公司內部控制存在的問題及對策研究

摘要：公司的內部控制在現(xiàn)代公司的管理中占有重要的地位，公司內部控制是為了確保企業(yè)能夠朝著健康的方向快速發(fā)展，并能夠在激烈的競爭市場中占有一席之地。隨著社會經濟的快速的發(fā)展，在這樣競爭激烈的市場環(huán)境中，將公司內部的控制做得更加完善，將有利于公司更好地發(fā)展。公司的內部控制是公司在進行自身管理的時候針對于公司內部的實際情況進行的一種調整和治理。加強公司內部控制制度建設是公司對管理的要求，因為公司內部控制的有效實施不僅能夠使得公司在資源的規(guī)劃上比較合理，還能夠使公司生產量得到相應的提高，而且能夠及時發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，并針對出現(xiàn)的問題及時進行控制，所以加強公司的內部控制是非常有必要的。

關鍵詞：公司；內部控制；問題；策略

中圖分類號：F273 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2012）21-0104-02

前言

公司在進行內部控制的時候，想要實現(xiàn)的控制目標就是能夠很快對公司在運行的過程中出現(xiàn)的問題和風險進行合理的分析，并且根據實際出現(xiàn)的問題提出解決的方法。公司內部的控制是為了能夠使得各個部門的管理人員很好地去執(zhí)行公司制定的計劃和要實施的管理方法。并且公司內部的控制是依靠公司內實施的每個計劃來實現(xiàn)的，并且通過信息的溝通和交流使得公司中的各個部門之間能夠得到更新的消息，還有就是可以使得公司中的內部控制能夠更加合理。在現(xiàn)在經濟危機的影響下，很多公司都面臨著生存方面的危機，這也使得公司在內部控制方面的問題也逐漸地被人們重視起來，但是并不能夠被很好地實施，并且人們對企業(yè)內部的控制沒有很清楚的認識，使得很多公司的情況并沒有想象中的那么好。

1 公司內部控制存在的問題

1.1 公司沒有很好地實施內部控制

我們國家的很多公司仍然受到傳統(tǒng)的經濟體制的影響，這使得很多公司中所實行內部控制方面的相關制度僅僅是一種外觀上的形式，并沒有真正地實施起來，這使得公司中所制定的一些制度沒有實用性和合理性，另有一部分公司制定的制度本身就有一定的問題，制訂的計劃不合理并且在控制的時候沒有考慮到管理上存在的一些風險，更有甚者竟把內部控制理解為公司平常的管理，所以很多的公司在對公司內部控制這方面的問題沒有很明確的定義。

1.2 信息管理方面的問題

信息管理的整個系統(tǒng)不僅對公司內平時的項目能夠記錄，并且根據具體的情況進行相關的處理，還能夠記錄公司一些現(xiàn)有資產欠債的情況。同時信息系統(tǒng)還能夠讓公司的管理人員更好地了解公司本身發(fā)展的情況和其他公司的發(fā)展情況，更清楚地知道現(xiàn)在這個行業(yè)在市場中的競爭力，還可以通過公司內部的信息系統(tǒng)了解更多更詳細的相關信息。這說明公司中的信息管理系統(tǒng)是相當重要的，但是目前很多的公司在這方面存在著不少問題，這因為整個系統(tǒng)建立得就不合理，并且可靠性也是比較差，由于現(xiàn)在公司在這方面很完善，對它的用途也是僅僅局限于簡單的信息的交流，很難真正對公司的發(fā)展起到明顯的作用。

1.3 公司內部控制沒有能夠很好地執(zhí)行

要想使得公司能夠很好地發(fā)展，公司必須根據自身的一些情況來制定相關的規(guī)定和政策，而且應該嚴格地按照規(guī)定執(zhí)行，只有這樣才能夠使得公司實現(xiàn)最終的目標，并且使得公司能夠很好地運作，使得公司的工作效率得以提高。但是目前，很多公司中管理方面的人員并沒有對內部的活動有很明確的了解，對控制政策不能夠很好地落實，對該實施的規(guī)定沒有能夠實施，使得應該掌控好的地方沒有掌控好，對于一些沒有必要的地方甚至都花費了大量的資金來進行實施，這樣的一些不合理的做法，不僅使得公司花費了大量的資金，而且沒有使公司得到一些改進。還有就是管理方面的人員由于對當前的一些將要實施的計劃認識不清楚，反而使得他們對此有了抵觸情緒，有的人認為增加這方面的規(guī)定可能會使得自身受到束縛，甚至有些人明知道有相應的規(guī)章制度反而故意不遵守，這樣即使建立了相應的一些制度也很難被執(zhí)行。這不僅僅會影響到內部控制的實施，而且還使得實施的效果受到了影響。

