略論我國(guó)公司治理制度的完善——以企業(yè)社會(huì)責(zé)任為視角

楊雅敏

（福州大學(xué) 法學(xué)院，福建 福州 350108）

略論我國(guó)公司治理制度的完善
——以企業(yè)社會(huì)責(zé)任為視角

楊雅敏

（福州大學(xué) 法學(xué)院，福建 福州 350108）

企業(yè)社會(huì)責(zé)任是當(dāng)今理論界與實(shí)務(wù)界普遍關(guān)注的重要概念，它在公司治理領(lǐng)域也有重要影響，是構(gòu)建企業(yè)與社會(huì)和諧關(guān)系的一種基礎(chǔ)思想，為我國(guó)公司治理制度的完善提供一種新的視角。本文從企業(yè)社會(huì)責(zé)任的角度對(duì)公司治理制度進(jìn)行詳細(xì)的闡述，在揭示我國(guó)公司治理中所存在問題的基礎(chǔ)上，對(duì)完善我國(guó)公司治理制度提出了若干建議，從而為我國(guó)的社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)貢獻(xiàn)綿薄之力。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任；公司治理；利益相關(guān)者；制度

當(dāng)今世界，隨著企業(yè)的高度發(fā)展，吃穿住行等一系列生活必需品一應(yīng)俱全，人們的生活水平得到大幅度的提高。然而企業(yè)在追逐利益的同時(shí)卻忽略了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行。三鹿奶粉事件、染色饅頭事件、牛肉瘦肉精事件等諸多事件表明我國(guó)的公司治理制度亟待完善，本文將從企業(yè)社會(huì)責(zé)任的角度來進(jìn)行相關(guān)闡述。

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵

企業(yè)社會(huì)責(zé)任并不是一個(gè)新的概念，早在 20世紀(jì)30年代美國(guó)學(xué)者謝爾頓就提出了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念，后來經(jīng)過伯利與多德教授的著名論戰(zhàn)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念開始廣泛的傳播于各國(guó)的理論和實(shí)務(wù)界。學(xué)界對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的定義并沒有形成統(tǒng)一的觀點(diǎn)。有從內(nèi)涵式界定法來定義的，如鄒東濤認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任包含了四個(gè)責(zé)任，分別為經(jīng)濟(jì)責(zé)任——即創(chuàng)造財(cái)富；法律責(zé)任——即誠(chéng)信守法；自然環(huán)境責(zé)任——即節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境；還有人本、倫理和道德責(zé)任——即同情弱者，關(guān)注公益，回饋社會(huì)[1]。持類似觀點(diǎn)的還有盧代富，不過他認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任包含了經(jīng)濟(jì)、法律和道德三方責(zé)任，主要是指企業(yè)在謀求股東利益最大化外所負(fù)有的維護(hù)和增進(jìn)社會(huì)利益的義務(wù)[2]。也有從不同角度來對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行定義的，如朱慈蘊(yùn)認(rèn)可利益相關(guān)者的理論，他認(rèn)為“公司社會(huì)責(zé)任是指公司應(yīng)對(duì)股東這一利益群體以外的，與公司發(fā)生各種聯(lián)系的其他相關(guān)利益群體和政府代表的公共利益負(fù)有的一定責(zé)任，主要是指對(duì)公司債權(quán)人、雇員、供應(yīng)商、用戶、消費(fèi)者、當(dāng)?shù)鼐用褚约罢淼亩愂绽娴取盵3]。張國(guó)平也是從利益相關(guān)者的角度來理解企業(yè)社會(huì)責(zé)任，他認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任是利益相關(guān)者理論的合理延伸，也把企業(yè)社會(huì)責(zé)任認(rèn)可為包含經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任和道德責(zé)任[4]。雖然學(xué)者們定義表述不盡相同，但本質(zhì)都是認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任不僅僅是股東至上，也要關(guān)注社會(huì)公眾的利益。對(duì)此，國(guó)際上比較通用的定義是：企業(yè)在創(chuàng)造利潤(rùn)、對(duì)股東利益負(fù)責(zé)的同時(shí)，也需要承擔(dān)對(duì)雇員、消費(fèi)者、供應(yīng)商、社區(qū)、環(huán)境等社會(huì)責(zé)任，包括遵紀(jì)守法、遵守商業(yè)道德、保障生產(chǎn)安全、維護(hù)職業(yè)健康、保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益、保護(hù)環(huán)境、保護(hù)自然自然、支持公益慈善事業(yè)、保護(hù)弱勢(shì)群體等等。

二、公司治理理論解構(gòu)

