明確制度安排，釋放監督力量

國企實行外派監事會制度，是推進國企改革建立現代企業制度的重要內容。然而，隨著國企公司制股份制改革步伐加快、完善公司治理結構逐步推進等新形勢變化，需要對外派監事會制度進行必要的完善。完善的基本思路應當是，在秉承中國法律文化、構建中國特色現代企業制度建設的基礎上，將監事會制度切實納入新型國資監管體制，將監事會作為公司法定必設機構，授予必要的監督職權，通過明確的制度安排切實提升監督的獨立性、權威性、靈敏性和有效性。制度設計時，應堅持依法監督、出資人監督、獨立監督和客觀公正監督的基本原則。

六管齊下完善體制

監事會體制的完善，可以從六個維度進行。

明確對國資委負責。目前，國企外派監事會主要有兩種模式：按照《國企監事會暫行條例》派出的監事會，對政府負責；按照《公司法》派出的監事會，對國資委負責。關于監事會對政府還是國資委負責的問題存在較大爭議，實踐中的不同做法讓監事會工作陷入尷尬境地，監督的有效性大打折扣。層層履行出資人職責的國資監管體制，決定了監事會必須由國資委派出、對國資委負責，只有外派才能保持其天然的獨立、權威性。

統一外派管理形式。監事會的派出體制有外派內聯等說法，也有“派會”和“派員”的區別。過多的派出方式差異導致監事會在派出及管理上難以做出統一安排，應當消除派出形式上的模糊表述，統稱為外派內設體制，即“人員外派機構內設”。國資委應當對派出的監事會及監事進行統一管理。

強化監事配備。目前監事的綜合素質能力還遠遠不能適應新形勢下監督工作的要求，關于“監事不具備與董事對話的能力”之類的爭議頗多，監事在列席會議及溝通質詢時，很難提出有針對性的意見建議，制約了監事會作用發揮，影響了監事會形象。因此應當按照監督者與被監督者地位、能力、素質相匹配的原則選任外派監事。受限于國企領導人員管理體制，同時缺乏市場化選用監事機制，監事來源渠道很窄，但堅持監事“外派”、“高配”的原則已成為基本共識，外派監事應與被監督者具有相對應的“行政級別”。從各地實踐來看，外派的公務員身份監事履行職責的有效性普遍高于非公務員監事，可適當增加公務員編制。

調整職責定位。隨著企業財務管控和內部管理水平的提升，以及財務總監委派制的實施，內部審計和外部審計逐步規范，企業財務會計信息的真實性、可靠性得到了有效保障，監事會職責定位應當調整為以監督董事會決策和企業重大經營管理活動為核心，對“三重一大”等事項實施全過程動態監督，促進公司決策與執行的有效分離，監督董事會及專門委員會的規范決策與運行，將財務監督作為發現核實問題的手段。

延伸監督授權。《公司法》、《企業國資法》等法律法規中關于監事會職權的規定過于原則，不具有剛性、操作性和可執行性，應當進行必要的探索延伸。已規定的檢查財務權、行為監督權、罷免建議權、不當行為糾正權、召集股東會、提出議案及提起訴訟權應當細化完善，明確操作規程。此外還應當根據工作實際，授予監事會必要、具體的監督檢查職權，比如：發現公司經營情況異常，應由董事和高管人員做出解釋說明，必要時可以進行專項調查，可聘請會計師事務所等協助工作；對干部任免，應征求監事會意見，有關考核評價應占有一定權重；賦予監事會組織年度財務決算審計的職權；授予監事會牽頭組織開展聯合監督檢查的權力，可以協調財務總監及紀檢監察、內部審計等機構及人員參加。

組織體系構建。目前，有關法律法規對集團的重要權屬企業如何實施監督，以及企業各級監事會之間的組織和工作關系沒有明確規定，企業監事會組織體系沒有建立起來。各地監事會開展了多種有效探索，如集團監事會直接到重要子企業監督檢查；依法向重要子企業派出或推薦專職監事擔任監事。從制度設計層面，企業應根據權屬企業規模和數量等實際，完善權屬企業的監事會機構建設，搭建起層層履行監督職責的監事會組織體系，規范集團監事會與各級監事會之間的工作管理關系，理順各級權屬企業監事會的功能定位。

健全配套支持機制

此外，還應建立健全相應的配套支持機制。

國資監管聯動配合機制。監事會應當融入國資監管大格局，發揮出資人統籌國資監管的體制優勢，按照出資人統一部署開展監督工作。國資委應當推進建立相關工作聯動機制，提升協同監管效能，有效解決國資管理與監督工作脫節的問題，實現監事會監督與國資委管理的同步運行。國資委應當支持并推進監事會依法整合利用監督資源的機制，協調支持監事會與紀檢監察、巡視機構、經濟責任審計等外部監督部門實現工作對接。

監督成果落實運用機制。監事會提交的年度、專項、專題等監督檢查報告中揭示的問題，國資委應建立強化整改落實機制，從而提升國資監管效能。對報告中揭示的董事或高管人員的違法違規行為，不能沒有下文，必須交由有關部門處理，在干部任免和處罰上有所體現，強化監事會的地位與作用，促進監事會形成敢于揭示問題的良性機制。報告揭示問題得到徹底有效的落實，是監事會監督權威性的重要體現。

完善考核評價激勵機制。監事崗位責任重大，工作極具復雜性與挑戰性，監督范圍點多、面廣、不具有強制的規范性，某種程度上屬于“良心活”，多數監事屬于公務員身份不能兼職取酬，導致了工作中存在監督動力不足、不愿觸及敏感內容等情況的出現，監事缺乏揭示問題的勇氣和意愿，嚴重影響了監事會制度的有效性。目前，國資委關于監事會的責任和要求方面的規定很多，但是監事激勵機制一直沒有得到有效突破，量化績效考核難以實現，監督成果難以與激勵措施掛鉤，個別地方的特殊補貼待遇也是遮遮掩掩，缺乏制度規定的確認。應當按照責、權、利對等的原則，國資委從制度設計層面，按照監事特殊崗位實際，明確建立切實可行的監事考核激勵約束機制，發揮考核“指揮棒”的導向作用，建立監事會整體與個人、年度與任期相結合的考核評價體系。應當提升外派監事的薪酬待遇，根據考核結果予以兌現，可以參照外部董事管理有關規定，給予一定的崗位補貼，費用可從國有資本收益中列支。此外，應當設計監事晉升機制，打通上升空間，明確崗位預期。

加強企業支持保障機制。監事會要實施有效監督，國資委必須從制度層面要求企業建立起支持配合監事會的機制，對企業支持保障義務做出明確規定，確保監事會信息知情權。一是要求企業按照董事與監事規格對等的原則，成立監事會工作辦公室等支撐機構，并配備專職人員，保障日常工作的開展及協調。二是要求企業根據實際，建立完善健全監事會列席各類會議、重要情況報告、信息資料報送、文件傳閱、參與調研論證等制度體系，為監事會全面、有效、深入地了解掌握企業全方位信息提供有力保證。三是要求企業建立與監事會交換意見制度，尤其是“一把手”體制慣性運行的企業，應硬性要求企業的董事長、總經理、財務總監等人員定期與監事約談，就重大事項交換意見，充分溝通情況信息。四是要求企業為監事會提供必要的工作和生活條件，監事會工作經費應列入年度預算。

（作者供職于山東省國資委）