集團現金管理方式探析

高陽

摘要：隨著經濟全球化的發展，現金管理在集團企業管理中占重要地位。我國的集團企業基本是由以前的中小型企業逐步改變而來，其發展日益面臨許多新的問題。集團企業在運營中有可能出現最常見的兩種情況，即現金的缺少和多余，當現金出現多余情況時會造成集團企業的現金溢余，進而造成了集團的資源浪費?，F金缺少時會影響集團企業償還欠款，還會使集團失去急需投資現金項目的機遇。集團企業的現金管理，直接影響集團企業的經營狀況和投資規模。本文主要對現金管理方式存在的問題進行探究，并對此做出相應的對策和建議。

關鍵詞：現金管理；集團企業；現金；資產；對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01

一、集團企業現金管理的意義

（一）增加效益：集團企業制定并運用合理、有效的現金管理方式，可以提高現金的使用效率。通過對現金進行集中管理，即集團總部將子公司賬戶資金集中起來，選擇合理的商機進行投資或與銀行簽訂存款業務協議等，由此而獲得額外地收益。

（二）加強集團企業抵御風險能力：合理、有效的現金管理方式可以加強集團企業抵御風險的能力。一是避免內部企業之間現金的不均衡而產生資源浪費。二是能增強集團企業的融資能力。這樣利用整體現金優勢獲得合作銀行較高的授信，增強了集團企業的融資能力。三是規范集團內部企業的多頭開戶的問題。

（三）強化集團企業內部控制：現金的管理可以強化集團企業內部控制。一是強化所屬集團的各個子公司的監控力度，轉變為運用現金管理方式和傳統方式相結合的方法判斷各個時期內部企業的動態。二是降低集團企業的現金風險。通過加強現金管理方式等管理方法，可以避免企業內部間發生違規拆借、高息貸款、違規亂投資等現象的發生。

（四）提高集團財務信息化程度：現金管理還可提高整個集團財務信息化程度。一是強化了現金預算管理。以預算為參考標準去取得現金，給企業樹立現金使用的計劃管理理念，進而達到集團的合理調配。二是以收支兩條線的管理方式去優化賬戶管理，對企業范圍的現金進行集中管理，使管理層能夠及時發現問題進而及時解決問題。

二、集團現金管理方式現狀及存在的問題

（一）集團現金管理的現狀

由于公司下屬機構部門眾多，資金管理水平也不盡相同。主要表現為：集團對下屬企業只能依靠報表數據來了解經營狀況，無法及時掌握各個下屬企業的實際情況；加之集團下屬企業亂設現金賬戶，資金過于分散嚴重和沉淀資金使集團整體的資金利用率低下、信譽降低、貸款數額變大、還款能力低下。[1]

（二）集團現金管理的問題

1.集團內部的下屬企業中現金使用頻繁隨意：集團下屬企業中經常用現金來結算各種經濟業務，屢次攜帶較多現金外出進行經濟業務的結算。經濟不景氣的下屬企業則通過將自己的收入直接去支付支出并不通過銀行賬戶的管理，也不遵守最基本的“收支兩條線”規定，導致銀行不能在范圍之內監管企業發生的現金業務。企業發生的白條抵庫現象，也越來越頻繁，由此造成現金不能盡快收回，直接影響企業現金不能收回的狀況。

2.費用支出較大：集團中有的下屬企業資金被長期占用投資對外或在建工程等項目，導致集團企業的流動比率過低；在流動資產中不良債權占有很大的一部分比重，這些指標對于集團來說并不能產生任何效益，相反如果任其長期自由發展，必將影響集團企業資產整體的發展趨勢。

三、集團現金管理方式存在問題的原因

（一）現金管理意識不強，法律法規滯后：我國由國務院頒布的現金管理的《現金管理暫行條例》中規定的庫存限額、現金使用范圍、結算起點等一些條件不能滿足現實需求，對現金管理檢查中發現的違規行為進行經濟處罰的法律依據不足，這樣的情況就造成了現金管理混亂、庫存現金限額不明確的現象發生。

（二）存在坐支現金現象：集團下屬企業沒有制定合理、完善地現金管理制度。若沒有經過銀行的同意，單位不得有坐支現金的行為。集團庫存現金必須控制在核定標準之內，收到現金多出限額的應及時送存銀行，當天不能及時送存開戶銀行的現金應及時放在保險箱內。出納員應做到對庫存現金每日清點、每月結賬，單位的主管部門或財務等負責人應對庫存現金進行定期或不定期的檢查。

四、解決現金管理問題的對策和建議

（一）制定更嚴密的管理制度，嚴格控制現金的各項規定：集團企業的良好運作必需有與之相符合的科學管理水平，并能使集團企業人員嚴格遵守，這就像集團企業對現金的管理。[2]保證公司的收入和支出互不影響，保持收入部門和記賬部門互相監督的職能，避免造成權力過于集中出現貪污腐敗的現象；其次是保證每一筆現金的收入和支出都有據可查。最后分季度確定時間周期對企業所有資金進行盤點，通過準確而真實的調查結果來避免投機分子有機可乘，保證資金的完整性和透明度，如有不相符情況，應立即分析并查明原因，找出存在的不足及時彌補。

（二）加強信息反饋，以便于崗位管理：集團總部應對現金進行提前規劃預算，集中控制，一個經營項目發生后，企業要求各下屬企業及時完善的將交易項目的詳細情況和信息數據反映到集團總部，把崗位的責任具體到每個人，促使貨幣經濟業務的相互獨立，相互監督和制約。財務會計人員也應當有嚴格的崗位制度，堅決杜絕一個人辦理貨幣資金業務，在辦理的同時要保護好原始單據和記賬憑證，財務出納主要負責現金的收付，并保管好簽發銀行的相關數據記錄并記錄日記賬。嚴格要求禁止未經企業允許的人員辦理貨幣資金業務。[3]

集團企業作為當代發展中不可或缺的重要組成部分，為適應經濟形勢變化的影響。當今集團企業熱衷于規模的擴大而忽視對現金的管理，導致許多集團企業的破產已不在稀有。因此，在發展的同時要加強對集團企業現金的管理。這樣不僅能有效地克服該集團企業現金管理分散、盈利虧損不平衡、資金結算不合理、成本相對高等許多問題，還能提高總體的現金使用效率，降低銀行貸款的數量，減少費用支出，降低市場風險，從而實現集團利潤的最大化。

參考文獻：

[1]石永紅.集團公司現金管理模式探析[C].學術理論，2013，08下.

[2]張強，溫金祥，王鵬虎.現金管理數字時代的網絡金融服務[M].中信出版社，2009，1

[3]聞偉杰，陳杰.淺談電子商務背景下企業現金管理對策——以大榮建設集團為例[A].中國學術期刊電子出版社，2014，8.