淺談企業稅收風險與防范策略

【摘要】目前來看，稅收風險已經成為國家經濟風險重要組成部分。而在實際生產經營中，一些企業并未重視稅收風險，而使企業經濟受到嚴重損失，從而使企業不能正常運行。在這種情況下，有必要對企業稅收風險進行相應分析，并采取相應措施，以解決實際問題。本文主要從影響企業稅收風險因素和解決企業稅收風險有效策略兩方面出發，對企業稅收風險與防范策略進行分析。

【關鍵詞】企業 稅收風險 防范策略

隨著市場經濟不斷的發展，企業之間的競爭力越來越大，在一定程度上促進了企業內部管理發展，同時也使企業具備一定風險控制能力。然而，企業發展過程中的稅收風險是不能忽視的，畢竟稅收風險控制能力如何，對企業能否做出正確決策，促進企業發展有重要作用。為了更好對企業稅收風險進行控制，在實際工作中，應該先對影響企業風險因素進行分析，并在此基礎上采取有效防范策略。如何更好地對企業稅收風險與防范策略進行分析，已經成為相關部門值得思索的事情。

一、影響企業稅收風險因素

（一）企業人員納稅道德水平較低

企業領導和相應財務管理人員納稅道德水平和職業操如何，將直接影響納稅態度及職業判斷力。企業實際生產經營過程中，一些企業領導和相應財務管理人員并未意識到納稅道德水平的重要性，實際工作中常會出現漏稅、騙稅、逃稅或未按照相應規定辦理業務登記和設置相應賬簿，使得企業領導和相應財務管理人員不能對稅收工作進行準確的判斷，以致于無法有效規避稅收風險。

（二）企業內部涉稅控制制度不完善

在內部涉稅控制中，企業審計過程容易出現虛假報賬、隱瞞收入和不誠信納稅等問題。這些問題的出現，在一定程度上加劇了企業稅收風險。再加上企業在內部稅收控制中，往往重視事后控制，而忽略事中控制，使企業內部稅收風險得不到有效控制。而事前稅收籌劃工作是十分重要，其不僅能保證稅收籌劃目標實現，同時也能使內部涉稅風險得到有效控制。在這種情況下，有必要完善企業內部涉稅控制制度，以保證企業利益。

（三）企業涉稅人員稅收風險意識相對薄弱

就目前來看，國家針對實際狀況對國家的稅收法規進行了適時的調整。而企業涉稅人員對國家稅收法律法規及相關政策并不是很了解，尤其是企業改制、并購及外資、出口業務及財產清算等稅收減免和優惠政策。這就使得企業不能更好享受國家相應稅收優惠政策或是多交稅金。再加上企業涉稅人員自身業務素質、內部控制能力和會計核算水平等不能更好滿足實際需求，使得涉稅資料的真實性和合法性無法得到保證，從而無法為企業納稅提供有效依據。

二、解決企業稅收風險有效策略

（一）完善稅收規避機制

企業在生產運營過程中，總會遇到一些稅收風險，但是其風險性質不同。在這種情況下，就應該根據不同稅收風險性質采取相應策略。在制定企業正常運行風險規避策略時，應該強調最大限度的降低稅務風險，而不是消除風險。而在制定那些無法滿足實際需求的稅收風險、無法承擔或沒能力承擔的風險，采取的規避策略應該是使稅收風險徹底消失，以促進企業安全且正常的運行。

（二）完善企業內部涉稅制度

企業內部涉稅制度作為企業規避稅收風險重要組成部分，其能為企業制定正確稅收風險政策提供有效依據。因此，應該不斷完善企業內部涉稅制度。在實際工作中，內部審計應該將稅收風險作為審計重點，并充分發揮其監督作用，不僅不能虛報假賬、隱瞞收入，同時也應該誠信納稅和避免不必要的風險。企業規避稅收風險過程中，應該注意事前、事后和事中管理。尤其注重事前管理，在納稅籌劃之前，審計部門應該協調企業稅收管理部門，合理安排相應活動，以降低稅收風險。而事中控制就是降低不同環節風險，從而達到稅收風險最低的目的，其也是實踐過程。而事后控制則比較注重事后總結，就是稅收工作結束后通過總結稅收風險防范過程中存在的問題，提出防范策略，以更好地完善稅收風險管理制度。

（三）提高企業涉稅人員素質

防范企業稅收風險并不僅僅是企業主管和相應涉稅工作人員的責任，同時也是與企業相關設計人員、營銷人員及采購人員的責任。而這些企業人員要想更好地規避企業稅收風險，在實際工作中，就應該不斷地提升自身素質。因國家政策和法律會隨著國家實際狀況不斷地進行調整和完善，所以，在這種情況下，企業與稅收相關的人員就應該隨時通過網絡、報紙、雜志、稅務代理或是法規匯編等獲得與稅收相關的信息，并對相關信息進行分析，以便更好地掌握相關稅收信息，提高稅收意識。在企業出現相應問題時，能拿出相關稅收依據，以維護企業合法權益，提高企業稅收風險能力，并最大限度地降低稅收風險。為了更好避免企業稅收風險，企業相應涉稅人員還應該及時和稅務人員、稅務師事務所或會計事務所人員進行相應溝通和交流，以便將企業稅收風險降至最低。此外，還應該提高企業主管和財務管理人員職業道德水平，以便更好地提高稅收職業判斷能力，以便為稅收風險控制工作提供相應依據，避免不必要的稅收風險。

三、結束語

稅收風險能否被控制，將直接影響企業發展，畢竟稅收風險會使企業利益受到嚴重損失。為了避免稅收風險，保證企業利益，就應該完善稅收規避機制，完善企業內部涉稅制度，提高企業涉稅人員素質。隨著經濟不斷的發展，可能會出現新的稅收風險，為了更好避免稅收風險，使企業正常運行，還需要對稅收風險防范策略進行完善。

參考文獻

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作者簡介：張梅（1978-），女，山東省黃縣人，中國人壽財產保險股份有限公司高級業務主管，中級會計師，研究方向：國際保險會計。

（責任編輯：唐榮波）