高校科研經費管理問題及對策

關鍵詞：高等學校 科研經費管理 對策研究

高校科研經費管理概述

高校科研經費按其資金來源渠道分為橫向科研經費、縱向科研經費。橫向科研經費主要是指高校和各種事業單位以及企業開展橫向聯合，為企事業單位提供技術咨詢服務、技術協作、科技成果轉讓以及技術支持等手段而獲得的收入。縱向科研經費主要指的是財政性的撥款，包括國家科技專項經費。橫向科研經費一般按合同進行管理，按各高校內部的相關規定執行；縱向科研經費在管理和使用上要求按國家有關科研經費管理制度執行。近幾年，國家科研經費管理不斷規范，逐步與國際接軌，出臺了一系列管理制度，明確了科研項目的申報立項、概預算評審等，規定了專項經費管理和使用原則等各項內容。

高校科研經費使用管理存在的問題

高校科研項目管理的參與方有政府組織部門、課題負責人、高校管理部門及社會中介機構，各方在科研項目立項申報、預算評審等環節中的參與情況見表1。為了了解高校科研經費使用管理中存在的問題，筆者對中國科學技術大學、北京航空航天大學等34所重點高校進行了有針對性的調研。本研究立足高校，以高校科研管理部門負責人、科研項目負責人或科研骨干教師等管理實施主體為主要調研訪談對象，在研究過程中設計了調查問卷，試圖深入了解高校科研經費使用和管理中的相關情況及科研經費管理制度制定情況。

表1 科研項目管理相關單位和人員在各環節中的參與情況表

相關單位

和人員立項申報概算/

預算

編制概算/

預算

評審項目實施監督檢查項目驗收

政府組織部門√-√√√√

課題負責人√√-√√√

高校管理部門√√-√√√

社會中介機構√-√-√√

通過發放和回收調查問卷及深度個人訪談，結果表明各學校都制定了科研經費管理辦法，使經費管理有法可依，部分高校學校財務、科研部門，在按規定對科研經費進行核算、管理外，還為學院/課題組提供課題項目申報、經費預算編制與結題驗收等方面的咨詢和服務，但也顯示出目前高校科研經費使用管理中存在的問題。

（一）高校科研經費管理認識不到位

1.對科研經費管理缺乏正確的認識。當前科研課題的數量及經費額度已成為衡量高校綜合實力和學術水平的重要指標之一，科研經費的申請難度越來越大， 競爭越來越激烈，課題負責人在項目申請期有一定的投入，因此錯誤地認為科研經費是個人或所在團隊爭取來的，與其他人沒有關系，“我申請來的錢我自己花”。個別管理人員也錯誤地認為科研經費是課題負責人自己申請來的經費， 應由課題負責人負責管理，學校財務不宜過多干涉，如果干涉過多可能會造成科研項目流失或轉移。

2.科研經費使用管理政策培訓學習不夠。科研人員對財務、經費管理等相關規定的知識比較缺乏，在科研預算編制的原則、內容及具體編制方法方面缺乏相應的指導和培訓，造成項目立項申請階段的預算編制水平比較低，加上執行過程中報銷時費用歸集不當，項目經費實際支出與預算不符。究其原因，一方面是學校開展的科研經費使用管理的專項培訓少，另一方面是科研人員不重視相關政策的學習。

（二） 高校科研經費管理制度建設不到位

1.高校科研經費管理制度不夠系統全面。各高校以國家和所屬省市的管理辦法為依據，結合學校實際制定相應的科研經費管理制度，但是大部分高校科研經費管理制度比較簡單、籠統，或未分類制定相應的經費管理辦法；或制定的科研經費財務管理辦法不夠具體，缺乏可操作性。高校還有大量的科研經費來自橫向協作項目，但部分高校并未制定相應的橫向科研經費管理辦法。

2.高校科研經費管理制度存在滯后性。部分高校科研經費管理文件制定存在滯后現象。調研的高校中僅有4所高校根據國家有關規定，在2012年重新修訂出臺了科研經費管理制度，占13%，其余均為2011年以前所制定，占87%。2012年新出臺科研經費管理制度的幾所高校，也未在間接經費及科研績效支出等方面有具體可操作的規定。高校科研經費管理相關規定存在的滯后性，將會影響科研經費的預算執行進度。

