關于強化對煤炭采購風險的識別和控制

[摘 要]我國的煤炭市場正處在不斷地發展進步中，逐漸成為了一個利潤相當高的行業。在高額利潤的驅動下，大量以次充好、以劣充優的煤炭混入到煤炭市場當中，從而導致了一些以煤炭為原燃料的企業面臨了很大的風險。針對這種情況，要充分識別企業內部和煤炭供應市場提供的煤炭在質、量和價方面存在的風險，并且加以合理控制。

[關鍵詞]煤炭采購；風險識別；風險控制

[中圖分類號]F426 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）14-0080-02

近年來，我國的煤炭供應市場在其高額利潤驅動下，各地非法開采，明關暗開，無證經營，官煤勾結，職務關聯交易的現象十分猖獗，面對這種惡性發展，以次充好，以劣充優的煤炭供應市場，那些以煤炭作為原料或者燃料的企業，就要充分識別這些煤炭在各方面存在的風險，建立起有效的風險控制機制和管理機制，達到規避風險的目的。

1 強化對煤炭采購風險的識別能力和過程

11 對煤炭供應市場的風險識別

煤炭供應市場在其本質上來說就是能夠為供需雙方提供足夠的煤炭資源，并對其進行有機整合，這樣的一個配置的集散地，主要是為進行煤炭交易提供的一個主要市場，因此，這其中就存在著很多方面和環節的風險，以下結合具體方面進行分析說明。

（1）國家的宏觀調控，導致了煤炭供應市場價格波動風險。這類狀況的出現，主要是由于國家為了避免礦難事故頻繁發生，要保護人民的利益和安全，也要盡量避免煤炭資源再繼續遭受較大程度的破壞，對一些無證經營和非法開采的煤炭企業嚴加治理，這種調控和管理方法在本質上來說還是很好的，但是會在一定程度上導致煤炭市場上出現資源緊缺的現象。煤炭企業在其正常的經營過程中也會面臨采購價格的風險。

（2）煤炭供應市場中，煤炭企業對資源的壟斷風險。這類狀況的出現，主要是由于部分煤炭企業憑借自己的實力將企業發展壯大之后，就會想盡各種方法來控制當地的煤炭市場，在這樣一種想法和目的的驅動下，一些大型的煤炭企業的業主之間就會對煤炭市場的信息進行頻繁的交換，并在煤炭市場的交易活動中共同進退，除此之外，他們還會通過頻繁的溝通和往來，在煤炭的供貨和價格的控制上形成統一戰線，若這種現象在煤炭市場上一直持續下去的話，其最終結果就會使煤炭市場上出現壟斷經營，而那些想要采購煤炭的企業面對這種狀況，也只能無奈對煤炭提價降質采購。

（3）人情造成勸購風險。這種現象的出現主要是由于近幾年來，人們逐漸發現了煤業的利潤非常豐厚，許多人為了想在煤炭市場上長期的占有自己的一席之地，就會想盡方法，不惜一切代價，買通各路關節，進行權錢交易，在這樣一種現實狀況下，一些握有重權的官員以及主管人員，并動用自己的權力，在盡可能大的范圍內進行游說，通過利用自己的權力或者施壓的方式，要求一些以煤炭為主的企業簽訂合同，來確定對煤炭的購銷關系，這種現象的出現，使得一些用煤企業承擔著一種勸購風險。

12 對用煤企業的風險識別

（1）利用職務之便帶來的舞弊風險。這種現象的出現主要是由于用煤企業內的一些管理人員，在煤炭采購時的進場控制上，利用自己的職務之便，接受煤炭業主們的好處，并想法設法的為他們提供好處的狀況，其本質就是一種利用職業進行舞弊的行為。在用煤企業的內部，有關煤炭進場和要價的部門主要有三個：物資供應部門，負責煤炭的采購；煤檢班，負責煤炭的質量檢測和質檢；計財部，負責結算煤款。煤業主們在進行煤炭交易時，會很頻繁地跟這些部門的有關人員打交道，其目的就是想熟悉這些有關工作人員的愛好，以便投其所好對他們進行賄賂，通過這種職務舞弊的方式，滿足自身的利益。這種舞弊狀況主要有以下幾種形式，自行提高煤炭價格，在業務聯絡上暗箱操作，虛增煤炭重量，選擇優質煤炭制樣等，這些問題都給用煤企業帶來了較大程度的風險。

（2）在對煤業公司入股時產生的交易風險。一些地方官員和一些相關的管理人員通常會通過入股的方式，為私營煤礦開辟渠道，在這種狀況的影響下，一些煤炭業主們就會主動邀請這些官員或者是有關工作人員，入股到自己的煤炭公司中來，這樣一來，實際上他們就有了雙重身份，在外面是煤業公司煤老板的身份，在內部又是負責煤炭的采購、進場，這種現象的出現會給煤炭企業本身帶來不小的交易風險，相對應的也會大量增加其成本費用。