公司治理概念的內(nèi)涵也是非常豐富的，其理論是公司治理制度的核心。公司治理針對(duì)的是現(xiàn)代公司，不僅僅強(qiáng)調(diào)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督和管理，也強(qiáng)調(diào)使公司的決策更加的有效和科學(xué)。傳統(tǒng)的公司治理目標(biāo)是為股東贏取最大的利益，但是現(xiàn)在還要維護(hù)利益相關(guān)者的利益。所謂利益相關(guān)者是指企業(yè)能夠通過行動(dòng)、決策、政策、做法或者目標(biāo)來影響到的任何的個(gè)人或者群體，反之，這些個(gè)人或群體也能影響企業(yè)的行動(dòng)、決策、做法或目標(biāo)[5]。具體言之包括：所有者、消費(fèi)者、員工、社區(qū)、競(jìng)爭(zhēng)者、供應(yīng)商、社會(huì)壓力群體和公眾等。也就是說企業(yè)不僅要處理好與股東的關(guān)系，也要處理好與這些利益相關(guān)者的關(guān)系。前者是狹義的公司治理概念，后者是廣義的公司治理概念。本文研究的公司治理是從廣義層面上說的，即：通過一套正式或非正式的、內(nèi)部或外部的制度或機(jī)制來協(xié)調(diào)公司于所有利害相關(guān)者之間的利益關(guān)系，以保證決策的科學(xué)化，從而最終維護(hù)公司各方面的利益[6]。

公司治理一般來說分為內(nèi)部治理和外部治理兩部分。內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)有股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和總經(jīng)理。其中股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定公司的重大問題，用于股東們表達(dá)意志；董事會(huì)負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，處理公司重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)；總經(jīng)理是公司具體業(yè)務(wù)的總負(fù)責(zé)人，對(duì)公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全權(quán)的經(jīng)營(yíng)管理；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的運(yùn)作管理。外部治理則主要來自市場(chǎng)，既包括產(chǎn)品、資本、經(jīng)理、勞動(dòng)等市場(chǎng)，也包括利益相關(guān)者[6]。例如：輿論監(jiān)督、政府監(jiān)管、法律規(guī)制等等都屬于公司的外部治理。

三、我國(guó)公司治理在履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任中存在的問題

（一）缺乏健全的法律規(guī)制

我國(guó)公司治理問題開始在理論界和實(shí)踐界受到人們廣泛關(guān)注也就是近幾十年的事情，公司治理的相關(guān)制度構(gòu)建歷時(shí)不長(zhǎng)，相關(guān)的很多制度都是直接借鑒外國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，目前的相關(guān)法律規(guī)制主要是新《公司法》[7]。例如《公司法》第5條規(guī)定公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會(huì)公德、商業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)信用，接受政府和社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。《公司法》第17條規(guī)定公司必須保護(hù)職工的合法權(quán)益，依法與職工簽訂勞動(dòng)合同，參加社會(huì)保險(xiǎn)，加強(qiáng)勞動(dòng)保護(hù)，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)。公司應(yīng)當(dāng)采用多種形式，加強(qiáng)公司職工的職業(yè)教育和崗位培訓(xùn)，提高職工素質(zhì)。對(duì)董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)的職能也進(jìn)行了相關(guān)列舉，但是各種相關(guān)配套法規(guī)尚需要進(jìn)一步的完善。例如對(duì)利益相關(guān)者利益的保護(hù)沒有行之有效的規(guī)定，對(duì)利益相關(guān)者也沒有明確的界定等，這些都需要進(jìn)一步的修改添加，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步改善。

（二）企業(yè)內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重

企業(yè)董事制度利益代表結(jié)構(gòu)不合理，諸如職工董事、利益相關(guān)者董事無法在董事會(huì)中發(fā)揮應(yīng)有的作用，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重，公司信息不對(duì)稱，公司經(jīng)營(yíng)者違背公司所有者的利益，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)作。而且公司董事長(zhǎng)與總經(jīng)理混為一體，其職能不能得到有效的履行，所作出的決策不能全面的考慮到職工及其他利益相關(guān)者的利益。

（三）公司經(jīng)營(yíng)者沒有樹立良好企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念

企業(yè)社會(huì)責(zé)任強(qiáng)調(diào)企業(yè)在治理過程中不僅僅要追求企業(yè)利潤(rùn)的最大化，同時(shí)還要兼顧利益相關(guān)者的利益。但是現(xiàn)實(shí)是在中國(guó)，很多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者頭腦中只考慮公司的經(jīng)濟(jì)利益，不考慮生產(chǎn)出來的產(chǎn)品是否能夠讓消費(fèi)者滿意，有的產(chǎn)品甚至不僅無益，而且是對(duì)消費(fèi)者有害的。這種過分追求公司利潤(rùn)的理念導(dǎo)致當(dāng)今中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任問題層出不窮。