1.4 公司內部控制的措施不完善

目前有一部分公司，在企業(yè)的運營管理方面還是比較混亂的，跟傳統(tǒng)的管理一樣也是公司的蓋章和發(fā)票都是由一個人來進行管理，并且很多重要的工作都是由一個人來承擔，這是公司對監(jiān)管方面不健全的體現(xiàn)，并且公司中各個管理人員對各個部門的職位沒有進行細致的分工，這使得公司規(guī)定的一些管理制度很難很好地執(zhí)行，企業(yè)并沒有從根本上建立有利于自身發(fā)展的公司治理結構。

1.5 風險的投資不足，投資方面的控制弱

我國經濟在快速的發(fā)展，隨著市場競爭不斷加劇，為了能夠使公司能夠得到更高的收益，還有很多的公司在很多的時候往往缺少對公司的風險進行評估，還應該盡量了解公司現(xiàn)狀，避免盲目地進行投資和擴張。公司在很多的時候，并沒有詳細地了解最近的行市，而是根據自己的喜好來進行盲目的投資，這樣的結果使得公司處于投資風險之中。

2 公司內部控制存在的問題的相應解決對策

2.1 加強公司內審部門的作用

針對于規(guī)模比較大的公司，應該首先在公司內設置內審部門，并且設定的內審部門應該有公司內的高層管理人員，并且應該接受公司內審部門的工作，只有這樣才能夠使得公司內的部門變得獨立。因為內審部門和公司內部控制之間有著緊密的聯(lián)系，公司應該將審計部門進行規(guī)范化，并且能夠很好地將審計人員進行分派，使得公司內的審計人員能夠處于合適的位置，從而更好地擔負他們所應該承擔的責任。

2.2 加強掌控環(huán)境的建設

內部控制的目的在于實現(xiàn)目標控制，是一個自下而上逐步完備的過程，其由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層以及全體員工共同實施。所以，形成一種濃厚的內部控制意識是不可或缺的。只有上到董事會成員下到每位員工均有自己明確的執(zhí)行控制意識，每位員工均明確各自崗位以及控制要求，各自的義務和權限才能從上到下地落實，做到職責分明、分工合理、彼此制衡，最終達到內部控制的目的。

此外，增強對獨立董事會的獨立性審查也非常重要。

2.3 加強風險評估

企業(yè)在經營過程中，應該加強對風險評估和風險管理，充分認識內、外部風險因素，根據已識別的風險因素實施定性和定量相結合的措施，避免由于個人風險偏好帶來不必要的損失。此外，還可以建立風險數(shù)據庫，設立風險清單，為持續(xù)開展和不斷改良風險評估提供充分、有力的數(shù)據支持。與此同時建立獎勵制度，對風險承擔者進行恰當?shù)莫剟睢?/p>

2.4 強化公司內部控制的意識

公司內部的控制制度能否更加的完善對于整個公司的發(fā)展和經營有很大的關系，這就要求企業(yè)應該首先能夠認清內部控制的重要性，讓企業(yè)中的人對內部控制有一個重新的認識，認清內部控制對公司的重要性，改變他們原來認為公司的內部控制不能夠給公司的發(fā)展帶來有效的經濟收益的認識，同時他們還認為這樣還會增加公司的額外的開支。結合公司的實際情況來為公司的工作人員們創(chuàng)建一個更好的工作環(huán)境，并且應該使得內部控制能夠對公司的發(fā)展起到積極的作用。

結語

通過以上的介紹可知，公司的內部控制在公司的未來發(fā)展中起著重要的作用，隨著我國經濟的快速發(fā)展，公司的發(fā)展必須能跟上社會發(fā)展的進度，并且公司要實時地將公司的內部控制加以改進，公司的內部控制如果管理得好，不僅能夠利于公司制定更加合理的公司控制方面的相關政策，對于可行方案的積極實施，對于公司現(xiàn)階段在內部控制中存在的問題還可以盡快地解決，并且將好的內部控制的理念引入公司，增強市場競爭力。公司在未來的發(fā)展中加強內部控制是非常重要的事，只有這樣才能夠在競爭激烈的市場上站穩(wěn)腳跟。

參考文獻：

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[2] 趙潔瓊.對上市公司內部控制存在問題及對策的思考[J].全國商情·理論研究，2010，（19）.

（責任編輯：張娟）