依托ERP提升企業財務管理的思考

○劉慧芝

（山西虹安科技股份有限公司 山西 太原 030006）

財務管理是企業管理的重要組成部分，是現代企業生存發展的關鍵環節，財務管理工作的優劣直接影響著企業是否能夠健康有序地持續發展。現代企業的財務管理不能等同于過去那種單純的會計出納工作內容，現代企業的財務管理是一種積極主動的參與企業經營決策的高級管理手段，它滲透到企業的各個領域、各個環節之中，因此如何有效提升企業的財務管理綜合水平也就成為了目前眾多企業經營者與管理者所非常關注的現實問題。ERP是一個企業管理綜合系統，它貫穿于企業產品制造、產品銷售、財務處理、會計處理、資源管理等各個方面，現代電子商務的興起與發展，其基礎就是ERP系統，所以ERP系統的有效運用與推廣能夠有效提升企業的財務管理現代化建設水平。

一、以財務為核心選擇ERP管理系統

從財務軟件發展到企業管理軟件，從MRPII到ERP，財務管理始終是核心的模塊。財務管理的對象是企業的資金流，是企業運營效果和效率的衡量和體現，因而財務信息系統一直是企業實施ERP時關注的重點。建立以財務管理為核心的ERP系統要從以下三個方面出發。

1、預計的財務績效為ERP項目的核心目標

ERP可以為企業帶來各種各樣的績效，有直接的、間接的，有近期的、遠期的，有戰略上的、有戰術上的，有可計算的、有不可計算的。企業決定啟動ERP項目時，將目光聚焦在整個項目的投資回報上，認真細致地計算項目的投入與產出，測算降低庫存、提高資金使用效率可以帶來的財務績效并在整個項目實施過程中努力實現，要比空談“將管理水平提升一個臺階”等空洞的目標更有利于系統的實現。

2、實施ERP建設一個以財務績效為核心的管理體系

在企業的整個管理體系中，銷售、生產、供應，甚至人力資源、新產品開發等，都有著特定的衡量標準。例如，市場占有率、收入增長率是考核營銷管理的指標，人均產值、設備利用率是評價生產管理的標準，到貨及時率、采購質量合格率是供應部門的考核指標，不同的管理職能部門之間有著自然的目標沖突。企業需要將各個管理層次與管理職能的考評標準統一在財務績效指標下，通過實施ERP要打造一個以財務目標為終極目標的管理方法，使企業的所有工作都指向為企業創造利潤、創造價值。

3、以財務控制為核心管理手段的ERP系統

在集團化管理的企業中，各個企業大小不一、行業各異，在ERP建設中，無法通過一套標準的ERP產品滿足所有企業的需求，只能通過預算管理、資金管理、會計核算等財務應用，以財務控制為核心進行管理。

二、在ERP環境下財務管理水平提升的思考

企業加強ERP的大力引進能夠有效加強財務管理工作的效率與質量，但是在ERP引進這個問題上來說，對于企業既是機遇又是挑戰。財務人員需要做到統覽全局、思路清晰、明確目標、掌握方法，以真正實現財務管理的職能。具體有以下幾個方面。

1、進一步規范資金管理

現代企業想要生存與發展就離不開充足的資金作為保障，所以財務管理的中心內容也就是對資金的管理和控制。資金管理的對象主要有三類：對現金存量的管理，對現金收支的管理，對信用狀態的管理。包括如下幾項工作：及時了解資金狀況，有效保障資金安全，準確展望資金變動，短缺時的資金籌措，閑置時的資金增值。

ERP系統能夠通過自身的自動化管理手段實現對各類數據的及時收集與整理，進而在第一時間提供內容詳實豐富的財務報表。同時能夠通過信息收集渠道及時了解集團企業當中各類資金賬戶余額狀態，以及資金使用過程中的實時數據。進而能夠加強對企業各項業務流程和環節的控制與重組，加強各部門、單位對集團企業內部各類數據的及時共享。此外還能夠將數據收集與信息交流的范圍擴展到物資采購環節、商品銷售環節，讓財務管理部門能夠全方位掌控所有數據信息，提升信息交流的效率與速度。

ERP系統保證各類收付款業務即時登記賬簿并生成報表的同時，掌握了發生額與現金流量；通過銀企直聯等方法，規范支付、完成對賬，保證資金不被挪用；規范信用政策，加強對企業往來賬目的核查工作，確保企業資金的有效回收，避免人為違規截留。ERP應用于財務管理工作時，要進一步利用其信息數據交互功能，實現對信息數據的有效掌握，提升財務管理工作效率。同時加強財務管理全過程的ERP滲透，加強對賬務、數據統計、財務結算等各方面的跟蹤把關。同時利用ERP對信息數據的有效收集整理加強企業資金預算工作，有效制定資金計劃，實現從前期市場調查、產品研發、實際生產合同洽談到產品生產、服務提供等各個方面的資金管控力度，提升資金使用效率，減少資金使用環節中的漏洞與違規現象，最大限度地提升企業經濟效益。

