應(yīng)收保費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究

周桂珍

一、應(yīng)收保費(fèi)的理論概述

（一）契約理論

契約理論作為一個(gè)統(tǒng)一的企業(yè)理論或組織理論，將是理論界深入研究的前沿領(lǐng)域。隨著契約理論的深入發(fā)展以及應(yīng)對(duì)的挑戰(zhàn)越來(lái)越大，契約理論分支之間的融合趨勢(shì)將進(jìn)一步凸現(xiàn)出來(lái)。近年來(lái)，契約理論已經(jīng)逐漸融入了保險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)實(shí)踐中，主要是契約理論中的不完全契約理論方面。保險(xiǎn)公司在進(jìn)行應(yīng)收保費(fèi)管理時(shí)，可以通過(guò)不完全契約理論，牢牢地把握保險(xiǎn)公司的財(cái)產(chǎn)權(quán)和控制權(quán)，有效防范應(yīng)收保費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論

信用風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過(guò)制定信息政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)從投保人資信調(diào)查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項(xiàng)回收等環(huán)節(jié)實(shí)行的全面監(jiān)督和控制，以保障應(yīng)收保費(fèi)的安全及時(shí)回收。

保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)管理與信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論聯(lián)系密切，保險(xiǎn)公司在面臨簽約后保費(fèi)回收時(shí)，由于市場(chǎng)上信息是不對(duì)稱(chēng)的，而獲得對(duì)方的信息成本巨大。保險(xiǎn)公司如何衡量投保人的違約風(fēng)險(xiǎn)大小，以免形成呆賬、壞賬等意義重大。這就需要保險(xiǎn)公司進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理，可以通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，或運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型（如KMV模型）來(lái)度量投保人的風(fēng)險(xiǎn)大小，從而減少公司應(yīng)收保費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）應(yīng)收保費(fèi)的概況

1.應(yīng)收保費(fèi)的內(nèi)涵。應(yīng)收保費(fèi)是指投保人與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同后，根據(jù)約定，保險(xiǎn)公司應(yīng)該收到而尚未收訖的保險(xiǎn)費(fèi)。

2.應(yīng)收賬款形成原因。從理論上講，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)不應(yīng)存在應(yīng)收保費(fèi)。除車(chē)險(xiǎn)見(jiàn)費(fèi)出單外，產(chǎn)生應(yīng)收保費(fèi)的原因主要有以下兩種：一是商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。這是發(fā)生應(yīng)收保費(fèi)的主要原因。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，存在著激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。出于擴(kuò)大銷(xiāo)售的競(jìng)爭(zhēng)需要，公司不得不以賒銷(xiāo)招攬投保人，于是就產(chǎn)生了應(yīng)收保費(fèi)。由競(jìng)爭(zhēng)引起的應(yīng)收保費(fèi)，是一種商業(yè)信用。二是合同約定分期收款生成的應(yīng)收保費(fèi)，在合同約定時(shí)間內(nèi)的應(yīng)收保費(fèi)為即期保費(fèi)。否則為逾期保費(fèi)，也是我們主要關(guān)注對(duì)象。

3.應(yīng)收保費(fèi)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收保費(fèi)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有二種，第一，應(yīng)收保費(fèi)回收數(shù)額上的風(fēng)險(xiǎn)稱(chēng)之為壞賬風(fēng)險(xiǎn)。第二，投保人超過(guò)了合同規(guī)定的期限付款，稱(chēng)為拖欠風(fēng)險(xiǎn)。

4.應(yīng)收保費(fèi)面臨風(fēng)險(xiǎn)存在原因。

（1）保險(xiǎn)公司外部的原因：①公司面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。②國(guó)內(nèi)缺乏完善的公司社會(huì)服務(wù)體系。③我國(guó)社會(huì)信用體系的不完整。

（2）保險(xiǎn)公司內(nèi)部的原因：①公司淡薄的應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。②公司內(nèi)部應(yīng)收保費(fèi)管理失效。③不完善的公司應(yīng)收保費(fèi)管理措施。

（四）應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

如前文所述，目前我國(guó)社會(huì)信用基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，社會(huì)信用體系還不太完善，而國(guó)家也缺乏相關(guān)法規(guī)和政策，保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)的信用管理體系尚在建立和探索之中。

二、公司應(yīng)收保費(fèi)的事前防范與控制

事前防范與控制分二種情況：一是對(duì)車(chē)險(xiǎn)業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行“見(jiàn)費(fèi)出單”原則；二是對(duì)非車(chē)險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)借發(fā)票的，簽單前分支公司業(yè)務(wù)部門(mén)必須和投保人簽訂《付費(fèi)協(xié)議》，同時(shí)保單特別約定：投保人在某年某月某日前一次交清保險(xiǎn)費(fèi)（分期付款的保單上詳細(xì)列明每期付費(fèi)日期與每次保險(xiǎn)費(fèi)金額），除另有協(xié)議外，投保人未按保險(xiǎn)單列明付費(fèi)日期交付保險(xiǎn)費(fèi)，本保險(xiǎn)合同自逾期之日自動(dòng)解除，本保險(xiǎn)公司不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。同時(shí)填寫(xiě)《應(yīng)收保費(fèi)審批表》，按保險(xiǎn)公司內(nèi)部規(guī)定的應(yīng)收保費(fèi)流程一級(jí)一級(jí)審批，分支公司業(yè)務(wù)部門(mén)在得到批復(fù)后收取首期保費(fèi)才能出具保單和保費(fèi)發(fā)票，并在相應(yīng)保單“特別約定欄”上注明：保險(xiǎn)人會(huì)嚴(yán)格按《付費(fèi)協(xié)議》的約定承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。正本保單及發(fā)票的借據(jù)應(yīng)列明具體保單號(hào)、發(fā)票號(hào)碼和保費(fèi)金額，借出后的正本保單、發(fā)票及借支審批表按保費(fèi)金額作為個(gè)人欠公司物資項(xiàng)放財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部專(zhuān)人管理。