（3）在操作過程中容易形成檢測風險。在整個煤炭的生產和經營過程中，涉及最廣泛的便是各種模式的操作，因此在這樣一個大狀態下，在操作過程中就更容易造成檢測誤差，這種問題在實際進行中具體表現為，在過磅過程中形成誤差，造成煤炭凈重增加，或是賄賂過磅人員。在煤炭取樣過程中產生誤差，這類誤差產生的原因有很多，包括人工挖、鏟的取樣方式和不同的取樣方位的選擇等，最惡劣的便是有關工作人員收取好處之后，對煤業主們特別關照，僅憑自身經驗擇優舍劣，人為地提供了煤炭的檔次。

（4）在結算煤款時存在財務風險。這類風險的產生和出現主要是由于煤炭市場在本質上其實是處在賣方市場地位的，在這種狀況下，煤炭是否能夠及時供應，便成為了煤業公司生產經營的基本保障，因其具有很強的專業性，煤業公司對煤款的結算實際上一直處于被動結算的位置，在這種狀態下，對煤炭貸款發貨和預付款都是沒有存留保證金的，最理想的付款方式也只是按月滾動進行，這就容易造成資金喪失其時間價值，煤炭喪失其質量保證和煤款被騙等的問題出現，具有一定的財務風險。

2 強化對煤炭風險識別的控制措施

（1）打破煤炭資源地域封閉性的模式，國家應該取消煤炭的出境收費項目，實現煤炭在全國范圍內的自由流動和合理配置，通過全國煤炭大市場的形式，消除當地私營煤業們在其地方煤炭供應市場上的壟斷經營風險。

（2）用煤企業在采購煤炭的過程中，必須建立合格供應商庫，每年評審一次，盡量選擇大型煤礦，建立戰略合作伙伴，保證均衡穩定的供貨渠道。選擇那些對煤炭保質保量，價格適中又誠實守信的煤炭經營商作為自己的邀標對象，盡可能地減少其中的干擾因素和一些不必要的中間環節。強化管理和監督的職能，用煤企業內部成立由紀檢部門參與的采購小組，采購價格、渠道都必須集體討論決定。審計部門要切實加強對煤炭采購過程中，合規合法性的審計，使煤炭的采購活動在進行過程中真正能夠做到公平、公開、公正。

（3）用煤企業要做進一步完善煤炭進場時的質、量、價的制度和管理標準，煤炭采購活動中的制度和標準以及結算煤款時的制度和標準，切實加強企業內部有關負責人和工作人員在煤炭采購的控制管理，強化職業道德，嚴肅工作紀律，規范其行為和操作規程，對煤炭的采購活動從制度和標準上進一步加強規范。

（4）在煤炭的計劃管理的環節，首先要求有關工作人員在對計劃進行上報時，必須要認真負責，以此來保證整個煤炭采購活動進行的過程中，具有準確的技術參數和科學的采購計劃。其次，在編制煤炭采購計劃的過程時，要充分按照自下而上、上下結合、先利庫后申請的原則來進行，這樣有利于充分將煤炭的采購計劃同其生產目標有效結合，從而為整個安全生產提供更為良好的服務。最后，還要切實做到統籌兼顧，才能保障整個采購計劃工作進行中的平衡性。

（5）在煤炭采購的招議標環節要注意三個方面的內容。一是在招議標的前期就要做好技術的交流和對方案進行論證，在有關方面的論證均為合格之后才能夠進入到招標的環節。二是要切實加強在整個工作中的紀律監督方面的工作，從而保證整個招議標過程能夠順利地進行。三是要切實落實對煤炭供應商資質的審核工作。

（6）在簽訂合同和履行合同的環節要注意，在進行合同簽訂之前，就要保證做到已經充分、全面的了解和認識到了煤炭供方當事人的基本實際情況，主要包括當供方實際的經營權限、主體資格和履行合同的能力等，在進行煤炭采購合同的制定、洽談和簽訂時，要保證多部門共同參加，重點保證煤炭采購合同中所簽訂的技術條款的明確性，商務條款的合理合法性，最后就是要在對煤款進行結算時，要切實按照采購合同履行付款，這樣做就可以留出足夠的保證金，進而更好地維護自身的經濟利益。

3 結 論

本文主要對煤炭在采購過程中可能存在的各種風險的識別和有效進行控制的方法措施，詳細地展開了說明，分析和探討，切實加強對煤炭供應市場的分析能力，判斷能力和預測能力，有利于確保用煤企業在生產和經營過程中，維持最佳的煤庫存量，能夠有效地在很大程度上規避煤炭供應市場中，來自煤炭質、量、價和運輸等各個方面可能存在發生的風險，進而將風險成本降到最低。在煤炭采購過程中也要建立有效的風險控制機制和管理機制，避免違規違法行為和現象的出現，保障用煤企業煤炭供應工作的健康運行。

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