論H公司營運(yùn)資金的管理和控制

摘 要：文章從營運(yùn)資金管理出發(fā)，對H公司的營運(yùn)資金管理進(jìn)行了研究和分析，總結(jié)了該企業(yè)的營運(yùn)資金管理方法和經(jīng)驗(yàn)，并針對該企業(yè)營運(yùn)資金管理中所存在的問題，提出相關(guān)建議。在保證企業(yè)營運(yùn)資金管理具有充分的流動性和安全性的前提下，可以有效地提高營運(yùn)資金的利用水平和周轉(zhuǎn)能力以及企業(yè)的整個盈利能力。

關(guān)鍵詞：H公司 營運(yùn)資金 現(xiàn)金 存貨 應(yīng)收賬款

中圖分類號：F234.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）02-157-03

營運(yùn)資金是企業(yè)資產(chǎn)重要組成部分，也是企業(yè)資金總體中流動性最強(qiáng)最具有活力的部分，企業(yè)的生存和發(fā)展很大程度上取決于營運(yùn)資金管理和運(yùn)轉(zhuǎn)情況。調(diào)研表明：雖然財(cái)務(wù)人員60%的時間用于研究營運(yùn)資金的日常經(jīng)營，但只停留于對各項(xiàng)指標(biāo)的分析，并沒有意識到營運(yùn)資金管理對企業(yè)績效的影響。如果企業(yè)營運(yùn)資金過多，會造成資產(chǎn)閑置，資本增加；反之，營運(yùn)資金數(shù)量太少，又會造成生產(chǎn)短缺。因此，加強(qiáng)對營運(yùn)資金管理和控制是相當(dāng)必要的。

H公司屬于銷售行業(yè)，而營運(yùn)資金對于銷售行業(yè)就像身體中的血液，貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營銷售過程中。在供應(yīng)過程中，營運(yùn)資金以庫存商品、應(yīng)付賬款的形式體現(xiàn)；在銷售過程中，營運(yùn)資金以應(yīng)收賬款的形式體現(xiàn)。營運(yùn)資金占其總資產(chǎn)的60%，加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理，可增加企業(yè)效益，以科學(xué)的方法進(jìn)行營運(yùn)資金管理決策，能幫助企業(yè)降低成本、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率。因此，全面分析該企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀，討論其在營運(yùn)資金管理上存在的問題并提出相應(yīng)的對策，是十分必要的。……