淺析改制企業如何進行有效的資金運轉管理

【摘要】企業改制后要獨立承擔運營風險，所以改制后的企業要想持續健康發展，資金運轉順利就變成了一個更加突出的問題。資金運轉是公司采購、銷售等所有部門的連接紐帶，無論哪個部門的資金運轉鏈條斷了，都會給企業帶來相當致命的危害。若資金運轉順利，改制后的企業可以擁有充足的流動資金，可以在供應商、經銷商及客戶之間營運自如，可以安排出專項創新資金；倘若資金運轉出現斷鏈現象，銀行貸款、供應商欠款，甚至員工工資都會帶給企業巨大的壓力。由于內部資金運轉不靈而導致改制企業改制效果被抵消的現象比比皆是，所以資金運轉必須引起改制企業經營者及投資者的高度重視。

【關鍵詞】改制企業 資金運轉 管理創新

一、明確改制后資金管理的對象和范圍是加強企業資金運轉管理的基礎與前提

企業改制后，隨著現代企業制度的建立和完善，資金管理對象和范圍也發生了巨大變化，財務管理的對象包括以下幾個方面：企業權益資金、折舊資金、公益資金、債權（債務）資金、其他資金（改制剝離及代管資金）等。其中尤其要明確好債權債務資金的管理。

企業改制后應制定出積極的負債政策，要善于利用企業改制前積累的商業信用，適度吸收、利用各個渠道的債務資金，花別人的錢辦自己事，花明天的錢辦今天事，這樣才能夠進行技術創新、產品創新、添置機械設備、儲備物資、對外投資，保證生產及資金的良性循環的過程中資金運作游刃有余，不至于捉襟見肘。同時，必須要準確計算負債成本，納入賬戶核算；駕馭債務，控制比率；并主動清償負債，樹立起良好的商業信譽。對于確實無法支付的負債，要將其及時轉入資本公積明細科目核算。只有通過對資金運轉過程中可能出現問題的薄弱環節——債權債務的嚴格管控，才能保證在靜態上做好資金運轉管理。

二、控制好管理費開支是做好改制后資金運轉管理工作的難點

國有企業改制后組建成立的有限責任公司，組織系統較為復雜，轄管的子公司較多，這樣，在資金運轉管理過程中，其財務成本核算及控制也是一個復雜的系統工程，不能簡單地采取集中控制或分散控制，而應結合總公司的特點，采用多級、多層次的結合控制，充分發揮總公司在管理費核算中的作用。

以建筑類企業為例，改制之后，毋庸置疑會大幅度提高業務開發人員的積極性，但是在資金運轉過程中，如果承攬工程項目繁雜， 遍地開花，而且每當新開工一個項目、一條線，眾多的業務人員隨即投入資金進行信息追蹤、投標攬活、開工典禮，這樣勢必會加大差旅費、招待費的開支計劃，加大改制后資金運轉方面的風險。那么如何才能控制好管理費開支呢？

（一）要嚴控固定資產購買。改制后，企業處于競爭之中，迫于自身的生存壓力，很多時候會急于找米下鍋，特別是容易上馬一些跟本身主營業務聯系很小的新項目。這種情況下要嚴格警惕動用“家底”，或向銀行借款購置專項設備或做新的基建投入。

（二）要充分發揮總公司的管理費開支核算職能。改制之后，總公司和分公司之間的職能會有新的劃分，分公司更傾向于業務開拓，而總公司更傾向于管理費開支核算。這樣，各個分公司的資金運轉管理工作其實就轉移到了總公司。以濮陽市國有保安公司為例，在改制后，總公司不再負責業務開拓，只負責各個分公司之間的費用核算，這樣，整個保安公司的資金運轉管理就做到了集中、明晰。

三、完善現代企業內部信息系統，優化資金、商品溝通機制是關鍵

大多數企業改制前是財務部和銷售部兩個部門，而且兩個部門比較獨立，一般銷售樂意多發貨而不關心收款，這樣一個管回款一個管發貨的機構機制，就容易造成發了多少貨財務不知道，收了多少錢銷售不清楚的局面。在資金運轉出現危機之后，總經理發覺出了問題，才把財務負責人、銷售負責人抓到一起對帳、催款。所以，企業改制后，財務和銷售的關系也要跟上改制的步伐，把銷售管控財務改為用財務控管發貨，就能有效地避免資金運轉不靈的問題。

這個措施在改制后的外貿企業中效果尤為顯著。舉個例子，河北省五礦進出口股份有限公司，在改制前是銷售部話語權比較大，雖然在客觀上能夠調動業務員的積極性，促進成單機會，但是這種成單經常以回款困難作為代價，在客戶不能夠按時回款之后，這筆業務的成本就會記在該業務科室的賬上，以后用該科室的利潤來沖銷，這樣存在一個大的機制性的隱患，個別外貿業務員勾結國外客戶套取公司利潤，就是說在國外客戶延期回款的情況下，業務員會指令客戶把回款打到自己個人的賬戶上。但是由于外貿業務成交額一般比較大，業務員今后數年的利潤可能都不能沖銷他造成的壞賬。改成股份制后，河北五礦采用了財務控制銷售的管理機制，并且采用了ERP管理系統，銷售部門所有資金運轉均要通過財務在線審核，這樣在改制后，河北五礦的資金運轉管理就上了一個臺階，使得整個公司能夠在改制后獲得更加健康持續的發展。

四、加強企業改制后的財務人才建設是補充

加強財務部門資金運轉知識培訓。一是通過多種形式的培訓措施，比如設立激勵機制，對于積極考取中高級會計師資格證書、考取注冊會計師資格證書的員工給予精神和物質上的雙重獎勵。

（一）強化財務部門人才辦公信息化水平。現代企業制度配套的信息化辦公需要財務人員有精良的電腦知識與網絡知識，可以組織財務部門特別是資金運轉負責人員到專業電腦培訓學校進修。

（二）強化其他部門的財務知識。資金運轉管理要做好必須胸中有全局，把財務、采購、銷售都考慮在內，為了讓采購、銷售等非財務部門更好配合資金運轉管理，最基本的措施就是讓他們也懂一些必要的資金運轉知識，明白哪些行為容易造成整個公司的資金運轉困難。

綜上所述，改制過后，現代企業制度下，企業資金運轉管理任務之重、項目之多是不難看出的。如果重視不夠，就可能出問題。只有企業各個方面的投資人、經營管理者和職工給以充分重視，多學習現代管理科學，深入調查研究，發現問題，及時研究并解決問題；制定對策，站在財務管理前沿，控制改制后資金運轉過程，才能實現改制后效益的騰飛。

（責任編輯：唐榮波）