從利益相關者看我國商業銀行的社會責任

暨南大學 付君謙

近年來，三鹿奶粉“三聚氰胺”、酒鬼酒“固化劑”以及眾多煤礦事故、企業非法排污、假冒偽劣商品和商業銀行信貸違約事件不斷涌現，企業社會責任問題被重新提出，諸多事件的發生體現了我國許多企業在履行社會責任方面存在著許多問題，這直接影響到了人民生活水平的提高和企業自身的健康可持續發展，也會最終影響到我國經濟的發展以及和諧社會的建設。

商業銀行作為一個地位極其特殊的金融企業，在國民經濟體系中有著舉足輕重的作用，對整個國民經濟和社會穩定都有著重要的影響力，這就決定了它必須主動承擔更加重要的社會責任。商業銀行的社會責任價值觀對于其他企業在實際中有著更多“輻射”效用。比如商業銀行拒絕向排污指標不達標的企業提供貸款，這都會間接或者直接影響到整個國家或整個行業的發展。

目前，我國商業銀行也存在著一些較為突出的社會責任問題，例如，各大媒體多次曝光的亂收費問題以及商業銀行與保險公司、房地產公司串通一氣強制收取貸款抵押物保險費的問題。這些問題都反映出商業銀行社會責任值得深入研究。

1 社會責任的相關理論和概念

1.1 一般企業社會責任

“企業社會責任”這一概念是由美國學者Seldon(1924)首次提出的，其一經提出就引起了廣泛關注，Bowen(1953)出版了《商業的社會責任》一書，將企業社會責任這一概念正式提出。唐納森(1982)基于社會契約論提出，企業社會責任應該是企業與社會契約的一部分，從企業與社會的契約關系闡述了企業的行為應該對社會的道德倫理負責，履行自身的倫理道德責任。Freeman(1984)基于利益相關者理論(The Stakehold)總結出了多元企業社會責任，認為企業不僅應該對股東負責而且也要對其他內部和外部的利益相關者負責，這一多元性的企業社會責任概念得到了廣泛應用；Carrol(1979)提出了綜合性的社會責任理論，他認為西方國家的公司通常根據自己的產品、服務及承受能力等，有選擇地承擔社會責任。20世紀70年代，企業社會責任的界定達到了一個新高度。這一時期，對于企業社會責任的研究逐步深入，出現了“三個同心圓”理論，Carrol(1991)進一步提出了“金字塔”理論，認為企業社會責任包括經濟責任、道德責任、法律責任和自主選擇四個方面，但其中經濟責任是所有四層責任中最為重要的一層。

1.2 商業銀行的社會責任

商業銀行社會責任的研究源于企業社會責任，我國關于商業銀行社會責任的界定，一是基于利益相關者理論，襲將軍(2007)指出除了股東利益的最大化，商業銀行應該考慮更多相關者的利益。賈玉琪又在襲將軍的觀點上提出商業銀行還應該對整個政治經濟負責，保證金融秩序的正常運行和金融安全。二是關于商業銀行功能性方面的分析，崔亞鶴等(2005)認為商業銀行不同于一般企業，它具有自身的特殊性，商業銀行不僅要履行一般企業的相關社會責任還要保護儲戶的資金安全、金融經濟的正常運行和執行公平資源配置。三是基于Carrol(1991)的“金字塔”理論，襲將軍等(2007)將四層次的“金字塔”理論的范圍進一步擴大。

