把錢留給孩子是個技術活

目前，中國百萬富翁的人數已經超過英國，排名全球第四位，僅次于美國、日本和德國。在貧富差距日益懸殊的社會背景下，遺產稅的開征只剩一層窗戶紙。開征遺產稅所需要的金融實名制、個人信用體系和專門的遺產評估機構，在技術上已不存在任何難度。

房產：適合10歲以后的孩子

在首都經貿大學就讀的小周，去年18歲生日的時候，收到父母送給他的一份特別禮物——一套位于北京西站60平方米價值140萬元的單身公寓，房產證上寫的是小周的名字。小周現在肯定沒時間過去住，父母這樣做的目的，一方面是閑置資金用做投資，還有一個考慮就是躲開至今語焉不詳的遺產稅。

“為孩子購置房產的最佳節點應該是10歲甚至是16歲。在這個節點上，孩子具有法律行為能力，所有結果有法律效力，18歲后有完全民事行為能力，可以買賣房產。嚴格的法律意義上說，房產證上是誰的名字，法律就保護誰擁有物權，父母在房產證上寫孩子的名字，會導致一些風險，比如孩子不懂事隨意賣出房產，或孩子被人利誘賣出房產等。為了防止這一點，父母可以選擇在交付房款時候留下付款憑證，并和孩子簽訂協議，以便在必要的時候收回房產。孩子在10歲以前是沒有行為能力的，這個時候如果父母和孩子簽協議，也就是和孩子的監護人簽協議，這就變成了父母和自己簽一份協議。這種協議法院是不予采納并視為沒有法律效力的。”張瑞琴律師表示。

保險：把財產保護在產品中

國外許多富有階層會大量購買保險，這并不是出于獲得生活保障的目的，而是為了遺產避稅。國外的不少保險也專門設置了避稅功能。許多終生壽險產品包含有身故受益功能，而這一部分是不用交稅的。王永慶很有錢，李嘉誠很有錢，甚至已經富裕到自己都可以開保險公司了，但他們都買了高額的人壽保險。

根據我國《保險法》規定，保險不納入遺產，所以任何人無權分割，除了保險本身確定的受益人，個人保險都是屬于自己的。這是保險的優點，所以一些富裕階層人士會選擇保險將自己的財產冷凍起來，并逐漸追加和組合，一方面抵抗通脹壓力使財產保值，一方面通過法律來合理避稅。

信托：最有潛力的傳承方式

遺產信托在美國使用的十分普遍。下面是一種美國常用的遺產信托設立方式：（1）父母首先設立贈予人保留年金信托（簡稱GRAT），并開列受益子女名單；（2）父母可按照自己的意愿向GRAT放入一大筆資金。在現有GRAT條款規定下，GRAT的本金加利息，在經過預先確定的時期后全部轉回到父母名下；（3）這筆資金獲得的超過利息部分的收益，允許留在信托內，并可永遠免予遺產和贈予賦稅而讓下一代繼承。

富豪的家族關系比較復雜，隱形資產比較多，成立遺產信托，一方面能幫助遺產保值增值，另一方面可以通過信托可靠的執行人來經營這些財產，再將收益分給受益人。整個過程避免了遺產稅的征收，同時也避免由于遺產繼承人濫用遺產或尚未成年導致遺產的各種不必要損失。

（金衛東薦自《現代女報》）

責編：天翼