（四）企業(yè)監(jiān)管制度乏力

首先是政府監(jiān)管不到位。政府在對(duì)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)進(jìn)行管理監(jiān)督時(shí)，往往會(huì)更多的考慮本地經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這樣就容易蒙蔽政府的眼睛，對(duì)企業(yè)的不當(dāng)行為無法進(jìn)行有效的管制。此外，社會(huì)公眾監(jiān)管也缺乏有效管理手段。受害群體經(jīng)常是單個(gè)個(gè)體，很難凝結(jié)成能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生有效影響的組織，很多的利益受損者都只能是自認(rèn)倒霉，而缺乏可利用的有效手段。

四、完善我國(guó)公司治理制度的建議

（一）完善我國(guó)公司治理的法律制度

從法律上對(duì)利益相關(guān)者的具體內(nèi)容加以界定，從而加強(qiáng)利益相關(guān)者利益保護(hù)的實(shí)際可操作性。在西方發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，很多國(guó)家在企業(yè)的相關(guān)立法中已經(jīng)規(guī)定了企業(yè)社會(huì)責(zé)任，我國(guó)新公司法也進(jìn)行了原則性的規(guī)定，但這是不夠的。還應(yīng)該用相關(guān)法律加以補(bǔ)充支撐，形成既有概括性條款，又有具體規(guī)定的公司治理法律體系，促進(jìn)企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任的履行。

（二）建立聯(lián)合公司治理模式

尋找一個(gè)適合中國(guó)的公司治理模式非常重要，聯(lián)合公司治理模式就是符合中國(guó)國(guó)情的模式。是指在公司治理中融合廣大利益相關(guān)者的積極參與[8]。公司與各種利益相關(guān)者間能進(jìn)行有效的相互認(rèn)可。這種關(guān)系建立了以后，股東能夠更好的遵守社會(huì)道德和商業(yè)倫理。只有利益相關(guān)者的意見能夠被采納到公司策略中來時(shí)，他們才能夠積極的參與到公司行動(dòng)和決策中來。此外，對(duì)于能夠進(jìn)入董事會(huì)的員工數(shù)量應(yīng)該有詳細(xì)的規(guī)定，以確保董事規(guī)制條款不會(huì)流于空洞，董事成員構(gòu)成更加科學(xué)、合理。

（三）強(qiáng)化人力資源的資本化認(rèn)識(shí)

在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，通過人力資本化把股東利益與公司雇員與經(jīng)理的利益聯(lián)系起來很重要，目的是為了人力資源的所有者提高整個(gè)商業(yè)組織的利益。人力資源投資對(duì)生產(chǎn)力的提高有顯著效果，尤其是在高技術(shù)行業(yè)領(lǐng)域。現(xiàn)代企業(yè)如果能夠吸引高精尖人才就算獲得了巨大的成功，雇員對(duì)公司的創(chuàng)新和發(fā)展有重要地位。因此，董事應(yīng)該對(duì)此類人才投以特殊關(guān)注，把他們作為重要的利益相關(guān)者，保證他們的法定權(quán)利得到有效的保護(hù)。

（四）加快企業(yè)經(jīng)營(yíng)者企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念建設(shè)

傳統(tǒng)公司治理中股東利益之上的理念已經(jīng)不符合時(shí)代的要求，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中需要履行相應(yīng)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任。經(jīng)營(yíng)者在決策的過程中應(yīng)該時(shí)刻考慮到企業(yè)社會(huì)責(zé)任這樣的多元責(zé)任，而不僅限于企業(yè)利潤(rùn)的單一責(zé)任。實(shí)際上，企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任也是企業(yè)一種長(zhǎng)遠(yuǎn)的營(yíng)銷策略，它會(huì)帶給企業(yè)良好的信譽(yù)，從而間接的為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)。

