特爾菲法在內(nèi)部控制風(fēng)險評估中的應(yīng)用

摘要 本文重點探討了特爾菲法在風(fēng)險評估中的應(yīng)用問題，包括風(fēng)險因素的概率和影響程度以及風(fēng)險優(yōu)先順序的評定，以便為風(fēng)險應(yīng)對提供決策依據(jù)。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 風(fēng)險評估 特爾菲法

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A

風(fēng)險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的核心要素，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的全過程和所有層面。風(fēng)險評估包括識別風(fēng)險因素，以及評定各風(fēng)險因素發(fā)生的概率及其對企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的影響程度，進而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序，以便為企業(yè)制定風(fēng)險應(yīng)對策略和方法提供決策依據(jù)。鑒于風(fēng)險評估的復(fù)雜性和綜合性，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制要求改變傳統(tǒng)的風(fēng)險管理方法，變風(fēng)險的分散管理為集中管理，這就要求企業(yè)必須制定明確的風(fēng)險評估政策和程序，并設(shè)置專門的風(fēng)險管理機構(gòu)和管理人員，以便為企業(yè)風(fēng)險管理提供資金和人力資源方面的支持。其中，采取行之有效的風(fēng)險評估方法，是保證內(nèi)部控制健全性和有效性的關(guān)鍵。

一、風(fēng)險評估方法問題的提出

風(fēng)險評估是以可能性和影響程度為標準，對風(fēng)險因素的風(fēng)險概率和影響程度進行評定，以確定優(yōu)先控制的風(fēng)險，從而為風(fēng)險應(yīng)對提供決策依據(jù)。鑒于風(fēng)險的復(fù)雜性和風(fēng)險管理的綜合性，風(fēng)險評估的方法很多，大體上可以概括為兩類方法，一是基于知識知識的分析方法，二是基于數(shù)據(jù)模型的分析方法，前者又被稱為定性分析，后者又被稱為定量分析法。比較而言，在風(fēng)險評估方法中，大多數(shù)的方法是基于數(shù)據(jù)和模型的。但是，在實際操作過程中，基于數(shù)據(jù)和模型的風(fēng)險評估方法卻因為缺乏數(shù)據(jù)而難以對風(fēng)險因素進行量化分析。因此，在風(fēng)險評估實務(wù)中，比較務(wù)實的作法應(yīng)當(dāng)是將定性分析與定量分析相結(jié)合，特別是在企業(yè)建立內(nèi)部控制的初期，可以考慮以定性分析法為主。因為定性分析法比較直觀、易于理解，更容易取得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工的支持。基于知識和經(jīng)驗分析法中比較有代表性的方法首推特爾菲法，其在風(fēng)險評估中具有廣泛的應(yīng)用范圍和較高的應(yīng)用價值。

特爾菲是古希臘的地名，在特爾菲有座阿波羅神殿，是傳說中預(yù)卜未來的神諭之地。因此，在1946年，美國蘭德公司為避免集體討論決策存在的個人屈從于權(quán)威以及盲目從眾的缺陷，創(chuàng)立了有別于傳統(tǒng)的專家集體預(yù)測的專家預(yù)測法，并將其命名為特爾菲法。20世紀中期，蘭德公司運用特爾菲準確預(yù)測了美國朝鮮戰(zhàn)爭必敗的結(jié)果，因而特爾菲法后來得到了廣泛的認可，并迅速流行開來。在缺乏歷史數(shù)據(jù)的情況下，特爾菲法幾乎成了最主要的預(yù)測方法。其實定性分析法只要運用得到，同樣可以達到與定量預(yù)測法同樣理想的效果。

二、特爾菲法的基本流程

如上所述，美國蘭德公司創(chuàng)立特爾菲的目的是為了克服專業(yè)會議討論（群體決策）過程中專家不能充分和自由地發(fā)表自己觀點的缺陷，因此，在應(yīng)用特爾菲法的時候，要特別注意為各位專家充分和自由地發(fā)表意見創(chuàng)造條件。另外，與定量分析法不同，特爾菲法畢竟只是一種定性分析方法，專家進行判斷依據(jù)的不是來自于外部世界的客觀數(shù)據(jù)，而是專家頭腦中的知識和經(jīng)驗，專家判斷的結(jié)果受專家主觀因素影響很大，所以在應(yīng)用特爾菲的時候，還要特別注意規(guī)范操作程序，以增強專家判斷的客觀性。

