A地區(qū)通信公司網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)內(nèi)部控制考核研究

【摘 要】隨著信息化發(fā)展腳步的加快，每個企業(yè)對信息系統(tǒng)的依賴性越來越強烈，尤其是通信企業(yè)與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)更是“相依為命”。近年，我國通信公司的發(fā)展為經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出了貢獻(xiàn)并取得了一些成績，但同時隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程發(fā)展與后金融危機的巨大沖擊，通信公司自身的內(nèi)部管理問題日益突顯。因此，A地區(qū)的通信公司根據(jù)行業(yè)與企業(yè)特點，基于《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》及《配套指引》等相關(guān)規(guī)章制度，建立了“網(wǎng)絡(luò)運維工作考核細(xì)則”對公司網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)內(nèi)部管理進(jìn)行全面考核，并取得了顯著的成效，具有一定的推廣作用。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) 考核機制 通信公司

一 引言

伴隨著21世紀(jì)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)泡沫的破滅，美國世通公司的轟然倒塌，通信行業(yè)的躁動不安顯露無疑。進(jìn)入2008年以后，全球金融危機爆發(fā)，我國電信體制進(jìn)行了全面改革，形成“三分天下”全業(yè)務(wù)經(jīng)營的格局。在大環(huán)境的競爭助推之下，通信企業(yè)開始反思自己的內(nèi)部控制問題。同年國家發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對促進(jìn)企業(yè)建立、實施和評價內(nèi)部控制起到了積極的推動作用。

通信企業(yè)的主要營經(jīng)營范圍就是移動通信業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)通信業(yè)務(wù)等，而這些業(yè)務(wù)開展的載體都離不開網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。因此無論是從業(yè)務(wù)開展，還是企業(yè)內(nèi)部管理上，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理成為了通信企業(yè)內(nèi)部控制的首要問題。

二 理論和實務(wù)發(fā)展回顧

1994年美國COSO委員會修訂的《內(nèi)部控制—整體框架》提出了內(nèi)部控制的定義與范疇（Anonymous，2004；White，2004）。在國內(nèi)的研究中，由于企業(yè)內(nèi)部控制理論的起步較晚，很多方面還在不斷的探索之中。但就內(nèi)部控制的評價目標(biāo)、指標(biāo)設(shè)定、評價方法等，理論界與實務(wù)界都進(jìn)行了積極的探討（池國華，2010）。

在內(nèi)部控制的實務(wù)操作上，國內(nèi)相關(guān)學(xué)者以企業(yè)為例提出了相應(yīng)的內(nèi)控控制自我評價過程與評價指標(biāo)。例如，張諫忠、吳軼倫（2005）提出，今后的內(nèi)部控制自我評價在實踐中還應(yīng)與風(fēng)險評估工作結(jié)合，與信息化管理結(jié)合、與兼并收購業(yè)務(wù)中的公司重組結(jié)合，而且在現(xiàn)場工作時要充分考慮信息系統(tǒng)、技術(shù)界面等技術(shù)條件對評價工作的影響。戴彥（2006）認(rèn)為，應(yīng)該圍繞“資金流”構(gòu)建評價指標(biāo)，強化對行為的規(guī)范和引導(dǎo)，全員參與內(nèi)部控制評價過程，以及合理選擇和設(shè)計評價指標(biāo)。于增彪、王競達(dá)、瞿衛(wèi)菁（2007）提出，企業(yè)自身對所構(gòu)建的內(nèi)部控制制度評價，應(yīng)考慮其構(gòu)建內(nèi)部制度的經(jīng)營、會計和戰(zhàn)略目標(biāo)，以及公司治理、業(yè)務(wù)和流程控制等方面的內(nèi)容。

三 A地區(qū)通信公司網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)考核評價體系介紹

1.公司情況簡介

A地區(qū)通信公司在全市范圍內(nèi)為公眾客戶、商企客戶和政府機構(gòu)等提供固定電話、數(shù)據(jù)傳輸、寬帶接入等基礎(chǔ)電信業(yè)務(wù)和增值電信業(yè)務(wù)，以及與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的系統(tǒng)集成、技術(shù)開發(fā)、信息咨詢、工程設(shè)計施工等服務(wù)。

目前，A地區(qū)通信公司非常重視自身的內(nèi)部控制建設(shè)問題，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其相關(guān)規(guī)章制度，著眼于企業(yè)中較為重要的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)控考核，制定了《網(wǎng)絡(luò)運維工作考核細(xì)則》，并且根據(jù)此規(guī)定對所屬各維護(hù)單位進(jìn)行全面考核。

2.考核內(nèi)容及計分方法

A地區(qū)通信公司根據(jù)當(dāng)前所管轄的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護(hù)單位的具體情況，要求各單位網(wǎng)絡(luò)運維工作的考核由網(wǎng)絡(luò)運行質(zhì)量管理、市場支撐管理、網(wǎng)絡(luò)運維成本管理、基礎(chǔ)管理等指標(biāo)構(gòu)成（考核指標(biāo)分類、主要指標(biāo)、權(quán)重等信息見表1）。

3.考核辦法實施

對于日常工作完成情況，A地區(qū)通信公司考核網(wǎng)絡(luò)運維生產(chǎn)各專業(yè)，包括網(wǎng)管、交換、傳輸、數(shù)據(jù)、電源空調(diào)、本地網(wǎng)線路、接入網(wǎng)、無線市話、大客戶業(yè)務(wù)響應(yīng)、資源管理等專業(yè)，網(wǎng)絡(luò)運維部在年底組織對單位網(wǎng)絡(luò)運維工作現(xiàn)場檢查，對重點考核內(nèi)容打分。