3.國家層面上缺少統一的高校科研經費管理制度。高校科研經費種類日趨繁多，資金來源的多層次、多元化，各類項目都有相應的管理辦法，但國家層面上沒有制定統一的高校科研經費管理制度，對經費使用的要求沒有統一的規定，財務人員對經費管理尺度難以把握。

（三）高校職能部門對科研經費管理有待進一步加強

科研經費管理人員沒有隨著科研經費總量的增加而增加，難以支撐科研經費管理服務要求；科研和財務部門沒有在同一網絡化信息平臺進行信息交換，造成了項目管理與經費管理出現脫節現象，科研經費信息化建設有待加強；在科研經費管理中服務意識不強，在預算編制、過程管理、項目驗收方面未提供全方位的指導咨詢，預算實際執行偏差較大；項目實施過程中，管理監督不到位，目前對科研經費的審計主要是事后審計，難以對經費實施過程中出現的問題進行有效及時的監督。

高校加強科研經費管理的對策建議

（一）切實轉變觀念，落實法人負責制

1.提高科研人員的道德水平和法律意識。科研單位和科研人員要樹立科研經費“國有”意識，改變過去“經費是我的，想怎么花就怎么花的想法”，重視并加強項目預算編制，實事求是地申請財政資金，實現預算總量向預算構成的科學轉變。通過宣傳教育強化預算意識和法律、法規意識，劃清違紀違規和經濟犯罪兩個界限，走出過程和結果、進度和效益兩個誤區，處理好單位法人與各個部門的關系、單位法人與財務部門的關系、科研教學部門與財務部門的關系、科研人員與科研項目課題的關系，保持高校和教師應有的形象和風范。職能部門也要轉變觀念，加強對科研經費政策的宣貫和法紀教育，強化科研經費管理，促進科技教育事業健康發展。

2.落實法人負責制，建立協同管理監督機制。強調有關科研經費管理的重大問題應由學校黨委常委會或校長辦公會進行專題研究決定，可成立校領導為組長，財務、科研、監察、審計等部門負責人為成員的科研經費管理領導小組負責協調工作，同時明確校內各責任主體在科研經費使用與管理中的職責和權限，建立項目負責人、學院、科研管理部門、財務部門和審計部門共同參與、分工負責的協同管理監督機制。

（二）圍繞過程管理，提供高質量服務

1.樹立服務意識，為科研項目提供咨詢服務。要切實轉變觀念，變“管理”為“服務”，以服務科研項目為出發點開展工作，加大對科研項目負責人及科研秘書的培訓，通過大會、校報、網頁、郵件、短信等多渠道及時宣傳國家及學校科研經費管理政策，公布科研項目立項申請、過程管理、項目驗收各環節工作流程及注意事項，推送科研經費使用等相關信息，提高科研人員對經費規范使用的認識，提高其遵紀守法意識；培訓、指導、協助科研人員合理科學地編制項目預算，以適應國家對科研經費管理的新要求和單位的實際；建立聯系人制度，對重大專項配設聯系人，及時提供包括預算編制指導、信息查詢和推送在內的各項業務咨詢服務，由職能部門根據需要組織科研項目預算的初步評審，聘請技術和財務專家進行咨詢，保證項目預算的合理性；有條件的高校可以通過建立科研項目管理服務中心或設置科研財務聯合辦事大廳提供一站式服務，促進管理高效。

2.創新管理機制，強化部門協作和業務整合。管理單位要加強對科研項目實施與經費預算、使用的全過程管理監督。財務部門要推行科研項目全成本核算，加強審核，減少不合理支出，運用現代技術，實現經費管理網絡信息化，加強對經費支出的合理性控制，保證經費使用的合理、合規和安全；科研部門要加強項目立項、過程及驗收管理，規范合同管理，加強對科研項目合同重要條款的審查，為項目的順利實施提供保障；二級學院要對本單位科研項目立項、執行與結題進行過程監管。適當增加科研經費使用管理部門人員，并加強業務培訓，提高管理人員綜合業務素質。

