加強合資公司更新改造計劃管理的措施和建議

張慶亞 上海鐵路局計劃統計處

目前由路局下達更新改造計劃的合資公司共有7個，全部為局管控股合資公司，分別為合武（合寧）公司、合九公司、新長公司、滬寧城際公司、滬杭客專公司、蕭甬公司、沿海浙江公司。2012年年初，7家合資公司擬投入更新改造資金約4.4億元，但截至2012年年末，計劃僅下達2.7億元，完成率為61.3%。從表面上看，直接導致計劃完成情況比較低的原因是因為有些提報的項目已批準但沒有實施或者有的項目經過研究沒有獲得通過審批；通過分析可以看出，有的項目已連續提報多次，始終沒有審批通過或已審批通過但未進入實施階段，一方面表明這些項目很重要，另一方面也反映出在我們在計劃管理過程中存在著不少問題。目前7家合資公司中有4家為高鐵合資公司，部分更新改造項目的延誤實施很有可能會給正常的運輸生產乃至高鐵的運營安全帶來隱患。正確認識合資公司更新改造計劃管理的重要性，加強合資公司更新改造計劃的前期及過程管理，及時將有限的更新改造資金全部用于保障合資鐵路正常的運輸生產和改善鐵路職工的生產生活設施中去。

1 合資公司更新改造計劃管理的主要工作程序

（1）提報建議計劃。合資鐵路受托管理站段（后簡稱：站段）每年按照所管理各合資公司資產范圍、狀況，根據運輸安全和生產需要，按照輕重緩急，在每年7月份向路局行文提報次年合資公司更新改造建議計劃。

（2）計劃審核。路局業務處室負責對本系統站段上報的合資公司更新改造建議計劃進行審核，按輕重緩急提出書面審核意見。路局計統處會同財務處根據各業務處室提交的合資公司更新改造計劃，按照鐵路總公司要求，結合全局性規劃，形成合資公司年度更新改造建議計劃，函報合資公司。合資公司根據路局提出的更新改造建議計劃，結合自身發展需要和經營、資金等狀況，確定下一年度更新改造投資總規模及項目安排方案，履行決策程序后，以正式文件反饋路局。

（3）下達計劃。路局根據合資公司反饋的更新改造計劃安排方案，下達當年合資公司更新改造計劃。目前合資公司更新改造計劃每年共下達三次，即：年初計劃、第一次調整計劃和年度調整計劃。

（4）項目實施和竣工驗收。

2 合資公司更新改造計劃管理過程中存在的問題

根據對近兩年合資公司更新改造計劃執行情況的總體分析來看，存在的問題主要表現在以下幾個方面：

（1）站段在向路局提報合資公司更新改造建議計劃時應主送路局，抄送合資公司、路局相關處室。部分站段行文時直接主送路局，不抄送合資公司；路局相關專業處室在審核站段提報的建議計劃時，增減項目時也缺少與合資公司進行溝通；計統處在匯總路局專業處室反饋的意見并與合資公司進行對接時，往往合資公司對部分項目又存在質疑，這樣需經過幾輪的反復溝通，可能會對涉及到行車安全且急需實施的項目產生延誤。

（2）站段在提報建議計劃時，提報方式多種多樣。按照相關規定，站段應通過行文的方式向路局提報合資公司更新改造建議計劃。實際操作過程中，經常有站段的計劃員或者其他部門的人員通過電話或郵件的方式直接給計統處工作人員提報項目，多次出現項目重復提報、同一項目不同人員提報內容不一致等情況的出現。

（3）站段提報的建議計劃中有很多超出更新改造范圍的項目，有的項目應列為成本支出，有的項目應列為專項整治支出。更新改造項目基本上是對已運營線路上進行綜合性技術改造，大多是為了滿足運輸生產安全、春運、職工生產生活等緊急工作需要而對既有設備的能力進行改造或提升，與日常的設備設施維護、保養、大中修有所區別。據初步統計，近兩年站段初始提報的合資公司更新改造建議計劃中約有兩成左右的項目非更新改造項目。

（4）站段提報的建議計劃中項目必要性含糊不清，有些項目可上可不上，屬于錦上添花的類型，有的項目建議書中缺少項目建議的實質理由以及必要的投入產出分析。目前合資鐵路更新改造投資基本上采用無償投入，站段基層各部門在上報建議項目時，根本沒有考慮投資回收期、投資利潤率、內部收益率等財務評估參數，站段領導層在審核把關時對投資控制工作重視不夠，導致提報的項目中有相當一部分在路局層面審核通不過。

