論如何建立血站財務科廉政風險防控機制——以宜昌市中心血站為例

○姚遠

（宜昌市中心血站 湖北 宜昌 443005）

一、財務科廉政風險性質分析

廉政風險是指血站各級各類管理人員、工作人員在履行崗位職責的過程中發生腐敗行為的可能性。宜昌市中心血站財務科通過清理重點崗位工作職責和流程，找出可能存在的廉政風險點，以廉政風險排查為基礎，以規范和制約公共權力為核心，以建立健全防控制度為重點、以財務基礎工作規范化為支撐，運用持續改進的方法，組建形成完整和清晰的風險防控理念和措施。

財務科是血站資金管理和運行的中心，負責資金的收支和安全管理，對各類重大經濟決策有一定的影響力，是廉政風險防控點相對集中的部門之一。財務科廉政風險防控體系建設是采供血機構廉政建設和“十個全覆蓋”工作的重要組成部分，存在崗位風險、流程風險和制度風險。財務科通過認真梳理各個崗位的職責和權限，對所有崗位進行風險測評，注意查找風險點，制定內控措施。

二、建立完善崗位職責，排查崗位風險點

認真清理、規范各個崗位的職責和權限，實行“定崗、定職、定責”的“三定”措施，對所有崗位進行風險測評，查找風險點，不斷建立和完善內控制度，按照風險制約化、操作規范化、運作制度化、環節受控化的要求，制定體現職能定位特點的廉政風險防控模式。

1、財務負責人

財務負責人的主要工作職責是在站長的領導下，負責財務科的全面管理工作，全面實施財務會計規范管理，組織會計核算，對單位所有資金運轉進行反映和監管，確保國有資產保值增值。廉政風險點主要有：沒有嚴格按照部門預算使用資金，資金使用不合法、不合規等。對重大支出項目擅自變更項目的用途。財務負責人公款私存或挪用公款謀取私利。財務負責人違規報銷個人開支。防控措施有：建立健全財務管理制度及內部控制制度。《宜昌市血站財務管理規定》、《關于設備及大宗物資招標采購暫行規定》等明確規定了血站支出類經濟事項的審批部門，對審批權限也有明確的界定，做到規章健全、職責分明；完善程序制約和責任牽制制度。對涉及重要資金、資產的劃撥、設備的購置等重大經濟事項，實行站領導集體研究下的分管領導牽頭負責制，從源頭上保證了資金使用的合法性、規范性；嚴格按照部門預算規定項目安排和使用資金。財政部門對項目資金的使用情況按年度進行核查；資金管理實行收支兩條線和國庫集中支付制度，使資金的安全性有了制度上的保障；單位在銀行開戶由財政部門業務科室和人民銀行共同審批，根據非稅收入管理部門的要求只能開設收入過渡戶和零余額賬戶；對涉及財務負責人的報銷行為由主管會計和站領導簽批審核；充分發揮社會審計機構的監督作用。聘請社會審計機構對單位基本建設類和修繕類項目進行決算審計，嚴格按照審計結果辦理資金支付和決算手續；每年向職工代表大會提交財務工作報告，充分發揮職代會的監督作用。

2、輸血費用報銷崗位

血站輸血費用報銷崗位存在的廉政風險有：不同部門的工作人員或非工作人員伙同財務人員，將無償獻血者本人或受益人應報銷的輸血費用據為己有。針對此類風險的防控措施有：將應報銷的輸血費用直接轉賬至報銷人指定的銀行賬戶，并將轉賬或者匯款的憑據保留在付款憑證中以備隨時查詢；每周五由指定部門派專人核查報銷的總費用與血站管理系統軟件中登錄的報銷金額是否一致，并簽名確認；通過系統查詢和確認，有效避免了人為操作造成的風險，使輸血費用報銷流程規范、制度嚴密，發生廉政風險的幾率下降。

3、票據管理崗位

血站票據管理由專人負責，因缺少監督和制約，易發生的廉政風險有：違反票據使用規定轉借、串開財務票據。開“鴛鴦票”，即給外單位報銷用的收據聯開大金額，本單位財務記賬聯開小金額來套取現金。藏匿票據或謊稱票據遺失，將所開票據收到的現金據為己有。針對此類風險的防控措施有：根據非稅收入票據管理部門的要求設置專門的“湖北省宜昌市財政票據購領證”，對收費票據和收款票據的領取、使用、核銷進行管理；與長期合作的醫療機構簽訂供血協議，在協議中規定結賬期限并注明只能以轉賬或者匯款方式核銷往來款項，不得收取現金；每本票據到非稅收入管理局票據科核銷時，將開票張數、所開票據金額、開票內容進行匯總上報并將所收到的票據金額轉賬至指定的財政專戶，執行收支兩條線的資金管理和支付制度，避免了“鴛鴦票”等人為操作將收入據為己有的非正常現象。

