我國商業銀行內部控制的建設與監管

內部控制是商業銀行風險管理的重要手段之一，在宏觀金融環境波動加劇的背景下，商業銀行必須要借助于內部控制來實現風險管理水平的提升。自從我國商業銀行業進行股份制改革以來，商業銀行基本上建立起了與市場要求相適應的內部控制模式，但是隨著金融全球化步伐的加快，一些國際知名的商業銀行紛紛因為內部控制的不足而倒閉，這給我國商業銀行的內部控制敲響了警鐘。在這一背景下，本文選擇商業銀行內部控制這一課題進行研究，對于促進我國銀行業的健康發展具有重要意義。

一、我國商業銀行內部控制薄弱的原因分析

在商業銀行的日常經營中風險總是如影隨形，這客觀上催生了銀行的內部控制，雖然我國商業銀行經過多年的努力，內部控制建設依然卓有成效，但是總體上來看與國外商業銀行相比，與銀行業發展的需要還有不小的差距，具體表現在以下幾個方面：

（一）產權結構不明晰

我國商業銀行進行股份制改革以來，通過引入外部的投資者改善了銀行的股權結構，但是這種改革并不徹底，政府依然把持著商業銀行的所有權，商業銀行的所有權以及經營權并沒有完全分析，商業銀行的經營行為有著太濃厚的政府色彩。產權制度的缺陷導致商業銀行的治理結構一直難以完善，內部控制也就淪為形式。舉例而言，在政府的干預下，商業銀行可能會產生巨大的不良貸款，內部控制根本就無法發揮應有的作用，而一旦造成損失，銀行的負責人也不會承擔責任，而是國家買單。

（二）對內部控制的認識不足

目前在我國商業銀行內部，還沒有形成風險管理的良好氛圍，在銀行業壟斷體制下，商業銀行的盈利根本就不是問題，這導致銀行管理人員對于內部控制的重要性認識不足，覺得內部控制是一種可有可無的制度，根本無關銀行的經營管理正常運轉。我國商業銀行的領導者基本上采用的行政任命制，這也客觀上導致商業銀行的負責人更重視來自于上級的命令，而不是市場經濟的“命令”，違反內部控制制度的事情因此層出不窮，而有內部控制制度卻不遵循所導致的危害要遠遠大于沒有內控機制所造成的危害。

（三）內控專業人才缺乏

內部控制的實施絕對不是一般意義上的一套規章制度的制定，而是一個系統工程，內部控制涉及制度建設、組織建設、金融創新等各個方面，這個系統的推進需要一支具有高能力的團隊。目前商業銀行的工作重點主要在信貸風險的控制方面，而在其他方面尤其是內部控制方面因為觀念層面的重視不足導致人才的匱乏。目前商業銀行在內部控制人才方面明顯儲備不足，導致內部控制的開展效果不如人意。

二、商業銀行內部控制建設的策略

內部控制在未來銀行核心競爭力的提升中將會占據更加重要的地位，商業銀行管理者應意識到這種趨勢，盡快采取有效措施來破解內部控制建設方面的缺陷，提升內部控制水平。

（一）進一步明晰商業銀行產權結構

產權結構的明晰是商業銀行進行內部控制的基礎條件，從國外商業銀行的發展歷程來看，股份制是一個理想的模式，這也是目前我國商業銀行進行股份制改革的目的之一。目前我國商業銀行產權改革應朝著幾個方面不斷推進，一是進一步削減國有產權的份額，目前我國商業銀行國有股的權重過高，未來通過弱化國有股份的主導作用來實現銀行投資主體的多元化。另外就是建立一個完善的委托代理機制，將國有產權委托給相關的專業機構，這樣可以避免政府行為對于商業銀行經營的過度干預，有利于內控機制的完善。最后就是建立產權的激勵約束機制，從而使委托人與代理人能夠在激勵約束中實現相互制衡。

（二）強化對內部控制重要性的認識

商業銀行應將內部控制的重要性進行廣泛的宣傳，通過營造一個重視內部控制的良好氛圍來加強商業銀行高層管理著以及基層管理者對于內部控制的重要認識。而營造良好的內控環境氛圍的關鍵就是進行企業文化的建設，企業文化對于商業銀行加強對內部控制重要新的認識具有潛移默化的作用。企業文化建設可以從物質層面、制度層面以及價值觀層面著手，通過上述各種手段的綜合運用來營造一個全員重視內部控制的良好氛圍，使得員工在具體的工作中能夠自覺按照內部控制的要求來行事。

（三）注重相關人才的引進與培訓

商業銀行內部控制的實施需要一個高素質的團隊作為后盾，而打造一支高素質的團隊需要從兩個方面著手進行，一方面是人才的引進方面，在人才的引進中不僅僅考察應聘人員的綜合素質，同時還應注意團隊能力結構、知識結構、專業結構的匹配，這樣才能實現團隊能力的互補，避免在內控的建設中出現失誤。另一方面就是應加強對團隊成員的培訓，通過不斷地培訓來加強內控人員的專業素養以及職業道德，從而確保內控團隊始終保持良好的工作狀態。

商業銀行內控水平的提升不是一蹴而就的，需要商業銀行在借鑒行業內控建設經驗的基礎上，結合自身的實際情況不斷的探索，才能尋找到適合自己的內控機制。隨著高層統一思想來打破銀行業的壟斷，未來銀行業發生深刻變革，這客觀上要求商業銀行的管理者未雨綢繆，通過采取有效的措施將內部控制提升到一個新的水平，從而為未來的激烈競爭奠定基礎性優勢。

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（責任編輯：李娜）