第六講 中國“企業(yè)年金”和“職業(yè)年金”制度

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我國，企業(yè)年金和職業(yè)年金都是補(bǔ)充養(yǎng)老金。補(bǔ)充養(yǎng)老金在企業(yè)稱為企業(yè)年金，在機(jī)關(guān)事業(yè)單位稱為職業(yè)年金。

一、中國企業(yè)年金制度

現(xiàn)行中國企業(yè)年金制度的法律依據(jù)是《企業(yè)年金試行辦法》（2004年5月1日施行）和人力資源和社會保障部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會《企業(yè)年金基金管理辦法》（2011年5月1日施行）。上述兩個《辦法》是國家對企業(yè)年金的規(guī)范，各企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)的情況自愿自主建立年金制度，各企業(yè)具體年金方案可能千變?nèi)f化，但都不能超越國家規(guī)范。我們這里介紹的是企業(yè)年金國家規(guī)范。

（一）建立企業(yè)年金的條件

企業(yè)已經(jīng)參加基本養(yǎng)老保險并能按時足額繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)。

企業(yè)具有負(fù)擔(dān)年金的能力。建立企業(yè)年金的企業(yè)不能是虧損企業(yè)，不允許有拖欠職工工資或欠繳國家稅利的情況。

已建立集體協(xié)商機(jī)制。因?yàn)槠髽I(yè)年金方案（包括：參加人員范圍、資金籌集方式、個人賬戶管理方式、基金管理方式、計(jì)發(fā)辦法和支付方式、支付企業(yè)年金待遇的條件、組織管理和監(jiān)督方式、中止繳費(fèi)的條件等）雇主一方需要與企業(yè)職工代表大會或工會討論協(xié)商，并經(jīng)勞資雙方同意。

（二）賬戶模式

企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采用個人賬戶方式管理。

（三）企業(yè)年金覆蓋范圍

企業(yè)年金方案適用于本企業(yè)試用期滿的職工。

（四）資金來源

企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/12。企業(yè)和職工個人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/6。

雖然政府支持企業(yè)年金建設(shè)，但對企業(yè)交費(fèi)和個人繳費(fèi)都規(guī)定了封頂線，以免國家稅收有太多損失。

（五）個人賬戶積累

企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定比例計(jì)入職工企業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳費(fèi)計(jì)入本人企業(yè)年金個人賬戶。企業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益，按凈收益率計(jì)入企業(yè)年金個人賬戶。

（六）個人賬戶轉(zhuǎn)移接續(xù)

職工變動工作單位時，企業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實(shí)行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個人賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。

（七）待遇支付條件

職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。職工未達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡的，不得從個人賬戶中提前提取資金。出境定居人員的企業(yè)年金個人賬戶資金，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。

（八）企業(yè)年金投資范圍

企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)限于境內(nèi)投資，投資范圍包括銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、債券回購、萬能保險產(chǎn)品、投資連結(jié)保險產(chǎn)品、證券投資基金、股票，以及信用等級在投資級以上的金融債、企業(yè)（公司）債、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、短期融資券和中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。

（九）企業(yè)年金基金監(jiān)督管理

開展企業(yè)年金基金管理相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)接受人力資源和社會保障行政部門的監(jiān)管。

二、中國職業(yè)年金制度

我國職業(yè)年金制度的法律依據(jù)是《事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法》，它是《中共中央、國務(wù)院關(guān)于分類推進(jìn)事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見》（2011年3月23日發(fā)布（中發(fā)〔2011〕5號））的九個配套文件之一。

由于我國機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度尚未轉(zhuǎn)型，“職業(yè)年金”目前僅限于試點(diǎn)改革的事業(yè)單位。事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革試點(diǎn)省市為山西省、上海市、浙江省、廣東省和重慶市。

職業(yè)年金制度內(nèi)容如下：

（一）建立職業(yè)年金的條件

建立職業(yè)年金的事業(yè)單位應(yīng)符合下列條件：依法參加事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險并履行繳費(fèi)義務(wù)，具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，已建立民主協(xié)商機(jī)制。

（二）賬戶模式

職業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采用個人賬戶方式管理。

（三）職業(yè)年金覆蓋范圍

適用于分類推進(jìn)事業(yè)單位改革后從事公益服務(wù)的事業(yè)單位及其編制內(nèi)工作人員。

（四）資金來源

職業(yè)年金所需費(fèi)用由單位和工作人員個人共同負(fù)擔(dān)。

繳費(fèi)比例

單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例最高不超過本單位上年度繳費(fèi)工資基數(shù)的8%。職業(yè)年金單位繳費(fèi)的列支渠道按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

個人繳費(fèi)比例不超過上年度本人繳費(fèi)工資基數(shù)的4%。

繳費(fèi)基數(shù)

職業(yè)年金單位繳費(fèi)工資基數(shù)為單位工作人員“崗位工資”與“薪級工資”之和，個人繳費(fèi)工資基數(shù)為工作人員本人“崗位工資”與“薪級工資”之和。

基金組成

職業(yè)年金基金由下列各項(xiàng)組成：單位繳費(fèi)、個人繳費(fèi)、職業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益。

賬戶管理

單位繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照職業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)入職業(yè)年金個人賬戶，當(dāng)期計(jì)入的最高額一般不得超過本單位工作人員平均分配額的3倍；工作人員個人繳費(fèi)額計(jì)入本人職業(yè)年金個人賬戶。職業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益，按凈收益額計(jì)入職業(yè)年金個人賬戶

。

（五）支付條件

領(lǐng)取職業(yè)年金應(yīng)符合下列條件之一：

工作人員在達(dá)到國家規(guī)定的退休條件并依法辦理退休手續(xù)后，可以從本人職業(yè)年金個人賬戶中一次或分期領(lǐng)取職業(yè)年金；

出境定居人員的職業(yè)年金個人賬戶資金，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人；

工作人員或退休人員死亡后，其職業(yè)年金個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。

不符合條件的，不得從個人賬戶中提前提取資金。

（六）個人賬戶轉(zhuǎn)移接續(xù)

工作人員變動工作單位時，職業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。工作人員升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實(shí)行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，其職業(yè)年金個人賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理運(yùn)營。新就業(yè)單位已建立企業(yè)年金制度的，原職業(yè)年金個人賬戶余額轉(zhuǎn)入企業(yè)年金個人賬戶。

“企業(yè)年金”和“職業(yè)年金”基本原理相同，細(xì)節(jié)上略有不同。由于“職業(yè)年金”還處于試行階段并不成熟，在此就不作詳細(xì)對比分析。