農村合作金融機構實施新資本管理辦法的探析

○閆韶明

（蓬萊市農村信用合作聯社 山東 蓬萊 265600）

一、相關定義

農村合作金融機構包括農村信用社和農村合作銀行。農村信用社資本由農民入股，干部由社員選舉，信貸為社員提供，合作制性質明顯，是扶持農業生產的重要金融力量。農村合作銀行是由轄內農民、農村工商戶、企業法人和其他經濟組織入股，在合作制的基礎上，吸收股份制運作機制組成的股份合作制的社區性地方金融機構。

農村合作金融機構是農村金融服務的主力軍，做好農村合作金融機構的改革、發展和監管工作，既是農村金融工作的重點和難點，也是構建現代農村金融制度的關鍵所在。結合我國農村合作金融機構發展階段性特點，當前要特別注重研究和解決以下幾個方面的問題。

資本管理是現代銀行管理的核心理念和方法之一，國外很多銀行以及國內的大型銀行都已開始應用了這一先進的管理辦法，但是將這一管理方法在國內農村合作金融機構系統中的應用還處于空白。雖然目前國內已有很多商業銀行開始了經濟資本管理的探索和實踐，但是農村合作金融機構由于IT系統建設方面起步比較晚，在規模實力、人才等方面與四大商業銀行和全國性的股份制銀行存在著巨大的差距，因此，到目前為止，尚沒有任何一家農村合作金融機構真正實施了這一管理方法。不過資本管理辦法代表著現代商業銀行經營管理思想發展的趨勢。

2011年7月，中國銀監會下發了關于農村銀行機構實施巴塞爾資本協議的指導意見，對農村機構完善法人治理結構，健全風險管理體系，優化資本管理框架，全面提升風險管理能力和核心競爭了提出了新的監管要求。農村合作金融機構加快推進資本協議的實施，已成為當前亟待解決的新課題。2012年6月7日，銀監會公布了《商業銀行資本管理辦法（試行）》?！顿Y本管理辦法》將于2013年1月1日起實施。農村合作金融機構如何在過渡期內根據現在資本狀況、資本結構、籌資渠道等實際情況，達到《資本管理辦法》提出資本充足率監管要求，這具有重要的現實意義。

二、實施新資本管理辦法對農村合作金融機構的積極作用

1、有助于改善法人治理結構。當實施新資本管理辦法后，有助于明確治理主體的職責權限，有利于運行機制的健全和改進，從而使農村合作金融機構成為管理、決策科學，運行高效，信息透明的現代金融企業。

2、有助于提高風險管理水平。首先，通過建立全面風險管理體系，提高風險管理委員會的獨立性，這樣有利于加強風險管理數據采集的資料和風險改進計量技術，合理利用風險模型，優化風險控制流程，有利于實現農村合作金融機構的穩健經營和持續發展。其次，有利于增強市場風險管理意識，正確劃分交易賬戶和銀行賬戶，提高市場風險管理水平。最后，通過引入流動性覆蓋比率風一些列流動性指標，可以確保表外風險暴露的最低資金來源，避免受市場波動的影響。

3、有助于提升農村合作金融機構的形象。通過資本管理的實施，加強了風險管控能力，提高核心競爭力，可以縮小農村銀行和先進銀行才差距，提升管理水平，從而使農村合作金融機構真正成為廣大社會公民心中信賴的好銀行。

4、有助于培養專業管理人才。通過資本管理辦法的實施，可以使農村金融機構現有的風險管理人員得到很好的培養和鍛煉，使他們擁有先進風險管理理念和豐富的專業知識。

三、實施新資本管理辦法對農村合作金融機構的影響

1、影響資本充足率。從現實情況來看，假如按新的資本協議計算得出的資本充足率，比按現在的測算方式計算的結果減少了幾個百分點。因此，對農村合作金融機構而言，大部分的資本充足率都將達不到監管標準。

2、影響發展方式。實施新的資本管理方法后，農村合作金融機構將在組織資金時更要選經營擇成本低、穩定性高度資金，適時加強對自己結構的管理和相關監管指標的測算，保持存款規模增長和整體經營需求相適應。

3、影響資金運用。當前農村合作金融機構主要資金運用只有貸款和資金市場債券業務。當實施新資本管理辦法后，農村合作金融機構將有效調整自己運用結構，將資金投向以零售業為核心的輕資本業務，更確切地收縮大額貸款和自己業務將受到限制。

4、影響收入結構。當農村合作金融機構實施了新的資本管理辦法后，機構組織里的每一筆業務的拓展都要計提相應的資本，這其中既有信用風險資本、市場風險資本，當然還有操作風險資本也要計提，將影響到收入來源。最后，還會對監管方式產生影響。

四、農村合作金融機構實施新資本管理辦法的主要難點

1、思想認識不足，資本管理意識淡薄。目前農村合作金融機構長期處于粗放式的金融模式之中，對風險管理意識淡薄，尤其是在資本管理方面仍然停留在對股本金管理層面，對風險資本概念，風險資本覆蓋率等意識淡薄。