2 商業銀行社會責任的相關指標

2.1 商業銀行社會責任相關指標的分析

本文所提出的衡量商業銀行社會責任的相關指標主要基于利益相關者理論，從股東責任、客戶責任、員工責任、政府責任、監管責任五個方面闡述，旨在突出商業銀行的特殊性。

表1 商業銀行社會責任相關內容指標

2.1.1 股東責任

股東是商業銀行利潤的分享者和擁有者，是商業銀行最為重要的利益相關者，商業銀行需要這些股東更好地發揮作用，就必須得對這些股東負上相關責任。任何企業都需要保證股東利益的最大化。商業銀行雖然具有它的特殊性，但是，它首先是一個企業，以營利為目的，具有經濟性，對股東負責，使股東利益最大化是商業銀行社會責任中的首要責任。注重股東的投資回報、凈資產收益以及通過自身的產品服務創新，發展主營業務，提高自身企業價值，增強自身競爭力。最大化股東的長期利益是商業銀行履行社會責任的首要責任。

2.1.2 客戶責任

客戶是企業的生命線，一般企業的發展，商業銀行的發展都離不開客戶。商業銀行所經營的是金融產品和金融服務。對于客戶而言，個性化、專業化的理財產品對于客戶來說是最為重要的，為客戶提供個性化、專業化的理財服務提升客戶滿意度就是履行對客戶的社會責任。同客戶建立起良好的關系，積極虛心接受客戶所提出的意見和投訴，為客戶開辦日常的理財基本知識講座，處處體現以客戶為先，都是商業銀行履行對客戶責任的重要方面。

2.1.3 員工責任

企業是員工利益的共同載體，員工通過自己的努力勞動從企業取得與自己貢獻價值所匹配的薪酬和保障，企業與員工之間不僅存在著這種以薪酬和保障為締結的契約關系，同時企業與員工之間也存在著一些法律、道德、倫理的關系。商業銀行作為一個專業的金融機構，為公眾提供專業的金融產品和金融服務，需要為自己的員工提供更為專業的培訓機制，為員工和企業提供未來的發展空間，這一機制的建立需要通過人才招聘、人事培訓和人才選拔等方面的共同作用建立起來。為商業銀行的員工提供強有力的保障和公平開放的晉升機遇，提高商業銀行員工的綜合滿意程度，增強企業員工對于企業的歸屬感和員工自身的安全感，以及建立良好的激勵制度，增強員工的認同感，積極維護員工的自身利益。

2.1.4 政府責任

企業為政府負責，政府制定的相關政策為企業的良好運行和健康發展提供保障，商業銀行作為一個更具特殊性的企業，在整個國民經濟中都起到了更為重要的作用。它的表現對于整個國民經濟的發展和整個社會的穩定都有著極其重要的影響，商業銀行在現實的經濟運行中還起到了資源配置的作用，所以，對于一般企業而言，商業銀行對于政府的責任更為重大。一方面，商業銀行需要積極配合政府的各項相關法律、法規、政策，在自身管理和政府管理相結合的管理機制下，更多地創造經濟效益，為政府提供穩定強有力的資金支持；另一方面，商業銀行需要大力發展自身的實力，提升競爭力。商業銀行的發展壯大可以為政府提供客觀公平的就業機會，商業銀行依法納稅，對員工和社會的公共的金融培訓、金融知識的普及，培養可持續發展觀，促進國家經濟社會不斷可持續發展，都是商業銀行對于政府應該履行的責任。

2.1.5 監管責任

不同于其他一般企業，商業銀行在經濟運行中所起到的責任更為重大，關系到國家的經濟命脈和大多數社會公眾的經濟利益，所以，商業銀行所受到的法律、法規約束更為嚴厲，監管也更為嚴格。一方面，國內通過中國銀行業行業監督管理委員會對商業銀行進行法律法規的監督以及相關運行指標的監督，資本充足率、不良貸款比率、存貸款比率、流動性比率都是國內監控銀行運行過程中的重要指標。另外，不僅國內對于商業銀行進行嚴格的監管，國際上對于各國商業銀行的監管也被提到了一個相當的高度，《巴塞爾協議》的提出，是針對于各個國家商業銀行監管的標準和準則。《巴塞爾協議》中對于商業銀行資本充足率、不良貸款比率、存貸款比率、流動性比率都有著更為詳細的規定。商業銀行需要對監管部門負責，建立自身有效的公司治理體制和相關的激勵體制，大力發展金融創新，降低運營風險，改善資產質量，有效地進行信息披露。

