商業銀行表外業務風險及其管理研究

胡忠平

摘 要：隨著經濟金融體制改革的不斷深化，銀行服務日益綜合化，尤其是表外業務得到快速發展。在表外業務成為銀行新的利潤增長點的同時，其潛在風險也逐漸上升。本文首先通過分析商業銀行表外業務的主要特點，進而討論業務中存在的主要風險，如市場風險和信用風險等，從而提出防范商業銀行表外業務風險的相應對策。

關鍵詞：商業銀行 表外業務 風險管理

1.表外業務概述

商業銀行的表外業務（Off-Balance Sheet Activities，簡稱OBS）是指商業銀行所從事的不列入資產負債表且不影響資產負債總額，但能影響銀行損益的經營活動。根據巴塞爾委員會的規定 ，表外業務有狹義和廣義之分，廣義的表外業務除了包含狹義的表外業務，還包括結算、代理、咨詢等無風險的經營活動，即所有不在資產負債表內反應的業務；我們通常所說的表外業務主要是指狹義的表外業務，包括擔保類、部分承諾類兩種類型業務。

西方商業銀行表外業務收入一般在銀行收入中占比達30%以上，而我國商業銀行表外業務由于受制于分業經營的監管要求，大都比較單一，主要集中在擔保類和承諾類業務。由于銀行開展表外業務限制較少，收益豐厚，還有利于提高銀行社會化服務水平，因此近年來我國商業銀行表外業務份額逐漸增大。

2.表外業務風險

同所有的資產負債業務一樣，盡管被列為表外業務，但是當某一或有事件發生時，它們將會由表外轉至表內成為銀行實際的資產和負債。這種或有資產和或有負債由于其不確定性，往往伴隨著比表內業務更大的風險。概括起來，表外業務的風險有下列幾種類型：

2.1信用風險

信用風險是指借款人還款能力發生問題而使債權人遭受損失的風險。表外業務不直接涉及債權債務關系，但由于表外業務多是或有資產和或有負債，當潛在的債務人由于多種原因不能償付給債權人時，銀行就有可能變成債務人。例如，在擔保業務中，客戶因某種原因如破產不能履行合同義務，風險便由銀行承擔；在信用證業務和票據發行便利業務中，一旦開證人或票據發行人不能按期償付，銀行就要承擔償付責任。

2.2市場風險

市場風險是指由于市場價格波動而使債權人蒙受損失的風險。表外業務市場風險主要是利率、匯率等的變化而使銀行遭受的資產損失。利率風險不僅影響商業銀行表外業務的盈利水平，也影響表外金融工具的經濟價值；匯率風險是指由于各國貨幣之間的兌換率波動使商業銀行以外幣計價的或有資產和或有負債蒙受意外損失或獲取額外收益的可能性。例如在票據發行便利業務中，如果是經營固定利率票據，銀行作為持票人，如果利率上升，銀行所持票據交割下跌，銀行將遭受損失。

2.3流動性風險

銀行作為信用中介，流動性是其信譽的根本保證。流動性風險指銀行無力為負債的減少或資產的增加迅速提供融資，即當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金，從而影響流動性水平。在表外業務活動中，如果銀行提供過多的貸款承諾和備用信用證，銀行就存在可能無法滿足客戶隨時提用資金要求的風險。事實上，當市場發生劇烈變動或是出現大范圍金融動蕩時，人們都會急于平倉和收回資金，結果導致在最需要流動性的時候，流動性風險最大。

2.4清算風險

清算風險是指商業銀行每日在辦理支付結算業務時，在規定的清算時間內，應收款項不能及時清收，而面臨經營計劃被打亂，陷入頭寸短缺的困難。

2.5經營風險

經營風險包括銀行業務經營和內部運作的風險。一方面，銀行經營決策失誤，使銀行在交易中處于不利地位，還會引起資金流量時間上的不對應，從而使銀行在一段時間內面臨風險頭寸敞口所帶來的損失。另一方面，由于銀行內部控制不力，對操作人員的授權管理失誤，或者是業務工作人員工作失誤等，使銀行面臨業務運作的經營風險。此外當銀行的管理系統不夠健全，或不能適應突發性市場變化而產生的風險時，易面臨經營風險。

3.表外業務風險管理的相關對策

3.1表外業務風險管理的內部管理措施

首先表外業務風險控制的組織設計應納入商業銀行風險管理的整體組織框架之內，如前臺和后臺業務職責明確，建立嚴格風險防火墻，操作崗位配置合理，職責明確，具備相互監督和復核的制衡功能。其次要進行風險控制和內控建設，要建立和健全一套完整的有關表外業務運作的經營和管理制度，如嚴格的授權制度、分工和復核制度、內部審計制度、重要文件的檔案保管制度、人事控制制度等等；還要健全內控制度的決策和執行機制，保證制定的經營方針及控制措施得到有效地執行。

3.2控制表外業務風險的外部監管措施

商業銀行的表外業務風險管理，僅靠自律是不夠的，加強外部監管和約束極為重要。由于現行監管重表內輕表外的特點，商業銀行表外業務運作透明度不高，難以監測風險，因此央行應建立、強化各類有風險的表外業務的報告制度。要盡快研究制定針對表外資產業務記賬的記賬原則，以確保銀行提供的表外業務財務信息具可比性和有效監督性。在此基礎上，可要求建立關于表外業務的單獨的資產負債表，以更好的管理表外業務。

3.3表外業務風險管理的技術性控制措施

表外業務技術性風險管理主要涉及信用風險管理、流動性風險管理及市場風險管理等。信用風險管理應建立表外業務信用風險的評估和檢測機制以提高商業銀行的整體風險評估和監控能力，還應建立表外業務信用風險準備金補充機制，提取符合自身風險狀況的風險準備金。由于表外業務的各種或有資產和或有負債業務風險較為隱蔽，因而對流動性風險管理提出了較高要求，商業銀行應該針某些重大表外業務適當提高流動性比例要求，要求客戶提供補償金額或提供押金，以減少商業銀行的流動性風險。在市場風險管理方面，商業銀行應結合自身情況，制定一套專門針對集團客戶在內的管理企業授信業務風險管理制度，同時加強和其他金融機構和各相關部門的信息的溝通和交流，建立關聯企業貸款管理信息共享平臺，防止“多頭”授信和過度貸款情況的發生。為加強表外業務經營風險管理，則要保證銀行內控管理機制得到規范執行，因此要從提高系統技術、加強人員培訓等方面入手解決。

參考文獻：

[1]吳學文《商業銀行表外業務風險的思考》，[J]《浙江金融》2011年第7期

[2]郭福全《商業銀行表外業務發展戰略研究》，[J]《商業研究》2006年第1期