同時，企業財務管理人員應該加強對ERP所提供的數據資源加強企業客戶檔案的建立與完善，關注客戶的財務狀況與運作情況，加強對客戶企業的信譽度跟蹤調查，提升企業在與客戶合作過程中的財務管理風險防范能力，同時要及時制定與更新企業的客戶信譽度考核體系與指標，根據設定的信用與收款條件、客戶類型與賬齡等信息，隨時監控應收賬款條件與時間，按照約定催收貨款，提高資金使用效率。

2、進一步提升成本核算質量

現代企業的成本核算工作與企業財務管理工作質量之間聯系緊密，成本核算能否做到精細化、準確化是財務管理成功的關鍵。ERP系統能夠為企業內部各部門與組織提供詳細完整的信息數據，同時能夠實現信息數據的有效共享。各部門都能夠在第一時間了解到本部門的實際成本支出情況與預算執行情況，財務部門也能夠在第一時間知曉上述信息，因此能夠通過有效及時的數據掌握進一步提升成本核算的效率與質量，從而確保財務監管工作的有效開展，具體而言，我們可以從產品銷售、原料采購以及物資庫存三個方面進行研究。

銷售業務要從細致的客戶檔案管理開始，客戶檔案包括地區、行業、地點、聯系人、聯系電話、賬號、稅號等基礎資料，都要一一錄入；針對客戶規模、商業信譽、成交量、歷史信用等信息，制定包括信用限額、信用周期等在內的客戶信用政策；完善標準合同文本與常用條款，針對不同客戶與產品，不同的銷售批量、銷售價格、付款條件等，采用不同的審核批準流程，監控合同的執行；隨時監控應收賬款的條件與時間，及時提醒銷售人員催收貨款。

供應方面首先要統一物資的分類、命名和編碼；做好供應商管理，如供應商檔案歸集、可供物資和報價收集、資質評定標準制定與執行；采購訂單跟蹤、接收、質檢、付款；物料出入庫、調撥、分裝、運輸、盤點；供應活動數據存儲分析；總購得成本分析。

庫存管理評價標準主要有三個：首先是客戶服務水平，要求企業的庫存物料與庫存量既保證銷售需要又保障生產需求；其次是庫存占用的資金量，要求控制在企業的預算允許范圍之內；再次是庫存資金的周轉次數要超過或接近同行業領先水平。ERP的目標也是如此，使用ERP使以上目標的實現更加成為可能。

3、加強全面預算管理水平提升

ERP的信息收集整理功能以及有效分析技術能夠為企業全面預算管理的編制及考核標準制定提供可靠基礎，同時能夠在預算執行過程中通過及時數據收集跟蹤了解預算管理工作的實際執行效果，從而及時發現預算管理在編制工作中的漏洞或執行過程中的疏漏，進一步提升全面預算管理的編制及執行水平。

4、財務分析更及時詳盡

財務分析是財務管理工作當中最重要的組成部分，財務分析的基礎是財務報表，財務分析是通過財務報表中提供的各項內容及數據開展工作的，所以財務報表的內容是否詳實、充分、及時、有效對于財務分析工作而言具有關鍵性作用。因此不斷提升財務報表的編制水平及數據收集能力非常重要。

在傳統財務報告體系中，財務人員只在年終編制年度財務報表。改進的財務報告雖然增加了中期的財務報表，但依然不能滿足日益激烈的競爭下企業財務管理對信息的需求。

由于ERP系統的支持，企業的數據庫中存儲了大量數據信息。在這種情況下，通過不同的報表處理模塊，以不同的核算方式和計算方法，可以隨時獲取基本財務報表、采購價格分析表、物料收發匯總表、地區銷售狀況報表、特定產品的利潤報表等各種形式的詳盡的財務報表。財務人員可以充分利用ERP系統提供的這一便利，隨時更新各類財務報表，進行及時的財務分析，為企業決策提供更具實效性的資料。

三、結語

ERP系統對于現代企業財務管理工作質量提升具有非常重要的現實意義。隨著我國經濟建設不斷發展以及企業現代化發展的不斷深入，財務管理工作已經不是過去那種被動的機械的類似會計，而是需要通過財務管理工作助推企業進一步發展與壯大。ERP系統能夠加強企業生產經營及各項管理工作中的數據收集、匯總、分析等工作效率的提升，能夠大幅度提升財務會計信息的真實性與及時性，從而為企業財務管理工作的有效推行提供更為可靠的數據信息，從而助推企業財務管理工作現代化轉型，促進企業經濟發展。

[1]王晨光：什么是ERP中的E[J].AMT前沿論叢，2006（3）.

[2]田軍：企業資源計劃（ERP）[M].機械工業出版社，2007.

[3]陳啟申：ERP——從內部集成起步[M].電子工業出版社，2005.