淺談現金流量表在企業財務分析中的作用

摘要：現金流量表是企業以現金為基礎編制的財務狀況變動表，是在一定期間內反應企業現金流入和流出情況的會計報表。綜合反映了企業在一定時期內的經營活動，投資活動和籌資活動方面的現金流動情況以及分析財務風險，很大一部分信息來自現金流量表。

關鍵詞：現金流量表；財務管理；分析

一、現金流量表分析的必要性

現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的會計報表。編制現金流量表的目的，是為會計報表使用者提供企業一定會計期間內現金流入和流出的信息，以便報表使用者了解和評價企業獲取現金和現金等價物的能力，并舉以預測企業未來的現金流量?，F金流量表的作用主要體現在以下幾個方面：一是有助于評價企業支付能力、償債能力和周轉能力；二是有助于預測企業未來現金流量；三是有助于分析企業收益質量及影響企業現金凈流量的因素。掌握企業的經營活動、籌資活動、投資活動的現金流量，可以從現金角度了解企業凈利潤質量，為分析和判斷企業的財務前景提供信息。

對現金流量進行財務分析，應主要抓住現金流量的結構分析、支付能力分析、償債能力分析、獲利能力分析等方面來進行，并需要注意解決好現金流量表與資產負債表、利潤表的結合，過程和結果的結合，對各部分現金流量的處理與企業經濟活動分析的結合以及從縱向比較分析與橫向比較分析的結合等問題?！?br>