增值稅全電發票重塑企業財稅生態

增值稅全電發票改革為企業財稅管理帶來的變化

實現無紙化辦公。增值稅發票依托數字化技術形成全面數字化電子發票（全電發票），從發票開具、流通、存檔及報銷等各環節均以電子化形式呈現，并且發票中的信息數據可達到互聯互通的效果，將傳統紙質發票轉化為電子化共享發票，無須紙質載體，推進了無紙化辦公的體系建設。

提高數據信息的時效性。基于“互聯網+”平臺和數字化技術，開通權限并完成實名認證的企業辦稅人員可借助全國統一的電子發票服務平臺的功能優勢，直接通過客戶端、移動端手機APP等隨時隨地開具發票，生成即時發票數據信息，有效突破了傳統紙質發票的空間和時間限制。企業還可通過服務平臺的稅務數字賬戶完成全電發票的自動交付，大幅度提高了發票數據信息的時效性和流轉效率。

促進財稅一體化數據共享。全電發票的改革和應用幫助企業將納稅申報系統與EPR系統高度集成，利用信息化技術自動生成申報表數據，推動開票操作流程與EPR系統的快速聯通。當受票方收到發票后，便可通過EPR系統與采購系統的訂單模塊及驗收單相匹配，在提高業務周轉率的同時還能共享至財務報銷系統，實現業財稅無縫銜接，打破“信息孤島”。

增值稅全電發票改革對企業財稅管理的影響

稅務合規性增強。稅務機關可依據金稅四期系統的推廣政策實時監控企業稅票全生命周期，而企業則需要更加嚴謹地預測稅務稽核風險。全電發票取消了票面限額，采取“授信總額度管理”的方案，可以根據納稅人的納稅信用級別、風險評級等因素來進行動態調整對授信額度。企業一旦出現稅務合規或信用問題，開票額度就會被降低，甚至出現臨時性中斷開票權限等問題，促使企業增強規范化意識。

內控管理要求提高。稅務機關通過協調金融機構、工商管理及民政等部門建立稅務基礎信息數據庫，由此實現增值稅全電發票基礎信息數據的全覆蓋，保證部門之間數據信息系統的關聯性，促使企業加強內控管理，重新建立稅務管理流程以適應全電發票監管要求，確保企業財稅管理工作的規范化運作。

推動財稅管理數字化轉型。作為數字化轉型的驅動力，全電發票的應用為企業創建智能化會計管理系統提供了方向和目標，依托數字化技術可實現發票數據與交易信息的無縫對接，增強財稅處理的精準度，進一步推動財稅管理數字化的轉型進度。

增值稅全電發票改革中的財稅管理困境

稅務稽核風險增加。在產業數字化轉型戰略的推廣下，全電發票數量逐漸增多，稅務機關通過稅務基礎信息數據庫進行大數據分析，更容易發現企業異常行為，對企業信用問題及稅務合規問題及時予以處理。除此之外，企業要將數據資產轉化為實際效益，但在財稅管理中需要具備專業的數據管理水平和分析能力，然而部分企業的專業水平不高，無法滿足稅務機關精準的稅收優惠政策的要求，致使在企業發展中無法適應全電發票的全生命周期管理模式。

信息化建設有待優化。稅務管理部門間協作不順暢、稅務管理部門和企業之間合作效果不佳也是當前較為突出的問題。從企業角度來講，一些企業在實施財務管理時，運用的會計核算系統和稅務系統中電子發票管理系統銜接不流暢，信息傳輸滯后導致格式存在差異，進而制約“互聯網+”增值稅全電發票全面應用的推廣。同時，企業檔案管理部門的電子會計檔案管理制度缺乏相應的改革，限制了電子發票服務平臺信息檢索和自動傳輸歸集功能的便捷性。

數據資產管理模式亟須調整。全電發票的推行使得電子發票數量劇增，傳統以紙質發票為主的管理模式無法滿足高效率、海量數據的采集和分析工作的需求，并且稅務人員需要快速掌握全電發票的開票流程、采集及儲存等技術，企業也要根據全電發票的流程和數據共享特征構建全電發票報銷、入賬、歸檔等管理體系。但事實是，部分企業的數據資產管理水平有待提高，現有數字化系統的數據分析、共享及儲存能力無法支持海量數據的同步共享，極大程度地影響了全電發票的開票效率，降低了財稅數據的管理時效性。

增值稅全電發票改革中

提高企業財稅管理效果的策略

加大財稅監管力度。基于全電發票的電子化特性，企業及政務管理部門應樹立“互聯網+”稅務管理理念，做好頂層設計工作。財務人員應快速熟練全電發票的操作流程、發票管理標準及數據分析要求，明確全電發票數字化轉型的差異性，引導管理人員正確對待全電發票的申報流程，同時也應加強對全電發票的嚴格管控，避免重復開票行為；企業還應以系統性思維來加強各部門的協調配合，確保內部財務、采購及銷售等部門的有效溝通，借助企業內部共享平臺提高各項財稅數據的流通性，重視上下聯動的質效優化，切實做好基層稅務執行及管理工作；對于特殊項目的財稅管理而言，企業可積極同財稅咨詢機構、會計師事務所等第三方機構進行合作，借助第三方的專業優勢為企業提供財稅管理咨詢、稅務籌劃和審計等專項服務，便于采取有效措施規避財稅風險，進一步提高企業財稅管理水平。

加快財稅數據的信息化建設。稅務信息化建設是提升企業財稅監管及全電發票管理系統水平的關鍵，企業除了要關注內部管理系統的信息化建設并合理運用外，還要關注其在解決不同系統時可能出現的對接問題；企業應結合內部管理情況優化調整業務數據、財務數據和稅務數據之間的互動和共享，對現有財稅信息系統進行升級改造，依據當前全電發票的開票流程和標準提高企業內部財稅信息系統的儲存能力，確保其能滿足全電發票的接收、管理等要求；借助大數據技術和字符識別技術強化系統的分析能力，以便能夠準確識別全電發票的格式、類型和內容，完成對發票的核驗工作，實現全電發票的自動化管理；企業應設立清晰完整的篩選指令支撐涉稅信息數據庫，實現對相關數據信息的自動識別與報警。

構建增值稅全電發票監管體系。依托數字化技術，企業可對數據資產范圍予以重新劃定，根據業務類型將全電發票的基本信息、交易明細及關聯業務等數據納入企業特定的數據資產管理范疇；參考全電發票的監管標準，明確各類數據資產的屬性，設立層次性數據分類機制，依照全電發票的敏感性、使用頻率等建立數據安全防護機制，依據財稅數據等級選擇相應的加密技術、防火墻等對全電發票數據進行全生命周期安全防護：對于涉及企業核心業務的財務數據，需以最高等級的監管保護措施進行加密保護，并匹配相應指令，由企業最高管理層進行查驗和訪問，而一般性發票統計數據可歸于普通等級。這樣在保證數據管理效率的基礎上還能夠加強數據傳輸、共享及存儲環節的安全性，以防數據泄露或被篡改，為企業穩定運營提供可靠保障。