ERP環境下企業內部控制設計問題探討

靳愛蘭

(焦作市供電公司，河南焦作454000)

ERP環境下企業內部控制設計問題探討

靳愛蘭

(焦作市供電公司，河南焦作454000)

文章通過借鑒中國中興通訊在ERP環境下對貨幣資金業務流程的整治，并結合我國的具體國情，在闡述我國ERP環境下企業內部控制所存在問題的基礎上，提出企業內部控制在ERP環境下的一些建議和措施。

知識經濟;ERP;內部控制;設計;措施

1.研究背景

ERP引入我國已有20年，但在實踐中實施的成功率并不大，所謂 ERP(Enterprise Resource Planning)，即企業資源計劃系統，是指以財務管理為核心，對企業內部各方面資源，包括人、財、物、信息等進行規劃、統籌與整合。ERP作為企業日常運營管理工具，涉及到預算、計劃、訂單、作業、核算、考核等多個管理層面。因此，在ERP環境下，會計信息質量必須擁有更加完善可靠的內部控制機制。在知識經濟高速發展的同時，企業如何規避風險，特別是利用ERP手段，實施有效的內部控制，確保發展的質量，是一個迫切需要探討的課題。

2.ERP環境對內部控制各要素的影響

隨著ERP系統的迅速發展及廣泛應用，經濟活動各個領域，包括財務與會計都對 ERP給予了高度的重視。由是對ERP環境下企業內部控制設計的研究，那么首先需要明確ERP環境對內部控制各要素的影響，而明確這種關系對指導內部控制設計具有很重要的現實意義。

按照 COSO(The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting)在1992年提出并于1994年補充的《內部控制一體化框架》的描述，內部控制可分為五個要素，即控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通及監督。在2004年9月再次頒布了《企業風險管理框架》(Enterprise Risk Management Framework，簡稱 ERM)。……