三、公司應(yīng)收保費(fèi)的事中防范與控制

（一）明確責(zé)任管理部門(mén)

總公司銷(xiāo)售管理部和分公司的銷(xiāo)售管理部為應(yīng)收保費(fèi)管理的責(zé)任部門(mén)，分別負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)總公司及機(jī)構(gòu)應(yīng)收保費(fèi)的管理。分公司負(fù)責(zé)人是應(yīng)收保費(fèi)管理的第一責(zé)任人，分管銷(xiāo)售的班子成員是應(yīng)收保費(fèi)管理的直接責(zé)任人。各級(jí)機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)主管是其團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收保費(fèi)管理的第一責(zé)任人。各級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)、兩核部門(mén)、信息管理部門(mén)為應(yīng)收保費(fèi)管理的協(xié)管部門(mén)，負(fù)責(zé)提供和處理數(shù)據(jù)資料等有關(guān)方面的支持。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行配套制度

每月5日前通過(guò)銷(xiāo)售管理系統(tǒng)收集并下發(fā)應(yīng)收保費(fèi)清單給團(tuán)隊(duì)進(jìn)行核對(duì)、催收。

四、企業(yè)應(yīng)收賬款的事后防范與控制

1.做好動(dòng)態(tài)跟蹤管理。公司要做好對(duì)應(yīng)收保費(fèi)的動(dòng)態(tài)跟蹤管理，并根據(jù)不同種類(lèi)的應(yīng)收保費(fèi)采取不同的催收政策。第一，尚未到期的在信用期限內(nèi)的應(yīng)收保費(fèi)，銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤調(diào)查，加強(qiáng)與投保人的溝通交流，并維持好雙方的合作關(guān)系，及時(shí)了解投保人的動(dòng)態(tài)，杜絕其拖延還款的可能性。第二，已經(jīng)到期了卻沒(méi)有還款的投保人，應(yīng)該加緊催收。第三，對(duì)多次催收還無(wú)法還款的投保人應(yīng)當(dāng)綜合考慮這部分客戶(hù)的應(yīng)收賬款回收的可能性大小，進(jìn)一步考慮應(yīng)該采取哪種方式進(jìn)行催款比較有效，力求最大限度降低壞賬發(fā)生的可能性。或者召開(kāi)企業(yè)內(nèi)相關(guān)部門(mén)的會(huì)議，對(duì)此情況進(jìn)行總結(jié)分析，商討對(duì)策。

2.進(jìn)行應(yīng)收保費(fèi)套期保值。所謂應(yīng)收保費(fèi)套期保值就是公司將應(yīng)收保費(fèi)以特定的條件轉(zhuǎn)換給保理商，從中獲得保理商所提供的資金，使得公司可以提前收回保費(fèi)，由于保理機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)化人員和技術(shù)，可以更加有效、高質(zhì)量的進(jìn)行應(yīng)收保費(fèi)的管理工作。應(yīng)收保費(fèi)保理業(yè)務(wù)在宏觀上實(shí)現(xiàn)了社會(huì)資源的最大化合理配置。總之，套期保值的本質(zhì)在于“風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖”和“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”。

3.建立應(yīng)收保費(fèi)回收與業(yè)務(wù)直接或間接責(zé)任人利益掛鉤的考核激勵(lì)機(jī)制。

4.對(duì)應(yīng)收保費(fèi)的管控除財(cái)務(wù)管理上的必要努力外，更需要采取有效的法律管控手段。（1）對(duì)客戶(hù)方面應(yīng)收保費(fèi)的法律管控手段：保險(xiǎn)公司應(yīng)充分運(yùn)用保險(xiǎn)條款或“特別約定”來(lái)對(duì)應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行約定，以有效地減少應(yīng)收保費(fèi)。（2）對(duì)保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)（人）方面應(yīng)收保費(fèi)的法律管控手段：各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)（人）的培訓(xùn)和管理，提高保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)（人）的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，督促其嚴(yán)格遵守《保險(xiǎn)法》的有關(guān)規(guī)定。對(duì)違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的，取消其代理資格，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

五、結(jié)束語(yǔ)

總之，保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健康運(yùn)行需要有健康的市場(chǎng)環(huán)境作為保證。目前我國(guó)仍處于社會(huì)信用體系建設(shè)的起步階段，還無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，也未能在在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序規(guī)定的方面發(fā)揮出強(qiáng)有力的作用，需要我們共同努力營(yíng)造環(huán)境和創(chuàng)造條件。

[1]劉俊.如何加強(qiáng)公司應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的防范[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào)財(cái)會(huì).2010(04).

[2]王春雷,孟楓平.公司應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì).2007(04).

[3]張安順.談?wù)剳?yīng)收保費(fèi)回收的幾項(xiàng)要點(diǎn)[J].市場(chǎng)周刊(新物流)2007（5）.