對新形勢下國庫資金風險的預警防范探討

胡傘兵 安玲玲 丁姍姍 張宏宇

摘要：經理國庫是法律賦予人民銀行的神圣職責，加強國庫監管、防范和化解國庫資金風險，無論是對國庫工作本身，還是對整個社會經濟的發展，都具有重要的意義和影響。本文通過對新形勢下國庫資金風險的認識，提出對國庫資金風險的預警防范政策建議。

關鍵詞：國庫資金風險；預警防范

隨著國庫會計數據集中系統（以下簡稱TCBS）、財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網系統（以下簡稱TIPS）、國庫管理信息系統（以下簡稱TIMS）三大系統的啟動運行，國庫資金劃轉由以往的小同城交換的單一渠道，逐漸變為“大小額支付系統、大同城交換，國庫內部往來”等多種渠道劃轉模式，國庫會計核算方式由傳統的紙介質業務核算，轉變為POS機繳稅、銀行端查詢繳稅、三方協議等無紙化電子信息業務核算。“三大系統”運行和使用加速了國庫資金周轉、提高了國庫資金效率的同時，也使國庫風險隱蔽性更強，防范風險的難度隨之也加大。如何加強基層國庫管理，強化國庫資金風險防范工作是基層人行面臨著的新挑戰。

一、國庫資金風險的涵義

國庫資金風險是指因國庫部門管理制度不健全、管理手段不到位；事后監督、檢查力度不夠；操作失誤或系統網絡不足而使國庫資財、信譽遭受損失的可能性。它有三個特點：

（一）持續性。國庫資金風險的持續性一是指在時間上只要發生國庫業務，就有發生國庫資金風險的可能性；二是指國庫資金風險發生在國庫業務的全過程，哪一個崗位，哪一個環節出了問題，發生差錯，都容易產生資金風險。……