淺析中小企業財務管理中存在的問題與對策

【摘要】中國中小企業正處于快速發展時期，隨著中國經濟的發展壯大，中小企業的經濟發展重心也轉移到了綠色經濟發展的戰略選擇中，隨著中國國際化趨勢加速，經濟發展不斷與國際發達國家接軌，中小企業自身在發展過程中要幫助企業獲得更好的發展前景，提高企業發展的可持續動力。作者在文中主要選擇了中小企業財務管理存在的問題做出論述和分析，并有針對性地給出管理對策。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 問題 對策

一、中小企業財務管理的現狀

第一，我國中小企業發展過程中缺乏國際化經驗，因此發展較為緩慢，成長環境復雜，成長比較艱難，中小企業為了形成規模化發展動力獲得經濟收益，大多數都是只注重經濟收益而忽視了組織架構的科學性，為長遠發展帶來了影響。中小企業發展過程中財務組織各個管理機構之間財務實施能力較低，不能以企業自身的管理職能與資本運營為發展目標，欠缺發展動力，中小企業的組織形式，是將財務管理與會計管理知識兩者進行合并，沒有財務與會計分開經營與管理的認識，對財務與會計的區別不是很了解。

第二，中小企業財務結構單一，因為很多中小企業組織結構以家族式為主，所以經常出現財務管理中的職位重疊現象，造成中小企業管理人員的發展失衡問題，財務管理崗位因為企業管理機制不明確造成了財務崗位的混亂，使財務管理工作失去了在企業管理中的地位和作用，讓企業處于虧損狀態。

第三，中小企業財務管理活動欠缺有效的競爭力，缺乏有效的企業內部的推動力，生產過程和銷售部門的財務預算制度不相符合，無法通過財務管理提高生產數量和企業的經營效益。我國中小企業發展需要財務管理決策有效的發展方向，但是往往中小企業自身程序比較粗糙，發展不能形成有效的推動力，導致了企業自身發展的失衡。

第四，中小企業財務管理部門沒有科學的融資管理制度，對待企業融資發展方式和預算設計也不是非常清晰，對待工作發展的認識存在不足，導致企業經營往往資本來源于勞動積累、親友借貸、合伙集資等，降低了社會資金的靈活使用價值。

二、中小企業財務管理當前存在的問題

（一）管理意識不強，缺乏明確的指導

中小企業在發展的過程中盲目追求利益的最大化，這就導致其在發展的過程中出現一系列的問題，無法得到長期穩定的發展。從管理意識方面分析，主要表現在以下兩點：第一、對項目投資缺乏科學論證。沒有對投資項目進行詳細的調查、分析，沒有對相關的投資目標，以及資金狀況等進行科學的規劃與使用，導致企業未來發展方向不明確，而且一旦國家加強宏觀調控，資金周轉就會出現問題，這是企業就會面臨嚴峻考驗，甚至會造成破產等嚴重經濟損失。第二、缺乏明確的產業發展方向。沒有充分認識到自身能力以及客觀狀況，盲目跟風，追求當下熱門行業，甚至還會無視國家宏觀調控對企業未來發展道路的影響，想做什么就做什么，這種缺乏長遠規劃的思想最終會影響到企業的未來。

（二）財務風險意識淡薄

很多企業在進行財務管理的過程中，沒有加強自身風險認識，這就導致企業財務始終處于高風險的狀況，主要表現在以下三點：第一，短債長投。即，如果國家加強宏觀調控力度，企業資金周轉就會出現問題，所以很多企業為了度過這一難關，就會擅自改變貸款用途，將短期貸款進行長期投入，這樣做雖然能夠暫時的決絕燃眉之急，但卻給企業帶來了更大的潛在風險。第二，過度負債。企業為了尋求更好的發展，一般都會選擇從銀行貸款，進行負債經營，充分發揮財務杠桿的作用。可是，有些企業卻沒有充分考慮自身的償還能力，只想著先把銀行的錢弄到自己手里，認為從銀行獲得貸款就是獲得了大量利潤，并沒有對這部分資金該如何使用進行具體規劃，導致大量資金無法發揮作用，企業的生存需要靠銀行貸款才能維持，而一旦面臨貸款到期等問題的時候，為了償還銀行貸款，就會出現嚴重的財務風險，企業也面臨倒閉。第三，出現“東拆西補”的復雜債務鏈。各企業之間常出現相互擔保的狀況，一樣的資產進行重復抵押，還有些企業會為了融資而進行各種新項目的投資，銀行對這種財務狀況也很難做出正確的判斷，從而形成了不斷進行“東拆西補”的惡性循環。導致企業財務部門的財務監管難度加大，經營成本以及財務費用開支龐大，整體的銀行負債不斷增加，這種混亂的債務鏈條一旦斷裂，必然會造成嚴重的財務風險。

