中小企業財務管理中存在的問題及對策研究

【摘要】中小企業由于財力、人力、物力的匱乏，往往在財務管理中達不到標準的精細化管理程度，因此按照一般的集團財務管理理論，無法執行，并且現實中存在不少管理方面的漏洞，增大了企業的財務風險，因此，必須找到適合中小企業自身的財務管理模式，來降低各類財務風險。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 對策

一、中小企業集團概念界定及特點

根據國家有關規定，中小企業是指企業的職工人數、銷售額、資產總額等指標在標準以下的民營企業，標準由財政部、國家經貿委給出，并根據實際情況和國家宏觀政策適時作出調整。比如目前工業企業的標準為職工人數2000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產總額為40000萬元以下；若同時滿足職工人數300 人以下，銷售額3000萬元以下，且資產總額4000萬元以下的，為小型企業。

職工人數2000人的標準主要是針對勞動密集型企業設定的，因此，對于勞動密集型的企業，2000人的企業規模并不大；銷售額30000萬元、資產總額為40000萬元對于傳統的制造業來說，夠不上大型企業。

對于300人的傳統制造企業，除掉工人（至少280人）外，管理人員也就20人左右，而且20人中，包括生產班組長以及保安、門衛等學歷層次和素質較低的員工，再加上中小民營企業存在著嚴重的裙帶關系，真正能夠主動參與管理的員工也就僅僅幾個人而已。這樣的人力無法適合傳統的財務管理模式，必須摸索一套既節省人力又能控制風險的模式。

中小企業在我國經濟發展中發揮著舉足輕重的作用，中小企業面臨著向大中型企業過渡的困境，而且現存的中小企業大多有組建企業集團的愿望，他們面臨的選擇是推行何種模式的集團財務管理模式。

二、傳統集團財務管理模式的弊端

傳統的財務管理模式主要集中在財務管理權的控制上，分為“集權式”和“分權式”。

在“集權”管理模式下，各所屬企業的財務決策權、管理權和控制權均集中于集團財務管理部門，各所屬公司僅有日常業務決策權限和具體的執行權，負責短期財務規劃和日常經營管理。這種模式會使集團總部的力量越來越強，需更多財務管理人員在總部進行規劃、監控和指導。對于中小型企業來說，這樣一方面使得集團財務非常忙亂，會極大地浪費人力成本，另一方面會出現缺乏過程和現場控制的局面，同時也使一線公司不能靈活應對復雜局面，打擊一線財務人員的工作積極性，最終導致薄弱的一線財務管理更加混亂。

在“分權”管理模式下，下屬企業的財務決策權、管理權和控制權都充分下放到各成員企業，集團財務管理部門重點關注涉及企業重大財務事項的管理和審批，對日常業務僅在總體上給予下屬公司一些指導，不直接參與下屬單位的業務活動。這種財務管理模式，可以給所屬單位一定的靈活性，一定程度上也能激發一些財務人員的工作主動性和積極性，同時也可以大規模地削減集團財務管理成本，加強現場和過程的管理。但是對于中小型企業目前面臨的融資難和融資成本過高的問題，則可能會雪上加霜，因為下屬企業各自為戰，甚至各自為政，極易導致資金閑置和資源浪費，從而降低資金運作效率，加大財務風險。

三、改進后的中小企業集團財務管理模式

上述兩種傳統的財務管理模式均不適合當前面臨困境的中小企業，那么，應如何設計中小企業的財務管理模式呢？

首先，要節省資金成本，提高資金效率，就必須在資金管理上實行集中管控。主要是日常的資金收支要由集團財務管理部統一規劃，統籌安排。

其次，要節省人力成本，提高管理效率，就必須在業務管理上實行分散控制。將日常財務管理分散到各所屬單位，做到現場控制，過程控制，集中監督，集中考核。

最后，要降低財務風險，加強財務管理，就必須提高和加強集團財務管理部的監督功能，建立內部審計和內部稽核制度，根據內部審計和檢查、稽查、評估的結果進行獎懲。

具體說來，就是中小企業的集團財務管理部應該是一個資金管控中心、財務政策發布中心和監督管理中心，作為集團財務管理部只需要做好三件事：第一，籌集、管理、調配資金，這就需要有中長期的財務規劃和財務預測；第二，制定、發布、解釋政策，政策（包括內控制度和流程）是下屬企業日常業務執行的標準、行動的導向，要根據實際情況和管理目標適時反饋、修訂；第三，監督、評價、獎懲下屬公司及執行人，政策不能很好執行等于空擺設，必須加強監督和評價，評價后如不進行獎懲將不能維護政策的威嚴。

例如，在傳統財務管理模式下，應收賬款的管理，要么由集團財務管理部來管理控制，包括信用審批、賒銷審批、函證對賬等，由于信息的不對稱，可能會浪費大量人力、物力和溝通成本；要么全部由下屬公司決定，而下屬公司的管理五花八門，很多企業為了占領市場，舍去信用控制，出現了大量的應收賬款，造成壞賬、呆賬，給企業造成損失。

如果企業能在資金回收方面給予激勵政策和懲罰措施，在信用賒銷方面加以明確規定，再配以監督檢查，相信上述兩種局面均可以得到緩解。

在發揮中小企業財務管理上述三個功能的過程中，考慮到中小型企業資源匱乏、人力不足，因此必須利用現代化的管理手段和工具，比如網絡在財務管理中的優勢，有條件的公司要根據自己的財力推行ERP管理，加強信息化在財務管理中的作用，這樣既可以大大節省人力資源，又可以達到適時監控的目的。

關于信息化在財務管理中的作用和中小企業如何管理財務信息，將另作專題探討，在此不作贅述。

（責任編輯：劉晶晶）