全面風險管理和內部控制的一體化建設

戴澤龍

摘要：本文通過對業界理論研究結果、國內全面風險管理和內部控制主要工作參照文件、兩者演進趨勢的分析，提出全面風險管理和內部控制一體化建設是可行的。在此基礎上對一體化管理的優點進行了闡述，并對建設工作的一些重要方面及可能出現的問題提出了建議。

關鍵詞：全面風險管理；內部控制；一體化

隨著我國經濟規模的不斷壯大，企業如何可持續發展，如何健康發展越來越為政府和經營者關注。進入新世紀以來發生的一些經營失敗案例和問題，遠的如安然、中航油、巴林銀行事件，近的如雷曼兄弟、三鹿奶粉事件以及陷入困境的無錫尚德等，其失敗的一個共同的、重要的原因，就是風險管理、內部控制出了問題。

為指導中央企業開展全面風險管理工作，2006年6月國務院國資委頒布了《中央企業全面風險管理指引》（以下簡稱《指引》）。為加強和規范企業內部控制，2008年5月財政部制定了《企業內部控制基本規范》（以下簡稱《規范》）。為加快中央企業構建內部控制體系，2012年5月，國資委、財政部下發了《關于加快構建中央企業內部控制體系有關事項的通知》。一系列指引、規范文件的下發，體現了國家對企業、尤其對中央企業內部控制和全面風險管理的高度重視和迫切要求。

自《指引》、《規范》頒布以來，不少企業尤其是中央企業先后開展了全面風險管理體系、內部控制系統的建設和完善工作。可以預見，將來會有更多的企業重視并開展這項工作。……