（三）財務控制薄弱

企業在進行財務控制時，缺乏嚴格的規章制度，導致各種問題的出現，主要表現在以下四點：第一，沒有對賒賬管理政策進行嚴格的監督、管理，催款措施不夠強力、有效，這就導致了賬款回收困難，資金周轉困難。第二，沒有充分重視企業物質資產的作用，對各種材料、設備等物質財產的管理不夠嚴格、職責不夠明確，出現一定的浪費狀況。第三，對企業資金的管理不夠嚴格，沒能做好詳細的使用規劃，導致資金閑置或者不足。第四、對存貨的控制意識不夠，出現資金呆滯，有些企業的月末存貨遠遠超過了其本月的營業額，這就造成大量資金呆滯，無法進行周轉。

（四）財務管理人員的素質與管理水平不高

隨著科學技術的不斷發展，人才成為促進社會發展與進步的關鍵，目前，我國的中小企業對人才重視還不夠，尤其是對現代化會計人員的培養工作不到位，這就導致財務管理人員整體素質水平較低，無法對資金的管理與運用進行科學、有效的管理。尤其是有些財務人員，由于對自身工作重要性的認識不足，導致其工作態度懶散，只是機械化的完成一些日常財務工作，沒有進行更高層次的財務管理工作的鉆研，導致出現重核算輕管理等一系列財務問題的出現。

三、解決中小企業財務管理問題的對策

（一）完善內部財務管理制度

公司財務部門應明確職能，建立健全財務管理的各項規章制度，加強經營核算管理，厲行節約，合理使用資金，合理分配公司收入，積極納稅。構建完善的財務會計制度。如報銷制度、財產管理制度、現金和銀行存款的管理制度，應收賬款的管理制度、成本分析制度、工資制度和福利制度。同時要規范各種財務行為，保證財務戰略和財務規劃的實施。建議建立以經濟責任制度、追究責任制度、不相容職務和崗位制度為關鍵控制點的具有相互牽制和監督作用的財務內部控制機制。

（二）加強領導者的理財意識

企業領導在以企業中起到了舉足輕重的作用，所以要對他們進行定期培訓，給他們提供創造學習的機會，從而加強他們的理財意識，并應把企業領導是否會理財作為考核企業領導者是否合格的重要指標。使企業領導者真正認識到，不會理財的領導者，不是一個合格領導者，不會理財的企業，是不能發展的企業。

（三）加強財產控制

首先要建立有效的財務監督體系，保證企業已經制定的政策得到有效執行，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。其次是要加強對存貨和應收賬款的管理。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，再進行妥善的會計處理。

（四）優化中小企業的外部環境

優化中小企業的外部環境需要政府建立健全保障民營中小企業健康成長的法律法規，貫徹落實好已出臺的鼓勵中小企業發展的相關政策，創造一個公平競爭的環境，嚴格執法，維護民企的合法權益，要改善民營中小企業的金融服務體系。進一步完善金融機構貸款決策程序，建立適應中小企業的信貸審批制度，簡化審批環節，完善信用擔保體系，降低中小企業融資的時間成本和資金成本，構建一個服務于民營中小企業的商業性擔保為主體，政策性、互助性擔保為補充的擔保機構配套協作、運作規范的信用擔保體系，切實為民營中小企業獲取信貸擔保支持。

參考文獻

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（責任編輯：陳岑）