1、組成專家小組。按照評估對象所需要的知識范圍，確定專家。專家應(yīng)有一定的代表性和權(quán)威性。專家人數(shù)的多少，取決于風(fēng)險評估的范圍，一般以20人為宜。

2、向?qū)＜倚〗M成員發(fā)放調(diào)查表，提出所要評估的問題及有關(guān)要求，并附上有關(guān)問題的所有背景材料，由專家做書面答復(fù)。在向?qū)＜倚〗M寄送調(diào)查表時，還應(yīng)當(dāng)附帶說明特爾菲法的基本程序，以及保密要求。值得注意的是，特爾菲法的調(diào)查表不僅要向?qū)＜姨岢鰡栴}，要求專家予以回答，而且還有向?qū)＜姨峁┬畔⒌呢?zé)任，以便為專家之間交流思想提供工具。組織者在向?qū)＜姨峁┍尘安牧系臅r候，要防止出現(xiàn)誘導(dǎo)性信息，避免專家意見向組織者的意見靠攏，以至得出組織者希望出現(xiàn)的結(jié)果。專家要根據(jù)調(diào)查表提出自己的評估意見，并說明自己是如何利用這些材料并提出意見的。

3、將各位專家第一次判斷意見匯總，再分發(fā)給各位專家，以便讓專家參考別人的意見，修改自己的意見。在向?qū)＜疫M行反饋的時候，應(yīng)當(dāng)采用匿名的方式，以保證每一位專家都能夠根據(jù)自己的知識和經(jīng)驗獨立自由地作出自己的判斷。

4、將所有專家的修改意見進行匯總，再次分發(fā)給各位專家，并要求專家進行第二次修改。收集意見和信息反饋是特爾菲法的關(guān)鍵程序。

5、綜合專家意見，得出最終結(jié)論。經(jīng)過若干輪次的循環(huán)以后，專家的意見一般能夠趨于一致，此時就可以直接根據(jù)專家的意見得出評估結(jié)論。但是，在經(jīng)過多輪循環(huán)之后，各專家的意見也可能存在比較大的差異。此時，可以用統(tǒng)計分析方法，如中位數(shù)法和加權(quán)平均法等得出最終結(jié)論。

三、特爾菲法在風(fēng)險評估中的應(yīng)用示例

（一）風(fēng)險概率估計。

例1：某公司下一年度的營業(yè)利潤確定為10%，影響這一目標實現(xiàn)的內(nèi)外部不利因素主要有：（1）產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)風(fēng)險；（2）成本競爭力風(fēng)險；（3）市場需求變化風(fēng)險；（4）產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險；（5）稅率變化風(fēng)險；（6）利率變化風(fēng)險等。由于沒有可靠的歷史數(shù)據(jù)可以利用，公司決定采用特爾菲法對各風(fēng)險因素進行評估，以確定關(guān)鍵的風(fēng)險因素。于是該公司成立了市場部經(jīng)理A、財務(wù)部經(jīng)理B、生產(chǎn)部經(jīng)理C、技術(shù)部經(jīng)理D、質(zhì)檢部經(jīng)理E、研發(fā)部經(jīng)理F等6位專家組成的專家小組。專家小組經(jīng)過三輪風(fēng)險評估，對產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)風(fēng)險發(fā)生的概率評估結(jié)果如表1所示，假設(shè)給定的各專家重要性權(quán)數(shù)相同。

（二）風(fēng)險影響程度估計。

例2：接上例，專家小組經(jīng)過三輪風(fēng)險評估，對產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)風(fēng)險對利潤目標的影響程度評估結(jié)果如表2所示，假設(shè)給定的各位專家重要性權(quán)數(shù)相同。

（三）風(fēng)險排序。

例3：接上例，6位專家運用特爾菲法進行風(fēng)險評估，經(jīng)過三輪評價和反饋，第三輪評估結(jié)果匯總結(jié)果如表3所示，假定給定的各專家重要性權(quán)數(shù)相同。

從表3可以看出，最終風(fēng)險等級排序依次為：市場需求變化、技術(shù)風(fēng)險、利率變化、產(chǎn)品質(zhì)量、成本競爭力、稅率變化。□

（作者單位：鄭州建工集團有限公司）

參考文獻：

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