淺析企業集團資金的集中管理模式

【摘要】資金集中管理是企業集團參與國際化競爭并獲得競爭優勢的一個基本要求。企業集團要加強資金集中管理，提高集團資金利用率，降低資金成本。本文討論了企業集團資金集中管理的意義，提出了加強企業集團資金集中管理的措施。

【關鍵詞】企業集團 資金 集中管理

一、引言

隨著全球經濟一體化步伐加快和社會主義市場經濟體制改革的深化，實行資金集中管理模式成為我國大中型企業集團參與全球競爭的重要要求。絕大多數大型企業集團已建立現代企業管理制度，資金集中管理已成為趨勢。企業集團的資金集中管理需要在集團內部推行統一的、高效節約、規范科學的資金管理體系，充分利用現代化的信息技術和工具，提供集團內部的金融服務，優化企業集團的資源配置，對企業集團內部的資金流轉和結算進行集中管理，提高資金使用效率，實現資金管理的集約化、合理化。

二、企業集團資金集中管理的意義

（一）合理調配資金，縮短資金周轉時間

企業集團各個成員機構和子公司之間，由于經營水平、經營規模和經營模式不同，資金結余情況往往各不相同。在同一時點，部分子公司可能資金短缺，而其他子公司資金盈余，此時，實行集團資金集中統一調配，能夠合理使用資金，提高資金使用效率，縮短集團資金周轉周期，降低財務費用，提高企業集團經濟效益。

此外，在企業集團內部各子公司之間進行資金的調配和劃撥，可以省去外部籌資的環節，簡化手續，節省在途資金，縮短資金周轉時間，提高資金劃撥效率。統一進行企業集團資金的集中管理，還可以提高各個子公司經營實力，在需要資金時及時獲取，為子公司經營獲得勝算。

（二）提升經營實力，防范財務風險

實行資金集中管理模式，可有效幫助企業集團提高償債能力，提升集團經營實力。同時可提高企業信用水平，樹立企業集團規范管理形象，為企業集團對外進行業務交易時增加砝碼。在企業集團進行籌資時，由于信用水平提高，獲得資金相對更為容易，且能夠享受銀行大客戶的待遇，籌集資金數額更大。

企業集團的資金集中管理模式可幫助集團獲得資金預警數據，并通過對資金使用的統一規劃和控制，提高財務風險防范能力。各個子公司對于資金的使用情況共同影響集團公司資金使用情況，因此，采取資金集中管理模式，可更有效的對企業集團的整個資金流向和流量進行監控和規范，確保資金使用和支出是規范合理的，同時可通過對各子公司資金使用情況的分析，采取相應的措施，預測和規避財務風險。

（三）提供準確財務數據，促進集團內協調發展

對資金集中進行管理的模式，能夠幫助企業及時、準確獲得資金管理的信息和數據，有利于對資金數據進行深入和科學的分析，為企業集團管理層進行決策提供參考和依據。同時，集中管理可使各子公司結合企業集團資金管理進行日常管理的調整，各個子公司之間在經營中進行配合和協調，形成合力，提高整個企業集團的管理水平，促進企業集團整體效益提升。

三、加強企業集團資金集中管理的建議

（一）采用市場化機制進行資金管理

企業集團資金集中管理應當在企業集團內引入市場化的管理模式。按照市場化規律設立資金管理機制，除引入競爭機制外，更應優化配置資源，提高企業集團競爭能力，降低企業集團的財務風險。市場化機制主要包括以下幾個內容：第一，引入信貸金融機制。通過建立信貸風險制度，實現信貸風險機制，降低資金使用風險，確保企業集團資金的安全。第二，引入資金風險預警機制。在企業集團日常經營中，對于投資、籌資、融資和生產經營中存在的財務風險及時進行預測和分析，并采取相應的措施規避風險。第三，引入有償使用制度。參考市場融資形式建立資金有償使用機制，在企業集團資金管理中心建立賬戶，并對各子公司所持有資金的內部所有權進行確認，根據子公司資金使用情況對賬戶余額進行增減。若子公司資金余額不足使用，可以對子公司發放短期貸款，對其資金使用收取利息費用；若子公司賬戶資金有所富余，還可向其發起負息短期貸款，以消除子公司賬戶赤字。通過以上機制引入強化企業集團內部各個子公司合理利用資金的意識，提高整個集團資金使用效率。

