預算單位銀行賬戶管理亟待加強

●朱家彤

●朱家彤

加強預算單位銀行賬戶管理工作，既是國庫集中收付制度改革的重要環節，也有助于從源頭上遏制腐敗滋生的土壤。結合當前一些預算單位銀行賬戶管理方面存在的問題，有針對性地采取監管措施，對規范預算單位銀行賬戶管理、深化國庫集中收付制度改革、提高財政資金的安全性和有效性，具有現實意義。

一、預算單位銀行賬戶管理存在的主要問題及其原因

（一）多頭開戶

有些商業銀行為謀取自身利益、拉攏客戶和穩定存款、安全貸款等目的，放松了賬戶和資金管理。如有的商業銀行要求從本行貸款，必須在本行開立貸款賬戶。這些做法助長了預算單位在銀行的多頭開戶、向實有資金賬戶轉賬、套取現金、不及時撤銷應該撤銷的賬戶等問題，使預算單位資金管理混亂，降低了財政財務資金集中使用的效率，并直接與國庫集中支付制度的基礎——國庫單一賬戶體系相矛盾，成為當前預算單位銀行賬戶管理中的一個突出問題。

（二）私自開戶

有些預算單位存在未按照現有銀行賬戶管理規定，未經財政審批備案私自開立、撤銷、變更銀行賬戶等行為，并將本應沉淀在國庫的財政性資金轉移到單位銀行賬戶，通過轉賬或提取現金脫離了財政監管視線，導致銀行賬戶和財政資金管理監督信息失真。特別是財政資金長期滯留在預算單位，對國家宏觀調控職能作用的發揮、以國庫集中支付制度為依托的現代財政資金安全性的監督均構成威脅。

（三）監管不力

一方面，伴隨著近年來經濟運行環境的不斷變化和財政國庫管理制度改革不斷推進，有些地方的財政、審計等有關部門存在賬戶管理相關制度文件跟不上國庫集中支付制度改革發展的問題，給加強預算單位銀行賬戶監管工作增添了麻煩和困難，亟須加以完善規范。另一方面，人民銀行對銀行賬戶監管還不夠到位。比如：對預算單位基本存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶 （包括單位零余額賬戶）和一般存款賬戶等四類賬戶的管理中，人民銀行只對前三種賬戶的開立實行了開戶許可證制度，對于一般存款賬戶的開立情況實行報告備案制度，依靠各商業銀行的自覺性。此外，人民銀行如要掌握各類賬戶的實際情況，只能通過對商業銀行的現場檢查，不可能對金融機構所有的網點進行全面覆蓋。也正因為如此，一些商業銀行抱有僥幸心理，有意無意地放松銀行賬戶管理。

二、強化預算單位銀行賬戶監督管理的幾點措施

（一）進一步完善銀行賬戶管理制度

一是進一步細化預算單位銀行賬戶財政審批備案制度。逐項檢查、捋順現有審批和備案程序，形成既便于財政管理、也方便單位辦理的相對固定的模式。二是實行年檢制度。每年年初，預算單位通過部門決算將截至上年年末本單位及下屬單位的銀行賬戶情況上報財政部門，由財政部門核對審批備案等情況。三是加大政務公開力度。將預算單位銀行賬戶管理辦法以及審批和備案具體辦理流程等相關文件在財政部門對內對外信息網上公開，明確并方便預算單位辦理銀行賬戶事務。

（二）加大銀行賬戶監督檢查力度

一是大力實施清理整頓。定期采取單位自查，以及財政、人民銀行和銀監局核查的方式，對預算單位銀行賬戶實施清理，重點清理整頓基本賬戶以外的實有資金賬戶。二是強化監督檢查。財政、審計等有關部門應加大對預算單位銀行賬戶監督檢查和對違規違紀行為的懲處力度，將監督檢查與整改糾正相結合，促進規范與嚴肅處理相結合，處理事與處理人相結合，增強對銀行賬戶監管的威懾力與約束力。三是健全預算單位內部控制機制。財政部門在嚴格實行賬戶管理的同時，將銀行賬戶監管與加強預算單位財務管理相結合，建立健全單位內部財務管理監督制約機制，從而進一步提高財政資金的安全性。比如，可以采取先試點、再推廣的方式，研究統一預算單位會計核算軟件，并與預算執行動態監控系統相連接，通過實時監督賬戶、核算來加強和延伸財政監督鏈條。

（三）建立健全銀行賬戶管理協作機制

一是財政部門內部要建立銀行賬戶管理的協作機制。具有預算收支管理職能的業務機構，以及國庫機構及其內部賬戶管理、支付審核、總預算會計、動態監控各崗位要對財政業務涉及的預算單位銀行賬戶進行信息共享，提高發現賬戶問題的效率?？梢越邮茇斦芸畹你y行賬戶進行合法性審查的財政內部協作機制，確認屬于財政審批備案過的銀行賬戶時，方可辦理撥款手續。

二是建立財政、審計、紀檢監察、人民銀行、銀監局等部門的協作機制。通過信息共享、工作協商、共同實施監督管理等形式，實現多部門監督管理的高效、良性互動。共享信息包括銀監部門掌握的銀行機構在賬戶方面的違法違規情況和人民銀行掌握的存款人賬戶管理系統信息，提高監督管理的針對性；加強工作協商，例如在實施賬戶現場檢查時先期相互通報，避免重復檢查；共同實施監督管理，例如根據雙方共同確定的聯合監督管理項目，共同實施對某一機構的賬戶現場檢查等。與人民銀行協商，研究通過財稅庫銀橫向聯網、定期提供預算單位銀行賬戶信息庫等方式，研究建立人民銀行與財政銀行賬戶管理監督的互動機制。

（四）建立健全銀行賬戶管理監督信息系統

一是將銀行賬戶管理系統與國庫集中支付系統相連接，實現對預算單位上報接受財政撥款的銀行賬戶及時進行合法性審查，保障財政資金安全。二是與國庫預算執行動態監控系統相連接，將銀行賬戶審批備案管理與財政資金流向監管結合起來，對預算單位銀行賬戶實施全方位、實時動態監管。以現有動態監控系統為依托，利用財政內網和現有國庫集中支付代理銀行專線，對代理銀行上傳的所有預算單位銀行賬戶審批、開立等信息進行收集整理和分析，實現財政和代理銀行的聯動監管。