商業(yè)銀行化解不良信貸資產(chǎn)的途徑和策略研究

何征

我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行中的巨額不良存量貸款，它不僅是商業(yè)銀行沉重的歷史包袱，更對(duì)我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、穩(wěn)定的發(fā)展形成巨大的威脅。如何采取有效措施，使現(xiàn)實(shí)的高風(fēng)險(xiǎn)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)危為安，解決目前的不良貸款問題，對(duì)強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提高商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重大而深遠(yuǎn)的意義。

一、通過呆帳準(zhǔn)備金沖銷壞帳

通過沖銷貸款來解決不良資產(chǎn)，使銀行免受不良債權(quán)的拖累，是國際上的慣用的做法，各國銀行都會(huì)根據(jù)銀行歷史經(jīng)營狀況，按一定方法每年從利潤(rùn)中提取一定比例計(jì)入呆帳準(zhǔn)備金待銀行發(fā)生實(shí)際損失時(shí)，再用呆帳準(zhǔn)備金沖抵，一般認(rèn)為銀行債權(quán)出現(xiàn)問題但還未核銷之前提取呆帳準(zhǔn)備金的一個(gè)重要好處是，在銀行仍有利潤(rùn)時(shí)處理銀行不良債權(quán)比當(dāng)銀行經(jīng)營已極為困難時(shí)再處理要主動(dòng)得多。但由于建立呆帳準(zhǔn)備金，只是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一種具體操作方法，其規(guī)模和作用范圍有限。國際上，各國政府允許商業(yè)銀行提取的準(zhǔn)備金率都有一定程度的限制，過度提取呆帳準(zhǔn)備金率會(huì)沖擊銀行正常經(jīng)營。因此，呆帳準(zhǔn)備金作為一種風(fēng)險(xiǎn)彌補(bǔ)方法是可行的，但要作為解決銀行多年由于多種因素累積的不良資產(chǎn)就顯得捉襟見肘了。

從我國呆帳準(zhǔn)備金制度的執(zhí)行情況來看，還需要進(jìn)一步完善。1988年財(cái)政部規(guī)定國家專業(yè)銀行建立貸款呆帳準(zhǔn)備金，但實(shí)際上，1992年銀行才開始計(jì)提準(zhǔn)備金，至此，呆帳準(zhǔn)備金制度才算正式建立。……