試論如何加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制

摘要：隨著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，如何做好資金管理已經(jīng)成為企業(yè)界普遍關(guān)注的問題。本文就如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理和控制進(jìn)行了探討，企業(yè)也因此才能在經(jīng)營管理與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

關(guān)鍵詞：資金；企業(yè)；管理

一、建立預(yù)算管理體系，全面加強(qiáng)預(yù)算管理

1.推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。核定資金的合理需要量。企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為基本原則，采用先進(jìn)合理的計(jì)算方法，確定資金的合理需要量。資金合理需要量，可以通過現(xiàn)金預(yù)算的編制來實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計(jì)算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。有的企業(yè)建立了預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制系統(tǒng)。預(yù)算范圍由過去單一的經(jīng)營資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算，由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營、二級(jí)核算單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，也為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。

2.強(qiáng)化全方位、全員的預(yù)算管理與控制，增強(qiáng)預(yù)算的廣泛參與性。通過財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，遵循分級(jí)審批、層層把關(guān)，加強(qiáng)資金跟蹤檢查，營造自上而下管好用活資金的良好氛圍，形成事前預(yù)算、事中控制、事后反饋的管理控制體系。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量分析，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和和償債能力，樹立\"錢到哪里，管理就緊跟那里\"的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。……