淺談從現金流量分析企業財務狀況

摘 要：文章主要闡述現金流的意義，通過對現金流量的不同構成，進一步揭示現金流量對企業財務狀況的影響，了解和把握整體財務狀況。

關鍵詞：企業 現金流量 財務狀況

中圖分類號：F234.4 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）02-178-01

近年來，現金流量愈來愈受到企業管理人員、投資者、債權人以及政府監管部門的關注。如：某企業利潤表中反映出企業有一定的獲利能力，表中利潤是正數，資產負債表也表現出企業財務狀況尚可，但企業實際運行資金缺乏，困難重重，甚至到了破產的境地。相反，有些企業利潤表上反映出虧損的局面，但卻不缺資金，企業日常運行平穩，在調整了企業經營戰略后很快就扭虧為盈，擺脫了困境。由此可見，利潤并不是決定企業未來發展命運的唯一指標，不能僅僅憑借利潤表與資產負債表來判斷企業的資產管理和財務運行狀況，而應該結合企業現金流量狀況進行分析。現在，國內外一些大型企業，每個月都要編制現金流量狀況表，每時每刻關注著現金流量，以便及時調整經營決策。

一、經營活動凈利潤現金部分與經營活動產生的現金流量凈額的關系

經營活動凈利潤現金部分與經營活動產生的現金流量凈額，它們是兩個不同的概念，其共同點均是由經營活動產生。其區別是：經營活動凈利潤現金部分，是按權責發生制核算的凈利潤中調節而來的，求的是凈利潤中經營活動的現金流量凈額，而經營活動產生的現金……