3.利用科技手段，提高科研經費管理信息化水平。在財務、科研部門現有信息系統的基礎上，梳理科研項目管理運行工作流程，推進財務信息系統與科研管理信息系統對接，整合開發包括項目管理子系統、經費管理子系統、綜合統計查詢子系統在內的科研項目管理和信息服務系統，通過信息化的手段實現對日常科研項目、經費的網絡化管理，構建實時監控的動態監管體系，實現科研由結果控制轉變為過程控制，由被動式管理轉變為主動式服務，為科研項目參與、管理人員及決策層及時提供真實有效的數據，方便項目主持人查詢其科研項目經費使用情況和預算執行進度；在審核報銷時，對一些不能調增的科目進行嚴格控制，加強預算執行；為項目負責人提供網上查詢、自主生成項目決算報表等，提高學校整體科研管理水平。

4.充分發揮審計監督職能，促進單位提高內部管理水平。學校審計部門每年抽查審計科研項目經費的使用及執行情況，科研、財務、審計、監察聯合組織開展專項檢查，實施科研項目的預算、實施、結題的全程監督和重點課題的跟蹤監督，加強對科研結余資金的管理。對發現的違規違紀行為，實行一票否決，并納入年底績效考核。

（三）加強制度建設，促進科研經費使用管理規范化

1.建立和完善管理機制，確保科研經費的規范管理與合理使用。建立和完善培訓教育機制、監督制約機制、信息公開機制、績效評價機制及責任追究機制，做到事前有告知、事中有監督、事后有評價、責任有追究。加強對相關人員的教育培訓，建立科研經費使用誠信制度；明確各管理部門及項目負責人在科研項目實施和科研經費使用過程的責任，完善經費使用過程中的審批流程及支出控制，強化大額經費支出、經費轉撥、項目勞務費支出管理；對國家財政資助的科研項目相關情況進行校內公示；對科研經費使用和管理進行檢查監督，開展績效評價；對科研經費使用、管理中的違法違紀行為，追究有關單位和人員的責任。通過建立和完善機制，確保科研經費的規范管理與合理使用。

2.及時修訂更新相應的管理制度，形成科研經費管理制度體系。根據國家近年新出臺的政策和要求，及時修訂科研經費使用管理制度，如項目間接經費的學校、學院、課題組三級管理辦法及績效支出管理辦法等，同時要加強橫向科研經費的管理，建立和完善橫向課題科研經費使用管理辦法， 形成科學性、系統性及可操作性強的科研經費使用管理制度體系，促進科研經費使用管理規范化。

國家層面的政策性建議

高校科研經費的使用管理也是一項系統工程，除了高校管理部門及課題負責人外，科研項目管理還涉及政府組織部門及社會中介機構，需要各方協調一致才能不斷促進科研經費使用管理科學化，提高科研經費使用效益。針對調研中部分高校管理部門和科研負責人提出的工作難點，提出如下建議：

1.完善科研經費管理制度，制定統一的高校科研經費管理辦法。國家科研經費管理辦法應與高校經費管理實際情況相適應。現行的科研經費管理制度是針對企業、科研院所、高校等多個行業設計的，但高校經費管理與企業、研究院所經費管理比較有其自身特點，如間接費用的分攤、水電暖的計量、設備折舊等，實際執行中科研經費支出預算分類與會計核算科目也存在不一致的情況，建議完善科研經費管理制度，制定統一的適合高校實際情況的科研經費使用管理辦法，以適應高校經費管理特點。

2.修訂相關政策，支持科研后續研究，促進科研可持續發展。在項目結題驗收階段，大部分課題存在科研經費結余情況。由于財政性科研經費結余發生的原因很復雜，建議國家修訂相關政策，規定結余留用的一定比例或額度，用于課題后續研究，從而促進科研的可持續發展，減少“突擊花錢”現象，以提高科研經費使用效益。

3.按合同任務書的時間節點，及時撥付科研經費。針對目前科研項目存在的經費撥款滯后問題，建議相關部門合理安排經費撥款進度，按任務的時間節點撥款，以保障科研項目的預算執行進度。

本研究源于北京市教育科學“十二五”規劃2011年度重點課題（AAA11002）

參考文獻：

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（作者單位：北京航空航天大學）

[責任編輯：于 洋]