對于專項重點工作完成情況考核，主要是考核各維護(hù)單位對市公司全年安排的重點工作完成情況，如末梢設(shè)備整治、無線市話網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化及網(wǎng)絡(luò)運維巡檢等重點工作。

考核內(nèi)容以“大客戶電路故障恢復(fù)及故障報告提供及時率”為例進(jìn)行列示。在考核的過程中，為了防止網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)問題帶來的損失，還制定了“否決內(nèi)容”（指對各單位指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查或抽查），對于發(fā)生以下情況之一的單位，取消全年考核資格，以0分計：一是未能按時、按質(zhì)完成重要通信、搶險救災(zāi)、戰(zhàn)備以及其它應(yīng)急通信任務(wù)，造成嚴(yán)重后果；二是拒不服從省、市公司的生產(chǎn)調(diào)度令造成嚴(yán)重網(wǎng)絡(luò)責(zé)任事故；三是在發(fā)生重大故障后，不按照省、市公司相關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行報告，或者故意隱瞞故障、在故障原因報告中惡意歪曲事實、在故障調(diào)查中有明顯舞弊行為；四是因違反互聯(lián)互通原則給企業(yè)造成重大負(fù)面影響；五是在考核指標(biāo)數(shù)據(jù)采樣點的設(shè)置或數(shù)據(jù)上報中存在弄虛作假行為。

對考核數(shù)據(jù)的統(tǒng)計及保存，各單位應(yīng)根據(jù)本考核細(xì)則中的各項指標(biāo)定義解釋、數(shù)據(jù)來源及計分方法，認(rèn)真完成與指標(biāo)相關(guān)的原始數(shù)據(jù)測試、統(tǒng)計、匯總和報送工作，并且妥善保管測試報告、電路調(diào)單、故障報告、網(wǎng)管數(shù)據(jù)等原始記錄。

4.具體考核指標(biāo)與準(zhǔn)則舉例

由于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)內(nèi)部控制考核項目較多，指標(biāo)繁雜，本文列示了“大客戶電路故障恢復(fù)及故障報告提供及時率”的指標(biāo)定義、計算與方法說明如下：

第一，指標(biāo)定義：統(tǒng)計期內(nèi)電路故障及時恢復(fù)比率和及時提供故障報告比率的加權(quán)平均。

第二，指標(biāo)值：全年累計100%。

第三，計算公式：考核的范圍為所有通過省大客戶故障處理系統(tǒng)受理的大客戶業(yè)務(wù)故障。

大客戶電路故障恢復(fù)及故障報告提供及時率=

第四，考核不含不可抗力和客戶原因等造成的超時電路業(yè)務(wù)障礙。對故障原因不明且電路障礙業(yè)務(wù)恢復(fù)超時故障，則障礙受理方和有關(guān)責(zé)任方各計未及時恢復(fù)業(yè)務(wù)1次；對故障原因不明且電路障礙業(yè)務(wù)恢復(fù)未超時故障，則障礙受理方和有關(guān)責(zé)任方各計未及時恢復(fù)業(yè)務(wù)0.5次。

大客戶電路故障恢復(fù)時限按照《通信業(yè)務(wù)故障處理及故障報告管理規(guī)定》執(zhí)行，要求提供故障報告數(shù)為管理規(guī)定要求提供的報告數(shù)（包括超時故障、重要客戶故障、重保期間故障，客戶或客服部門要求提供故障報告的故障，上級維護(hù)部門要求提供報告等）。

第五，數(shù)據(jù)來源及統(tǒng)計報送周期。數(shù)據(jù)來源于省內(nèi)大客戶故障處理系統(tǒng)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，大客戶業(yè)務(wù)響應(yīng)部按月統(tǒng)計、匯總，并在年終計算各單位指標(biāo)完成情況。

第六，計分方法。完成或超過指標(biāo)值的得基本分，不能完成核定指標(biāo)值的，每低0.5個百分點扣1分，直至扣完為止。

第七，評分標(biāo)準(zhǔn)。具體的大客戶業(yè)務(wù)相應(yīng)考核標(biāo)準(zhǔn)如表2所示。

四 A地區(qū)通信公司對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)考核評價的啟示

網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的運行維護(hù)和安全措施是通信公司的基礎(chǔ)工作，也是非常重要的一項內(nèi)部控制工作。相關(guān)啟示如下：

第一，考核指標(biāo)與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，具有很強的實際操作性。

第二，單項指標(biāo)說明具體，有各自的評分標(biāo)準(zhǔn)與計算公式，可以更準(zhǔn)確、更細(xì)致的發(fā)現(xiàn)具體內(nèi)部控制問題。

第三，為了避免網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全問題帶來的損失，特別制定了“否決內(nèi)容”，雖然具有一定的強制性，但對通信公司來說是非常必要和可行的。

網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在企業(yè)管理中占據(jù)著越來越重要的地位，隨著無紙化辦公的推進(jìn)，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的內(nèi)部控制考核問題是每個企業(yè)必須予以重視和解決的。因此本案例列示的考核措施與標(biāo)準(zhǔn)可以作為一定的參考，為其他企業(yè)的信息系統(tǒng)運行與維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)考核評價提供一定的借鑒。

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