淺論我國小微企業面臨的財務危機

于 硯

（吉林師范大學，吉林 四平 136000）

淺論我國小微企業面臨的財務危機

于 硯

（吉林師范大學，吉林 四平 136000）

中國的小微企業在促進國民經濟發展和保持社會穩定等方面發揮著越來越重要的作用.但一直以來，小微企業的生存和發展環境不容樂觀，經常會陷入財務危機的泥沼.隨著近年波及全球的金融危機的爆發，小微企業面臨的財務危機問題越來越突出，成為社會各界關注的熱點問題.本文就當前中國小微企業面臨的主要財務危機及其成因進行分析和研究并提出擺脫危機的建議.

中國；小微企業；財務危機

為了更好地促進中小企業發展，尤其是小微型企業的發展，世界各國都根據本國的經濟發展實際情況，對小企業的范圍和特征作出了明確的規定，并相應地確定中小企業的概念.我國界定中小企業的標準是依據企業職工人數、銷售額、資產總額等指標，并結合行業特點制定的，將中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型.本文是針對小型、微型企業的財務困境的相關問題進行探討和研究.

中國的小微企業在保證經濟快速增長、緩解就業壓力、促進國民經濟發展和保持社會穩定等方面發揮著越來越重要的作用.但隨著2008年波及全球的金融危機的爆發，小微企業面臨的財務危機問題越來越突出，成為社會各界關注的熱點問題.

1 當前小微企業面臨的財務危機

小微企業有企業數量眾多，分布面廣；體制靈活的優勢；但也有管理水平相對較低；競爭力較弱；“家族”色彩濃的劣勢.而且小微企業中民資企業占主導地位.

財務危機指現金流量不足以補償現有債務，即企業經營現金流量不足以補償現有債務 （包括利息、應付賬款等）時，在這種情況下，企業通常陷入財務危機.其最為嚴重的情況就是破產.當前小微企業面臨的財務危機問題主要是：

1.1 融資更加困難

融資困難是眾多小微企業的共同遭遇.由于央行貨幣政策在有效抑制流動性過剩的同時，企業獲取銀行貸款難度加大.

工信部發布“2011年中國工業經濟運行春季報告”指出，從今年頭4個月情況看，我國資金環境總體偏緊，中小企業融資難更加突出.央行貨幣政策在有效抑制流動性過剩的同時，也加大了企業資金壓力，小企業獲取銀行貸款難度加大.2010年以來央行多次上調存款準備金率，導致銀行“差錢”；另一方面，中小企業由于貸款困難，資金鏈緊張，經營越來越難.

1.2 稅負重

阿里巴巴集團及北京大學國家發展研究院2012年5月22日發布的《中西部小微企業經營與融資現狀調研報告》稱，受訪企業有九成承認逃稅.調研發現，小微企業承擔的各種稅費中，增值稅、所得稅、城建稅、教育附加費最為普遍，由于行業、區域不同，小微企業還需承擔類似地方教育費、殘疾人就業金、工會經費等等稅費類目.如果全部繳納，則可能蠶食小微企業全部利潤，甚至出現小微企業在無利潤的情況下仍需倒貼稅費的局面.這迫使不少小微企業想盡辦法躲避稅費.但并不是每項收費都能有手段躲避，一些行政手段攤派的地方性收費，小微企業很難躲避或者不敢躲避.小微企業陷入“逃稅”與“融資”怪圈，“不逃稅就無法存活”，然而，逃稅看似幫助小微企業保住了部分盈利，但卻造成了企業財務缺失，導致無法建立真實征信，從而掐斷了在銀行融資的可能，斷了借錢的路.

1.3 法律制度不完善，缺乏專門的國家管理部門

現實生活中，由于法律制度不完善，缺乏專門的國家管理部門進行管理和扶持，小微企業的生存環境并不理想.資料顯示，我國中小企業的平均壽命僅為3～5歲，許多企業一生下來就“氣短力虛，先天不足”，有的甚至“幼年夭折”.有資料顯示，我國每分鐘有9家中小企業關門，一年有400多萬家中小企業從工商登記的戶頭上消失.和發達國家相比，我國缺乏一套完整的支持小微企業發展的法規體系.以美國為例，美國對小企業的管理主要是依據法律，在1953年就頒布《中小企業條例》，被視為美國中小企業基本法，后來又陸續出臺一些專門法律，并不斷修改和補充.這些相關法律對于保護小企業的合法權益，保障小企業的生存和發展起到了重要作用.美國除了建立完備的法規體系，還在聯邦政府機構中設立小企業管理局這樣一個部門來幫助小企業發展，尤其是幫助小企業解決資金不足的問題.小企業管理局經國會授權撥款，可通過直接貸款、協調貸款和擔保貸款等多種形式，給予小企業資金幫助.發達國家的先進經驗值得我們學習和借鑒.

2 小微企業陷入財務危機的原因分析

究其原因，既有宏觀經濟環境影響、行業不景氣、市場競爭激烈等外部環境原因，也有小微企業發展中微觀層面的企業自身的問題.

