再造流程 打造中小醫院固定資產管理新模式

鄭虹嵐

1 醫院固定資產管理現狀

醫院固定資產性能復雜，存放分散，流動性強，長期以來，部分中小醫院受客觀條件限制，缺少固定資產管理系統和條碼技術管理條件，資產管理權限不清，資產流動時疏于手續，無人監管，導致固定資產前盤后亂，賬實不符，家產不清。

我院是揚州市傳染病定點收治醫院，核定床位300張，2012年底賬面固定資產1．35億元，在職職工251人，屬中小規模醫院。多年來，由于多種客觀原因，未能配置固定資產管理系統和條形碼設備，所有固定資產由總務庫房手工辦理入庫、出庫手續，財務科根據入庫單據整理資產明細清單。總務庫房崗位一般由年齡偏大的臨床轉崗人員擔任，對資產管理流程不太熟悉，電子表格使用不熟練，對行政家具類資產尚能做到明細記載，知曉來龍去脈;對醫療設備、信息設備類資產則知之較少，狀況不清。各部門資產使用狀況如何?部分設備形態及功能界限模糊，由誰負責管理?資產變動手續如何辦理?如何確保賬實相符等，存在相互推諉、職責不清的狀況。

2 我院固定資產管理改進

2012年，我院申報創建三級傳染病醫院，如何做好固定資產精細化管理?成為我院迫切需要解決的問題。8月份，設備科、信息科分別引進新職工1名，部門資產管理具備了人力保障。經充分調研及溝通，我院決定，立足實際，開拓創新，做好固定資產管理工作。2012年10月，由財務科牽頭，根據當前科室設置及人員情況，重新制定固定資產管理制度及流程，打造我院全新的固定資產管理模式:

2．1 統一領導 醫院固定資產實行統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制，醫院成立國有資產清查管理領導小組，對全院固定資產實施統一監督管理，協調、解決固定資產管理環節出現的各種問題。

2．2 價值管理與實物管理信息一致 財務科負責全院固定資產價值與賬務管理，配備兼職資產會計，在核算固定資產總賬和一級明細賬的基礎上，同時掌握二、三級明細動態，按歸口管理科室、資產屬性、使用部門等項目設置分類明細賬，指導歸口管理部門建立健全三級明細賬，按月與歸口管理部門對賬;指導使用部門建立實物臺賬，督促歸口部門定期與使用部門對賬;指導、審核固定資產計價;指導、審核固定資產增減變動及處置手續;按月計提固定資產折舊;按要求填報財政部門的固定資產信息管理系統，辦理相關手續。

2．3 分級歸口管理 全院固定資產分為總務、設備、信息三大類歸口管理，歸口管理部門是固定資產實物動態管理和技術管理的職能部門。總務科、設備科、信息科分別指定資產管理員，主要職責為:根據劃分范圍，制定具體的業務管理規范、標準及有關制度;建立健全固定資產管理檔案;參與可行性論證及招標、采購活動，并組織驗收;組織固定資產清查、維護和統計;提出固定資產調劑、配置建議并根據批復組織實施;組織固定資產報廢、報損的技術鑒定，提出處理意見;負責辦理歸口管理資產的增加、減少、調撥、處置手續;檢查、指導使用部門的固定資產管理情況;定期與財務部門和使用部門核對固定資產明細賬。

2．4 使用職責和義務 使用部門負責對其占有、使用的固定資產實施日常管理，科室負責人(或指定專人)為本部門資產管理員。負責保管本部門固定資產;建立固定資產實物臺賬;建立貴重儀器設備使用檔案;制定本部門固定資產使用管理實施細則;承擔本部門固定資產使用成本;通過歸口管理部門提交本部門固定資產增加、處置申請，辦理本部門資產變動手續;配合資產管理部門核對固定資產實物明細賬，確保賬實相符。

財務科根據原始資產明細清單，聯系總務科、設備科、信息科負責人和資產管理員聯合辦公，根據資產性能、形狀及科室人員設置，技術擅長等，對全院資產進行分類、整合，劃分歸口管理范圍，整理歸口管理原始清單。主要歸口范圍:總務科管理全院土地、房屋及建筑物、家具、用具、裝具、植物、行政通用設備、交通運輸設備、文藝體育設備、文物等;設備科管理全院專用設備、電子電器設備、醫療通用設備等。信息科管理全院計算機產品及外設、網絡通信設備、信息系統等。

2．5 全面盤點 整理清單 制定全院固定資產盤點方案及流程，財務科先整理、打印出各部門資產原始清單，列出各部門資產盤點時間表，提前通知各部門做好協查準備。2012年10月下旬，財務科、總務科、設備科、信息科聯合在全院范圍內進行篩網式盤點、核查、登記，11月，財務科資產會計聯合歸口管理科室資產管理員，對清查工作底稿進行整理、歸類，對照原始資產明細清單，列出各科室資產增加、減少項目清單，再在全院范圍內進行整合、匯總，辦理資產調整手續，報資產領導小組審核審批后，由財務統一進行賬務處理，集中歸類、整理出全院盤點后資產明細清單，先按歸口管理部門分類到位，再按使用部門分類打印，發放、簽字到位。確保了財務總賬與歸口管理部門賬賬相符，歸口管理部門與使用部門賬實相符。

2．6 落實長效管理機制 根據最新資產盤點清單，再次明確分級管理職責:財務科長作為全院固定資產管理目標責任人，不定期督查資產賬務情況，檢查資產會計賬務處理、對賬結果，提出資產管理明細要求及目標任務。財務資產會計充分應用Excel電子表格功能，按不同要求對資產盤點明細表進行分類、整合，不僅負責固定資產一級、二級明細賬的核算，同時要按資產屬性、歸口管理科室、使用部門等不同要求設置資產分類明細賬，按月與歸口管理部門聯系、對賬，確保資產管理一賬到底，不留死角，賬賬相符，價值管理與實物管理相統一。并根據醫院會計制度規定，利用資產明細清單和電子表格功能，設置計提折舊公式，按月計提固定資產折舊。

歸口科室資產管理員，作為資產管理承上啟下的關鍵崗位，要求掌握Excel電子表格使用，根據資產盤點清單，按資產類別、性能、使用科室等建立健全歸口管理資產明細賬;建立和完善固定資產使用、賠償制度，做好大型設備使用情況記錄，開展固定資產使用效率分析;負責辦理歸口管理資產的增加、減少、調撥、處置手續，記入電子表格臺賬后報財務科進行固定資產賬務處理，按月與財務部門對賬，確保賬賬相符;定期與資產使用部門盤點、對賬，確保賬實相符。

使用部門嚴格執行醫院固定資產使用規定，指定專人管理資產，保管固定資產使用臺賬，承擔固定資產使用成本和保管職責，充分發揮固定資產使用效率，資產增減變動及時聯系歸口管理部門，定期清查、核對，確保固定資產安全完整、賬實相符。

經過半年多的運行，我院固定資產正步入良性管理軌道。主要亮點:根據中小醫院規模特征，在不增加醫院投入的前提下，依靠內部職責調整、責任到人，充分發揮Excel電子表格功能，做好醫院固定資產規范化、精細化管理工作。