健全內控制度，有效控制企業風險

摘要：通過建立科學的決策體系、完善內控制度，結合企業特點制訂內控風險管理戰略，對企業風險進行有效的預防和控制，把企業風險降到最低限度。

關鍵詞：內控制度 企業風險 控制防范

近幾年，隨著油田建設的不斷發展，油田企業的風險管理也在不斷的探索和發展之中。由于油田企業具有風險大、后果損失嚴重、社會影響面大的特點，因此， 企業在進行經營決策、生產管理時如何減少風險，提高經濟運行質量和效益，建立一套合理有效的管理系統，尤其是風險控制系統，對于油田企業的安全運行來說是必不可少、尤為重要的條件。

一、 內控制度在風險管理中的重要性

技術及市場條件的新進展，推動了內部控制制度走向風險管理。在先進的信息技術條件下，從維護與促進價值創造這一根本功能來看，風險管理與企業內部控制的目標是一致的，只是在新的技術與市場條件下，為了更有效地保護投資者利益，需要在內部控制的基礎上發展更主動、更全面的風險管理。 目前，一些企業依然在采取“事后管理”的傳統內部控制方法，即發現問題在事后補救，這種管理方法顯然不能適應新經濟條件下形勢發展的需要。 企業內控制度建立不完善，如不必要的支出費用不能控制，投資決策失誤等等，給企業帶來了很大損失。其根本原因是企業缺乏嚴格的投資控制制度，所以，企業非常有必要建立嚴格、完整的內控制制度。

二、防范企業風險，健全內控制度做到如下幾點

（一）規避風險。進行投資經濟活動時，要建立科學的決策體系，實事求是地論證需投資項目的技術可行性和經濟可行性。在進行籌資決策時，要充分估計未來各種不確定因素對企業獲利水平和資金周轉水平可能產生的負面影響，在決策可行性分析階段防范不良風險。近幾年，國內、外石油勘探鉆井市場風險投資加大，通過建立科學的決策體系，以及企業在經營管理活動中的潛在風險監控系統，避免多元化發展道路上的“陷阱”，從而可使企業達到擺脫風險危機。

（二）防范風險。建立和優化有效的中長期穩健的內控結構體系，嚴格對外投資預算的編制與審批，嚴格項目分析論證與評估，嚴格投資的決策與執行，從而有力地抑止企業風險的發生。并按照成本與效益原則，結合企業特點制訂內控風險管理戰略，對企業風險進行有效的預防和控制，把風險降到最低限度。

（三）控制風險。要確保企業內控制度的健全有效，強化風險管理，增強風險觀念，要明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，對重大投資項目進行可行性研究，并建立對外投資決策及實施的責任制度，重大投資項目決策實行集體審議、聯簽、簽訂對外投資合同需由兩人以上參加，要由專人對投資項目跟蹤管理，加強對外投資收益收取的控制，及時足額收取投資收益。

三、控制和防范企業風險的對策

一些企業的管理者對內部控制制度缺乏認識，對內部控制制度建全不夠重視，缺乏相互制衡的機制，使企業訂立的內控制度形同虛設，一些管理者視內控制度為“麻煩”，即使訂了制度也是一種“擺設”。在日常工作中，內控制度對領導基本上不起約束作用。在實際的經營過程中，風險管理與內部控制是密不可分的。

（一）建立內部控制制度。首先，指定專人負責管理并提供相關方面的信息，將信息及時準確地反饋給單位領導。其次，建立內部責任考核制度，相關業務人員必須對所發生的業務承擔責任。

（二）建立健全企業風險控制機制，提高企業競爭力。企業風險內控制度是指在財務風險管理中所形成的相互聯系、相互制約的功能體系，是降低企業風險的關鍵所在。建立健全企業風險控制機制，應對風險進行事前預測、事中控制及事后管理，抓好有效控制點，密切關注可能會引發經營與企業風險的“事故多發地帶”，由此形成針對風險隱患的風險控制點、資金成本控制點，投資項目中的投資回報、投資回收期控制點，利潤分配等方面的利益關系控制點。應當對上述各項控制點進行預警分析，施加有效控制。

（三）加大檢查監管力度、將企業財務與經營管理、發展戰略聯系起來，公司財務部門組織人員每年深入基層單位進行全面的財務檢查工作，公司財務部、紀委監察、審計等部門聯合定期地對公司所屬單位進行抽查，做到檢查有記錄，問題有落實，如發現不符，及時查明原因，做出處理，并將該項工作制度化。