2.1 企業經營環境的影響

經營環境主要是指總體經濟環境而言，2008年波及全球的金融危機的爆發，面對原材料價格上漲、勞動力成本上升、人民幣升值、資金成本上升等近期因素，再加上國內市場準入、稅收制度、公平待遇等經營環境存在的體制性、結構性問題，中小企業舉步維艱.近年來我國中小企業經營環境總體呈現小幅下降趨勢，值得重視.亞太中小企業經濟發展研究會專家表露：從世界銀行2008-2011年報告的年度排名變化情況看，我國中小企業總體經營環境在2008、2009、2010、2011 年分別排在第 86、89、87 和 91 位，排名有所下降，這說明我國中小企業的經營環境雖有改善，但在國際比較中呈現下降趨勢.

總體看，影響小微企業經營環境的因素是多方面的，企業經營難并不完全等于企業融資難.根據世界銀行報告顯示，制約我國中小企業經營環境的其他重要因素還包括市場準入、稅負、行政干預等非金融因素.因此，亞太中小企業經濟發展研究會專家指出：促進中小企業健康發展，在已有改革的基礎上，還可考慮加強對市場準入、稅負等領域的改革創新.

2.2 對小微企業的融資服務脫節

首先，國內銀行對小微企業的融資服務，不僅缺乏有針對性的產品，而且，銀行的客戶評價體系、風險管理體系與小微企業實際需求也不配套.大多數銀行至今還將傳統的大企業服務模式直接套用在小微企業身上，這樣勢必產生服務的脫節，不符合國情，不利于小微企業的健康發展.

再次，職能部門工作效率低下，這是發生在上海某郊區一個活生生的小企業融資難案例:一家經營穩定、納稅積極的小企業向注冊地財政所申請貸款擔保，財政所負責人斷然拒絕，理由是這家企業的廠房不在該區管轄范圍內.

2.3 小微企業自身發展的局限性

小微企業自身財務管理不規范、可信度不高，資產結構不合理，技術落后、人才缺乏，很多企業在經營過程中缺乏法律觀念.例：某公司，創辦近五年，業績開始穩定增長，2004年發展為一個擁有30名員工，年銷售1000多萬元，利潤近200萬元的企業.今年，該公司為引進一項先進的生產設備，向銀行提出貸款申請，結算銀行根據其多年的結算賬務往來狀況初步認為該公司符合貸款條件，遂讓該公司提供材料，但是銀行在審查完該公司財務報表之后否定了該公司的貸款申請，理由是該公司財務管理混亂.

3 小微企業要擺脫財務危機迫切需要解決的問題

3.1 減稅，減輕中小企業經營負擔

利潤薄-逃稅-財務造假-銀行不信任-不貸款-資金短缺-逃稅，眾多小微企業陷入這樣一個怪圈，而走出這個怪圈的唯一方法是減稅.落實和完善小微企業的稅收優惠政策，全面清理整頓涉及小微企業的收費，進一步減輕小微企業經營負擔.

3.2 要提高中小企業的融資能力

首先，中小企業要從自身找原因，徹底改造家族式管理模式，建立系統的現代企業內部管理機制，建立誠信、完善的財務制度，才能提高企業的公信度.此外，對政府而言，應改革金融體制，突破中小企業融資瓶頸.進一步改善銀行對小企業的金融服務，完善國有商業銀行和股份制銀行小企業授信業務制度，逐步提高小企業中長期貸款的規模和比重.完善財產抵押制度和貸款抵押物認定辦法，健全小企業金融服務體系，鼓勵發展多種形式的金融機構，尤其是中小金融機構.鼓勵民間資本參與發起設立村鎮銀行、貸款公司等股份制金融機構，積極支持民間資本以投資入股的方式投資金融領域.

3.3 樹立正確的融資理念

解決融資難，融資租賃就是一條比較好的出路，這種模式在國外相當普遍，融資比例高達30%，但在我國不足5%.當前小微企業的融資觀念比較落后.企業生產通常依靠自有資金或貸款來擴大再生產和獲得利潤.據統計，我國的小微企業習慣拿企業流動資金的大部分用于購買設備，這使本來流動資金就不足的他們更加愁錢.如果通過融資租賃的形式，資產屬于投資人，企業租賃設備資金投入不計入資產，小微企業能夠以較少的資金從融資租賃公司得到設備，從而同樣能夠實現擴大再生產的目的.但是，讓企業接受這樣一種于自身非常有利的模式，需要小微企業摒棄傳統的融資思維模式.

3.4 要優化發展環境

近年來，由于小微企業面臨的經濟金融環境越來越嚴峻，國家應積極調整政策法律、充實和完善金融制度，加大金融支持的力度，健全小微企業的金融服務體系.建立公平公正的市場環境、稅賦環境和政策環境.堅持以市場機制配置資源，繼續推動政府職能的轉變，減少政府對市場的行政性干預；深化壟斷行業改革，減輕小企業因不公平競爭而造成的高成本.

〔1〕中國人民銀行研究局.中國中小企業金融制度報告[M].北京：中信出版社，2005.

〔2〕阿里金融.中西部小微企業經營與融資現狀調研報告.阿里研究,2012-5-31.

F275

A

1673-260X（2012）10-0093-02