2、風險管理框架不完善，評估程序滯后。多年以來，農村合作金融機構一直依靠前臺業務人員和各級管理人員的經驗進行決策，這些方法比較粗放，缺乏說服力。目前還沒有建立與風險資本管理相關的全面風險管理制度。風險管理能力不足，迫于市場壓力，部分農村合作金融機構也開始探索使用理財等工具拓展資金來源渠道，但是受制于相對薄弱的風險管理能力，資金錯配等潛在風險和問題也不容忽視。還有體制結構中，資本管理職責不明確，管理體系薄弱普遍存在。

3、IT支撐不足，導致數據真實性存疑。當前，農村合作金融機構缺乏有效支持數據采集和新型處理的科技支撐系統，現有的業務信息系統遠遠不足以覆蓋《資本管理辦法》要求的對信用風險、市場風險、操作風險等范疇的資本充足率的測算仍停留在手工操作和經驗判斷為主的階段，指標數據的真實性亟待提高。目前情形，農村合作金融機構還缺乏在數理的基礎之上的一些衡量相關風險的計量工具以及計量模型，從而無法對大量的數據進行分析和監控，進而對未來風險的預測能力嚴重不足。

4、專業人才缺乏?！顿Y本管理辦法》中新監管標準的實施對農村合作金融機構在數據處理、模型搭建、信息系統開發等方面提出了更高的要求，而專業人才的嚴重缺乏對該項工作有序開展有重要的影響。實施資本管理辦法是一個長期的過程，需要熟悉風險管理操作的人才，但目前農村合作金融機構缺乏具備數理、統計、計量的理論知識和一定業務知識的人員。

農村信用社是我國金融業中覆蓋面最廣、職工人數最多的金融組織，但是農村信用社同時也是職工素質普遍較低的金融組織。以農村金融較為發達的廣東省為例，全省信用社職工中具有大專以上學歷的僅占11%左右，珠江三角洲地區雖好一些，比例也不超過30%。

5、歷史數據缺乏。在實施資本風險管理過程中，一個前提條件是需要大量的歷史數據做支持。然而，農村合作金融機構綜合業務系統和信貸風險系統運行時間較短，對各項歷史數據的積累較少，沒有完整的數據庫。目前各農村合作機構的數據積累僅僅是對業務經營數據的積累，對計算違約概率、違約損失率、預期損失率等方面的數據積累幾乎空白。無法對數據全面分析和未來走勢研判的需要，制約《資本管理辦法》中有關指標的計算。

五、農村銀行機構實施新資本協議的對策建議

1、提高思想認識，加快轉變銀行發展方式。《資本管理辦法》有助于農村合作金融機構規模擴張的外延發展模式走向質量擴張的內涵式增長之路。為實現長遠發展，農村金融機構要及時轉變經營思路，制定資本長期發展規劃，樹立全面風險管理意識，將全面風險管理意識貫穿于全部業務和全體員工之中。加強領導，爭取監管部門支持。對于農村合作金融機構內部，需要成立領導小組，統籌協調新資本協議的實施工作，促進機構完善公司治理結構，健全風險管理體系。此外，要結合實際進行差距分析，全面規劃，制定本機構實施規劃，積極爭取監管部門的支持。

2、提升治理水平，完善風險管理框架和評估程序。農村合作金融機構本來發展水平較低，即使設置了六年的資本充足率達標的過渡期，時間仍較為緊迫。需通過自身建立成熟的風險管理體制和經營模式，制定符合實際情況的資本達標規劃，通過多種渠道盡早實現目標。由于農村合作金融機構發展的不平衡，資產規模等各方面大批存在差異性，那么農村合作金融機構需要結合自身規劃，逐步達到新資本協議的要求。

3、強化基礎建設，運用各類計量工具。首先，完善法人治理機構，進一步明晰農村合作金融機構內部的風險職責分工，健全風險管理組織架構。其次，加強數據收集的基礎性工作，提高信息化水平，確保數據收集的及時性、真實性和完整性。再次，建立新的與實現資本管理辦法相適應的規則和制度。最后，將相關的數理和計量模型運用到經營管理中去，在實踐中加以檢驗和優化。加快新型科技改造，奠定系統計量及模型搭建的基礎。準備分類，提高數據質量《資本管理辦法》堅持資本數量和質量并重的原則，明確了隔離資本工作的合格標準和資本調整項目。

4、加強培訓，儲備專業人才。農村合作金融機構首先要根據銀監會要求配齊風險部門人員，主要是招聘熟練掌握高等數學、會數理分析的人才，引進專業人才，改善人才結構，并且不斷儲備有從事風險管理工作經驗的人員，建立專業化隊伍。

5、積極行動起來，填補歷史數據。各農村合作機構高度重視對歷史數據的積累，對近年的有關信用數據進行填補，主動學習和借鑒國有商業銀行歷史數據積累中的經驗，盡快建立適合自身的數據庫體系。

六、結語

機遇和挑戰并存，機遇大于挑戰是農村合作金融機構當前改革的鮮明寫照。農村合作金融機構應該加強對宏觀經濟金融形勢的研究和判斷，加強對當地市場潛力的挖掘，不斷提升核心競爭力，結合自身實際情況，制定適當的規劃，積極地完成資本管理辦法的成功過渡。

[1]周小川：我國商業銀行如何充實資本[N].人民日報，2000-05-09.

[2]王自力：國有獨資商業銀行充實資本金的可行性研究[J].金融研究，2001（11）.