（五）加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)管制度

公司遵守公司社會(huì)責(zé)任的相關(guān)行為應(yīng)該受到監(jiān)督，并且受到政府當(dāng)局及各種組織的規(guī)范，以建立道德企業(yè)，為低道德公司設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)以更好的實(shí)現(xiàn)它們的社會(huì)責(zé)任。它應(yīng)該遵守這樣的原則。（1）監(jiān)管公司社會(huì)行為的個(gè)人或組織應(yīng)該是得到明確授權(quán)的政府機(jī)構(gòu)、行政機(jī)構(gòu)或者合法當(dāng)局。此外還包括一些非營(yíng)利組織，例如產(chǎn)品質(zhì)量控制委員會(huì)、消費(fèi)者與媒體委員會(huì)等。當(dāng)然因?yàn)樗鼈兣c公司有不同的法律關(guān)系，它們的監(jiān)管方式也各不相同。（2）得到授權(quán)的個(gè)人或組織也應(yīng)該考慮在促進(jìn)其公司社會(huì)責(zé)任方面所采用的戰(zhàn)略，這不同于監(jiān)管公司生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)行為，例如：生產(chǎn)、原材料采購(gòu)、銷售、促銷廣告、競(jìng)爭(zhēng)與外部公司投資。（3）公共監(jiān)管應(yīng)該嚴(yán)格依據(jù)法律實(shí)行。公共監(jiān)管一般能夠通過技術(shù)監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)監(jiān)管和政府審計(jì)監(jiān)管來實(shí)現(xiàn)公司的社會(huì)責(zé)任。

①技術(shù)監(jiān)管。所謂的技術(shù)監(jiān)管是指通過精確測(cè)量?jī)x器來在度量上和質(zhì)量上進(jìn)行監(jiān)管，包括建立國(guó)家主要的度量標(biāo)準(zhǔn)，使公司在生產(chǎn)銷售等過程中更加準(zhǔn)確并可靠，從而滿足社會(huì)現(xiàn)代化的需求，保護(hù)國(guó)家和人們的利益。②經(jīng)濟(jì)監(jiān)管。所謂經(jīng)濟(jì)監(jiān)管是指通過合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）規(guī)制企業(yè)來維護(hù)公共社會(huì)利益和投資者利益。例如審查公司財(cái)務(wù)，產(chǎn)品報(bào)表、對(duì)企業(yè)進(jìn)行驗(yàn)資、對(duì)企業(yè)并購(gòu)，企業(yè)分離，清算等進(jìn)行審計(jì)服務(wù)等。③政府審計(jì)監(jiān)管。是中國(guó)傳統(tǒng)的監(jiān)管形式，政府在其中扮演重要角色。審計(jì)機(jī)關(guān)來進(jìn)行相關(guān)活動(dòng)。政府審計(jì)監(jiān)管與CPA監(jiān)管共同構(gòu)成中國(guó)完整的社會(huì)審計(jì)體系。

四、結(jié)束語

中國(guó)從原來的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制演變?yōu)楝F(xiàn)在的分散式市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式，期間經(jīng)濟(jì)得到飛速發(fā)展。據(jù)OECD2005年的調(diào)查顯示：中國(guó)已經(jīng)憑借其年均GDP增長(zhǎng)9%、到2008年總GDP超過人民幣30萬億的總GDP額成為繼美國(guó)和日本之后的第三大經(jīng)濟(jì)體。現(xiàn)在，中國(guó)又終于超過了日本，成為繼美國(guó)之后的第二大經(jīng)濟(jì)體。在中國(guó)國(guó)內(nèi)，大約有2到3億的人口直接或間接的投資證券市場(chǎng)，開始于20世紀(jì)90年代晚期的中國(guó)證券市場(chǎng)在不到15年的時(shí)間躍居為世界第八。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)，公司也如雨后春筍般的出現(xiàn)，于是中國(guó)公司治理問題也開始受到廣泛關(guān)注，不論是在實(shí)踐中還是在理論上都成為廣泛研究的話題。公司治理已經(jīng)成為一個(gè)深入中國(guó)公司管理者思想及證券交易所的概念。為中國(guó)構(gòu)建一個(gè)有效的公司治理體系以保護(hù)少數(shù)股東和利益相關(guān)者的利益任重而道遠(yuǎn)。中國(guó)公司治理改進(jìn)是個(gè)持久戰(zhàn)，需要廣泛管理者、市場(chǎng)參與者及專業(yè)學(xué)者的參與。其制度的完善對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義，這不僅僅是公司本身的問題，也關(guān)系到我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、良好的快速發(fā)展。

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Perfection of Corporate Governance Institution in China——From the Perspective of Corporate Social Responsibility

YANG Ya-min
(Law School, Fuzhou University, Fuzhou Fujian 350108, China)

Corporate Social Responsibility is an important concept in both academic world and enterprise management. It has great effects on corporate governance and provides us a new angle of view to improve the institution of corporate governance. This paper sets forth the institution in detail from the aspect of corporate social responsibility and provide some advice which is beneficial to our harmonious socialist society.

Corporate Social Responsibility; Corporate Governance; Stakeholders; Institution

F279

A

2095－414X(2012)05－0023－03

楊雅敏（1988-），女，碩士研究生，研究方向：國(guó)際經(jīng)濟(jì)法.