財政稅收工作存在的問題及深化改革建議

【摘要】近年來，財政稅收工作在執行中出現了較多問題，比如組織機構重復設置、財務核算弄虛作假、稅收監管力度不強、現行財稅體制不完善等。針對這些問題，提出了一些深化改革建議，比如合理改進組織機構、完善會計核算體制、對財務核算弄虛作假的公司嚴厲懲罰、完善稅收制度、實行獎罰核算體制等。

【關鍵詞】財政稅收工作； 存在問題； 改革建議稅收作為我國財政收入的主要來源，促進了我國經濟水平的提高。我國是社會主義國家，稅收使用的最終目的是實現廣大群眾的利益。我國稅收的作用主要有：實現財政收入、優化資源配置、調節社會總需求、改變我國經濟結構、調節收入分配、保護國家權益、監督經濟活動等。因此做好稅收工作對我國財政作用的發揮具有重要意義。我國財政稅收工作存在眾多問題，以下內容闡述了我國在財政稅收工作實施中存在的一系列問題以及針對這些問題提出的一些深化改革建議。

1我國財政稅收工作中存在的問題分析

1.1組織機構設置出現重復現象。 1995年我國進行了重新設置組織機構的改革，在這次改革中形成了地稅和國稅兩套稅務機構。盡管兩個機構管理的內容和稅種不同，但是依據的基本法規、法律大都相同。有時，一個納稅人在國地稅共同管轄范圍內，該納稅人履行納稅義務時面對兩個稅務機關，從納稅開始到納稅義務結束，需要兩個納稅機構備案，辦理兩次手續、經過兩個程序，這不僅增加了納稅過程的繁瑣程度，同時還增加了納稅人的成本和負擔。

1.2稅收監管力度不強、財務核算弄虛作假。

1.2.1納稅人普遍存在偷稅漏稅逃稅現象，導致實際收到的稅收與名義上應該收到的稅收差異較大。稅收差額反應了一國稅收征管效率的高低。據調查分析，我國目前的稅收差額在30%到40%。當前比較突出的問題是，許多不法分子肆意偽造、倒賣、盜竊、代開、虛開增值稅專用發票。

1.2.2財務經營指標弄虛作假、核算成果受到人為控制。許多企業被利益所誘惑，自己建有兩三套賬目，在計算稅金或和上報經營報表時，使用虛假賬目，造成稅收監督存在真空。即使有些只有一套賬目的企業，也會在賬目上弄虛作假，看起來毫無問題的財務報表，但其中掩蓋著許多問題。財務核算弄虛作假，不僅減少了稅收收入，同時還使我國國民經濟統計數據失去可靠性。

1.3現在實行的財稅制度存在一定局限性。

我國現行的稅收體系存在較多缺陷。首先，財政收入體系中并不包括非稅收入。其次，稅種設置不完善，一些對調節社會資源有用的稅種并沒有納入財稅體制中，使稅收的調節功能不能充分發揮。對于新型稅種的創建考慮不周，比如環境稅和資源稅，這些稅種的完善有利于改變環境污染和資源浪費的現狀。最后，分稅制體制中，省級與地方的稅收劃分不合理。分稅制改革進程緩慢、改革不徹底，需要對分稅制進行深入改革。

2稅收效率低、成本高

對稅收高效率的追求，是稅收征管模式不斷演進的內在動因和核心問題。對于征稅主體來說，稅收成本的多少對稅收征管效率有重要影響。調查研究表明，稅收效率與稅收成本之間是一種負相關關系。一般情況下，稅收成本越高，稅收征管的效率也就越低，反之則越高。據國家數據網統計，我國1993年的稅收成本占稅收收入的2%，在此以后的稅收成本占稅收收入的比重不斷提高。而與此同時稅收質量也在下降。說明我國稅收成本在不斷提高，而稅收效率則在不斷下降。1990年以后，每年被處置的稅收犯罪事件都上萬起，每年查出的偷稅逃稅款都在百億元以上。這些都表明了我國稅收征管成本高、效率低下的嚴重問題。

3財政稅收工作中存在問題改革意見

3.1對組織機構進行合理優化改進。為了有效解決地稅、國稅機構重復設置問題，我國應該合并國稅和地稅，把兩個機構進行有效綜合，致力于建立簡潔的稅務機構，實現中央到地方的垂直管理。這有利于減少納稅人的中間環節，給納稅人帶來方便的同時還減少了納稅成本，提高了辦事效率。

3.2完善會計核算制度，防止會計指標弄虛作假。我國現行的稅收會計核算制度把申報應征數稅收核算起點，有利于建立基層分稅種明細賬。但是由于公司受利益誘惑，為了少交稅，制作虛假會計數據，使會計數據缺乏完整性、真實性。因此必須完善會計核算體系，對于會計數據弄虛作假的企業應該加大懲罰力度。

3.3完善財稅制度，彌補現行財稅制度的局限。我國應該完善現有的財稅制度，促進經濟和社會發展，制定符合科學發展觀的財稅制度。首先，應該把非稅收入納入財政收入體系中。其次，改變我國以間接稅為主要稅收收入的現狀，提高直接稅的比例，合理分配間接稅與直接稅的比例。完善分稅制體制改革，促進省級與地方稅收收入的合理分配。

3.4實施獎罰考核制度，提高稅收辦事效率、降低稅收成本。針對稅收效率低、成本高的這一問題，我們應該有效實施獎罰考核制度。獎罰考核制度能有效提高稅收人員的積極性，激勵稅收人員認真、負責地參與到稅收工作中，提高整體服務水平和稅收效率。對于工作認真、負責、積極的人員應該進行一定的考核獎勵，而對于那些不盡職、不干事、不斷出現小錯誤的工作人員應該給予一定的懲罰，情節嚴重者予以辭退。通過獎罰考核制度有效整治不良之風和發揚優良傳統，以達到提高辦事效率、降低稅收成本的目的。

5結束語

財政稅收工作在我國經濟社會發展中發揮著重要作用。因此，我們必須針對現行財政稅收工作中存在的問題及時進行深化改革，最終實現財政稅收工作的順利進行。

參考文獻

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