（二）有序推進資金集中管理

在進行企業集團資金集中管理過程中，應根據企業集團實際，結合集團內子公司經營狀況、經營規模、經營特點和子公司賬戶余額情況，把握資金管理集中力度，保持各子公司之間業務和經營的協同性，協調業務種類的互補性，不能一味要求資金管理的集中和統一，要做到資金高效有序、動態平衡。

在進行資金集中管理過程中，應逐漸實現資金集中，不可一蹴而就。可考慮逐漸分布式進行集中，在集中管理初期，管理機制尚不完善，可選擇集中程度不是太高的管理方式，例如：收支兩條線或限額管理方式進行資金集中管理，允許子公司可以在一定范圍內確定自己的資金開支。在資金集中管理的成熟階段，可考慮提高集中的程度，采用零余額賬戶等管理方式，加強資金管理的進一步集中。

（三）實行信息化基礎上的跨平臺資金管理

所謂資金的跨平臺管理，就是以現代化軟件技術和通信技術為基礎，對先進的跨平臺集中化管理模式進行優化和改進，最終形成一個科學、完善的集團資金管理系統。跨平臺管理中最重要的就是企業與銀行之間的資金流動管理。因為企業集團只有做好了對各分公司、子公司通過銀行進行資金外部循環的細節管理，才能對各分公司、子公司形成有效的資金集中管理，才能將最新的財務、資金信息提交給各股東、各稅務與審計部門，處理好企業集團與社會各界的管理，實現資金的全面、準確管理，提高企業的社會聲譽。要實現企業集團資金跨平臺管理，則必須提高企業信息化程度，不斷完善信息通信軟硬件條件，不斷完善集團內部信息共享和定期交換機制，加強財務資源的整合和共享，加強對ERP等管理軟件的使用，對資金流、業務流程進行監控和優化，建立完善的信息化平臺。

（四）加強資金管理風險監控

雖然企業集團實行資金集中管理會給企業帶來實際好處，但另一方面可能為企業帶來財務風險。例如：資金集中管理導致資金流增加、資金管理總額增加、資金收支頻度增加、資金開支范圍增加，集團難以從細節上進行全面的資金管理。又如，資金集中管理可能造成集團中同一財務管理人員負責多項資金的開支與記錄，或者同一資金管理人員負責多個子公司資金的收支，形成權責不清、崗位職責不明的現象，客觀上影響資金管理的效果，甚至可能為財務舞弊帶來機會。因此，需要加強對資金管理的風險監控。

在企業內部，要對集團的每筆資金收入與支出情況進行詳細審核與記錄，做好事前管理和資金風險預防，特別是對集團現金流量方面的管理，因為集團越大，其母公司與子公司可能投資的項目越多，對現金流的數量要求越高，越容易給集中管理造成困難，給不法分子以可乘之機，因此，集團集中管理時要加強對現金流量表的審閱與更新，以了解企業各經濟活動的詳情。企業的資金集中管理可以通過母公司、各子公司和子公司的ERP系統了解其各項資金的具體用途，各公司的經營情況與計劃，再對資金、財務情況進行評估與管理，了解到需要母公司調撥的資金金額，從而達到整個公司資金管理的高效性。在企業外部，主要做好企業集團各項資金的收入與支出要符合國家的相關法律法規的規定方面的監控工作，響應國家各方面政策的要求，擔負起企業的社會責任。企業可以建立一個對外的資金結算中心，用以集團資金的外部監控。可將集中管理的資金細分，并收入到結算中心，當企業需要與銀行、各稅務與審計部門聯系時，可通過此結算中心進行迅速的反饋，防止資金的濫用。

四、結論

企業集團采用資金集中管理模式有利于在集團內部合理調配資金，提高資金使用效率，提升企業經營實力，防范財務風險，為企業集團管理者提供及時有效的資金使用信息，幫助管理者作出準確的決策。應在資金管理中引入市場機制，結合企業集團實際，分布推進資金集中管理，提高資金集中管理信息化程度，實現跨平臺管理，加強對資金集中管理的監控，預測和防范財務風險。應通過資金集中管理模式不斷優化資金資源，確保資金的安全性，促進企業集團取得良好的經濟效益。

參考文獻

[1]王勤.淺談企業資金管理[J].知識經濟.2012（03）.

[2]董靜.淺談企業集團資金管理[J].環渤海經濟瞭望.2011（11）.

[3]高麗芳.論企業資金管理[J].現代經濟信息.2011（21）.

作者簡介：葉江（1978-），男，漢族，陜西榆林人，畢業于西安交通大學管理學院，管理學碩士，供職于四川新希望房產事業部計劃財務部，會計師，研究方向：企業管理。