4、日常付款和報銷崗位

財務科承擔的是血站上千萬資金的設備、衛生耗材、檢驗試劑、無償獻血紀念品、差旅費、會議費、招待費等不間斷的付款和報銷業務，完全依靠人工操作，監控不到位可能造成不同程度的廉政風險。廉政風險點主要有：利用手中職權，提前付款或者壓后付款以謀取私利。針對此類風險的防控措施有：維持正常運轉所消耗的水費、電費、電話費、短信平臺費等采取銀行委托收款的方式，收到票據后三日內核對付款；差旅費、招待費、會議費、廣告宣傳費采取收到所有人員簽字確認的有效付款憑證后每周集中通過網上銀行或者國庫收付中心辦理的模式；對設備、衛生耗材、檢驗試劑及無償獻血紀念品等需要大額支付的貨款，通過采購科室對各類發票進行歸集、整理，辦理各類物資的驗收入庫手續后將發票移交財務科，財務科及時入賬，并根據入賬時間先后及賬面資金結存情況，每月在規定日期集中一次性付款。財務科堅持與諸多商家付款不見面、每月在規定時間集中付款、直接將款項撥轉到對方賬戶，避免了財務人員與商家的密切接觸，規避了潛在的廉政風險。

5、設備及材料付款流程

物資采購、物資管理、資產管理部門與財務科協作，通過建立完整的工作流程，逐步形成“大宗物資招標采購流程”，通過對設備、衛生耗材、檢測試劑、獻血紀念品采購和付款流程的改進，避免單一部門權力集中造成廉政風險。如：設備采購前通過部門預算將全年購置計劃報衛生主管部門和財政部門集中審批，部門預算批準和下達后，血站設備使用科室書面申報領導批準后，財務科通過政府采購網報財政部門和政府采購辦進行單項審批，政府采購計劃函下達后按照規定的方式由政府采購中心或者“設備招標采購工作組”完成采購程序，登錄政府采購網登記“政府采購合同確認函”，設備經政府采購中心驗收人員或者采供血機構分管站領導、設備采購科室、設備使用科室、財務科、紀檢監察部門等相關科室驗收確認辦理入庫手續并取得“政府采購合同確認函”后，方能通過國庫收付中心和開戶銀行辦理資金支付手續。

6、應收賬款結算

應收賬款是指血站在向醫療機構和基層衛生機構提供血液的過程中，因實際業務已經發生，但尚未收到購血方款項而形成的一種債權性資產，是單位流動資產的重要組成部分。應收賬款能否及時回收，不僅會影響單位資產的流動性，降低資金的周轉速度，還會增加單位的資金成本和管理成本。加強應收賬款管理、加快回款速度、保障資金安全回收，意義非常重大。廉政風險點主要有：在血液出庫時不計入往來賬和確認收入并利用手中權力，將應回收資金以現金的形式收回謀取私利。防控措施有：每日根據業務管理系統中血液出庫情況制做收入日報，按照權責發生制的原則確認收入和登記債權；收入日報制表人員與債權登記人員分設；與供血單位簽訂書面的供血協議，在協議中將費用結算期限、結算方式以及違約責任進行明確規定；收回應收賬款時明確只能采用轉賬或者匯款方式；每年定期清理債權回收情況。通過以上方式盡量降低廉政風險發生的機率。

三、建立內部風險防控體系

1、制訂風險防控措施

財務科針對不同崗位的風險點，建立和完善相關管理制度，制定防范控制風險的具體措施，積極從源頭上預防違法違紀問題的發生。

一是建立廉政風險預警機制和廉政風險信息檔案庫。通過調查、廉政效能、領導交辦、有關部門移送、行風評議等多種渠道收集廉政風險信息。對收集的信息進行整理、歸類分析，剖析問題發生的性質和根源，研究解決辦法。

二是加強對權力運行的有效監督。加強對重要崗位、關鍵權力環節的監督，開展“陽光工程”建設。完善審批內容、審批流程、投訴方式、監督電話等政務公開制度；對易發生腐敗的關鍵崗位、關鍵環節，按照“權力分解，相互制衡”的防范原則，進行有效制約和監督，防止權力失控、決策失誤、行為失范。

三是完善各環節規章制度。堅持靠制度管人、按制度辦事、用制度管權的原則，進一步推動制度創新，健全完善各關鍵環節的規章制度。同時，抓好已有制度的落實，著力提升制度的執行力。

2、構建長效體系

一是建立年終考核機制。重點對風險防范承諾、防控措施落實情況進行監督檢查。同時，將科室廉政風險防控工作開展情況納入年度目標責任考核，檢查考核結果將綜合運用于科室年終考核及黨員干部的選拔、任用、考核等工作中。

二是建立動態管理機制。及時總結廉政風險機制工作經驗，進一步優化風險防控機制，對新出現的風險點，制定新的防控機制措施，形成廉政風險防控機制工作良性循環。

通過逐步建立內部控制制度和構建廉政風險長效防控體系，使監督制約機制延伸到血站工作的各個環節，從而形成點、線、面全方位覆蓋、全過程控制的廉政風險防控機制。把有效防范和化解廉政風險的責任落實到每個科室和每個崗位，增強責任意識、風險意識和廉政意識，采取持續改進的方法，最大限度地降低廉政風險，保證血站工作持續健康發展。

[1]馮驪琛：醫院財務部門廉政風險防控機制建設[J].中國衛生經濟，2013（6）.

[2]劉志業：淺談醫院財務績效分析與評價[J].中國衛生資源，2010（3）.

[3]蔡海平：淺談醫院財務危機管理[J].衛生經濟研究，2004（12）.