地方經濟開發區“熱錢”審計研究

摘 要：人民幣升值預期和地方政府招商引資“饑渴”等因素，為“熱錢”涌入國內，通過非法結匯和套匯以及騙取政府扶持資金等手段，牟取暴利提供了巨大的空間。該行為嚴重擾亂了我國宏觀經濟的平穩運行。文章研究了我國目前外匯儲備形勢，“熱錢”流入的制度原因和非法結匯和套匯的常用手段，并分析了地方審計機關在打擊上述行為中遇到的制度困境，提出了較為現實的治理策略。

關鍵詞：人民幣 升值 地方經濟開發區 熱錢 審計

中圖分類號：F239.42 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）02-194-03

一、審計背景

地方經濟開發區是地方經濟發展的重要增長點，而外商投資企業是拉動經濟增長的主要動力之一。從國內環境看，地方各級政府目前普遍患有招商引資“饑渴癥”，引進外資數量是地方經濟開發區考核的重要指標；從國際環境看，受人民幣升值預期等因素的影響，大量“熱錢”涌入國內，尋求短期獲利。在這雙重因素的驅動下，一些外商投資企業披著合法的外衣，非法結匯和套匯，有的甚至以幫助地方政府完成招商引資指標為由，要求政府給予扶持資金，牟取暴利。這些企業獲利之后，往往成為空殼企業。

該行為違反了我國外匯管理條例中資本項目外匯應當嚴格按照外匯管理機關批準的用途使用的規定，不僅嚴重擾亂了國內經濟金融秩序和破壞國家經濟運行安全，而且存在國有資產流失、非法洗錢等潛在風險。

因此，在人民幣升值預期的背景下，打擊“熱錢”流入、非法結匯和套匯等違法行為，是新時期地方審計機關面臨的一個新課題。……