2.2 商業銀行履行社會責任的必要性

商業銀行作為一個特殊的企業，在國民經濟體系中發揮著舉足輕重的作用，并且對其他相關企業具有一定的“輻射作用”，這就要求商業銀行必須更好地履行各方面的社會責任，為其他企業起到表率作用。商業銀行的社會責任價值觀具有明顯的“帶動效應”。商業銀行的社會責任價值觀是商業銀行自身良好經營的核心策略，這有助于公司企業制度的完善，對于商業銀行長期發展、謀求長期利益和維護自身在各企業之間乃至國際市場的良好形象都有著積極作用，也有助于提高商業銀行自身的競爭力。

另一方面，2002年“赤道原則”的提出，也更加凸顯了商業銀行履行社會責任的必要性。“赤道原則”包括了10項原則聲明，是一個指導商業銀行對大型項目在環境和社會風險上進行管理和控制的共同框架。實施“赤道原則”是我國商業銀行同國際接軌的必然趨勢。“赤道原則”的制定基于各個國家的環境法規，商業銀行通過“赤道原則”將社會責任標準和環境標準納入到日常經營活動中，對社會風險和環境風險的實時監控可以有效降低商業銀行的信貸風險。我國商業銀行的“赤道原則”就是“綠色信貸”，這對于我國的商業銀行來說既是一種挑戰也是一個機遇，商業銀行要積極地創新研發符合“綠色信貸”的相關產品和服務，促使商業銀行對環境履行社會責任。另外，商業銀行信貸業務與綠色產業可以更好地結合起來，拓寬商業銀行自身業務的相關渠道，長期提高商業銀行的經營效益成為商業銀行利潤的新增長點。

3 我國商業銀行履行社會責任的相關對策

我國商業銀行社會責任的履行還并不完善，存在著各種各樣的瑕疵，需要改善和修正的部分還有很多。

3.1 盡快提出和頒布我國商業銀行社會責任的統一標準和準則

目前，我國商業銀行在履行社會責任方面還處在一個起步階段，遠遠落后于西方先進國家。雖然現在我國商業銀行都在陸續推出自己的社會責任報告，但是，我國的商業銀行履行社會責任并沒有一個統一的標準，各家商業銀行履行社會責任的情況和質量良莠不齊。

3.2 建立健全我國商業銀行的風險約束和存款保證金制度

我國銀行業并沒有一個明確的存款保證金制度，現有的存款保證金制度也存在著一定的漏洞，不利于商業銀行資產質量的提高。商業銀行的運營存在著一定風險，也不利于監管部門對于商業銀行各項運行指標的監管。強化保障制度，用財政資金引導商業銀行運作勢在必行。

3.3 建立我國商業銀行自己的“赤道原則”

一方面，國家需要完善相關的政策法規，健全監督管理制度，循序漸進，立足我國基本國情制定我國商業銀行的“赤道原則”。另一方面，商業銀行自身要建立相關的內部管理政策，加強人才培養，完善風險管理，樹立社會責任意識，加強與利益相關者的溝通聯系。

3.4 加強商業銀行自身資金使用效率和風險管理能力

商業銀行通過與客戶、股東的溝通，加強創新研發，推出更為專業的理財產品。履行“綠色信貸”，拒絕向污染嚴重、信譽較低的企業發放貸款，降低不良貸款率，合理資產負債率和存貸款比率，對監管部門負責，對客戶資金安全負責。

4 結語

商業銀行作為一個特殊的企業，在整個經濟運行中有著舉足輕重的作用，不同于一般企業，更應該履行社會責任，保證自身和國家經濟的安全，為國民經濟健康平穩的運行保駕護航，發揮其自身穩定器的作用。履行社會責任不僅是對自身發展負責，對相關者利益負責，更是對整個國民經濟的和諧健康飛速發展負責。

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