管理的創新和企業管理模式的創新。創新投資活動包括以下幾個方面：

首先，分散資金，降低風險。因為企業規模較小，在積累的資本達到一定規模后，就可以搞多元化經營，以此分散投資的風險。其次，規范項目程序。當企業擁有一定的實力之后，可以通過規范投資項目進行投資監理，對投資的每個階段都做好精心設計。最后，采用對內投資方式，加大對技術設備更新改造的投資、人力資源的投資、新產品試制的投資。

（三）創新籌資活動

籌資活動可以為中小企業的發展提供新鮮的血液，也是企業活動擴大再生產和創新的依據。所以，財務管理人員在對資金進行籌備運行過程中要不斷地進行創新。

一方面，中小企業必須堅持維護高品行。中小企業要做到維護高品行，首先應該從企業領導做起。領導是企業的“形象代言人”，所以，企業領導在平日工作中應當注意自己的一舉一動，特別是在與其他企業進行合作的過程中，要能夠讓對方感覺到合作誠意。維護高品行是為企業加分的一種途徑，也是帶領企業更好地向前發展的前提。另一方面，中小企業必須堅持信用第一的經商道德理念。信用對于任何企業都是贏得市場信譽的前提，中小企業也不例外。信用是一種寶貴的資源，是企業的一種無形資產。如果中小企業能夠提升自己的信用等級，也會在貸款申請時更加順利。

（四）建章立制，規范運行

中小企業財務管理能否順利進行取決于企業是否建立了科學、完善的規章制度。例如，建立財務風險預警機制，其作用是對企業各項經營指標異常變動進行檢測和分析，來實現對企業管理中的風險監控。有效的財務風險預警機制可以為中小企業的發展保駕護航。

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