（5）站段提報的建議計劃中項目的費用估算不準確，沒有組成明細，費用漏報和少報現象時有發生，直接影響路局對提報項目的決策。有的項目在提報時估算費用列支很少，實施過程中又發生相關變更，導致費用增加。合資公司更新改造建議計劃是經過公司董事會討論并履行相關程序后下達的，而已同意的項目費用發生變化仍需要經過公司的決策程序后才能進行調整。這樣部分項目則會因為變更增加的費用沒有落實而進度緩慢，項目也不能及時竣工投產見效。

（6）部分項目多次提報。這種現象每年都存在，幾乎涉及到每個合資公司，是導致合資公司計劃完成率不高的直接原因。有的項目合資公司及路局層面都已經同意了，但按照目前的合資公司更新改造管理辦法，總投資超過50萬以上的項目，必須由合資公司批復可行性研究后，才能由路局下達計劃。而對于有些站段而言，提出建議項目之后，就不管不問，既不關心項目有沒有批準，如果沒有批準，也不追問沒有批準的原因。對于路局業務處室而言，沒有督促站段提出相應的實施方案并組織審查是項目批復進展緩慢的另一原因。因為合資公司采取委托運營管理之后，其專業人員比建設期間少很多，部分項目又涉及到很多專業，要公司獨立去完成復雜項目的批復具有很大的難度。

（7）合資公司更新改造項目竣工驗收合格后，應及時辦理竣工決算及驗工計價工作。每年年末幾天，站段會集中前往路局（計統處）進行驗工計價，經常出現驗工計價文件不完整、發票開錯、缺少公章等現象，甚至出現非執行單位編制驗工計價的情況，此時如再重新編制或對遺漏文件進行補齊，會直接影響到站段到路局財務處的財務清算工作。

3 加強合資公司更新改造計劃管理的措施和建議

3.1 領導重視，指派專人負責

路局每年都會以通知的方式要求站段正式行文路局提報次年的合資公司更新改造計劃。站段在收到通知后，應由分管領導親自上手，指派專門負責計劃的人員牽頭各相關部門，上報次年需要實施的合資鐵路更新改造項目，并組織召開專題會議進行研究，尤其對項目的必要性及估算費用進行嚴格的審查，嚴禁高標準配備辦公設備和高規格裝修辦公場所，確保安全設施項目及改善一線職工生產生活設施的投入。站段應根據路局出臺的合資公司更新改造計劃管理指導意見結合本單位實際，制訂本單位的合資公司更新改造管理辦法及相關規章制度，指定部門及人員負責統一對外溝通及協調。

3.2 加強學習，提高業務素質

站段負責合資公司更新改造計劃的人員應熟悉相關合資公司更新改造管理辦法的文件，加強相關專業知識的學習，尤其是對《鐵路運輸企業固定資產管理辦法》（鐵財〔2005〕235號）文件的學習，弄清鐵路固定資產的分類及折舊年限等；積極參加路局定期組織的計劃管理培訓班，提高自身的業務素質水平，為站段提報的合資公司更新改造建議計劃把好質量關，起好溝通站段與路局及合資公司的“橋梁”作用。

3.3 積極主動，加強溝通協調

站段提報建議計劃時，應加強與合資公司之間的溝通，對于擬提報的項目可以事先征求合資公司和路局相關部門的意見；對于項目投資額度比較大需要合資公司批復的項目，站段應積極主動提出項目的實施方案報路局專業處室及合資公司，路局專業處室應及時組織相關單位進行研究，并將方案審查的書面意見反饋給相關合資公司和路局計統處。

3.4 控制投資，嚴格按計劃施工

路局下達合資公司更新改造計劃后，站段應加強組織領導，嚴格按照計劃展開施工，積極推進工程建設進度，嚴禁無計劃施工、擅自提高標準、擴大規模的行為。在實施過程中，遇到問題應及時與合資公司及路局有關部門進行溝通，對于不可避免的變更一定要征得合資公司及路局相關處室的同意后方可實施，并完善相關的變更手續。

3.5 及時辦理竣工驗收和資產組固等工作

合資公司更新改造項目實施完畢后，應抓緊組織竣工驗收并辦理驗工計價和資產組固等工作。驗工計價文件應由項目執行單位編制，工程項目必須附工程承包合同、竣工決算、竣工驗收記錄和固定資產驗收交接單；單純設備購置項目應附發票、設備驗收交接單、購銷合同等復印件，發票抬頭應署名合資公司并在合同中約定。

4 結束語

做好合資公司更新改造計劃這項工作是比較繁瑣的，因為它需要基層站段、路局相關處室、合資公司之間的不斷溝通與協調；同時做好這項工作又是比較簡單的，只要參與各方都抱著負責任的態度去面對每一個環節，各司其責，把做好合資公司更新改造計劃這項工作看成是對保證我局運輸生產安全乃至確保高速鐵路運營安全萬無一失的一項措施，我局的合資鐵路運輸設施設備技術水平就會越來越強，運輸服務品質就會越來越好，經濟效益就會越來越高。