對縣級國庫制度建設問題的思考

陳慧

隨著財政體制改革的深化和縣域經濟的發展，人民銀行基層國庫在支持社會主義新農村建設，促進縣域經濟發展中發揮著越來越重要的作用。新形勢下，從對縣域地方國庫制度建設工作情況來看，縣支行國庫部門基本能適應上級制定的各項規章制度，并能較好的執行，但在履行央行基層國庫職能需要的同時也存在著一些困難和問題。

一、縣支行國庫制度建設的基本情況

永勝縣轄區內共有5家銀行業金融機構，2010年線國庫統計分析系統（TMIS），2002年上線國庫會計核算系統（TBS），人民銀行永勝縣支行根據新業務系統的制度要求，重新設置了會計主管、系統管理崗、操作員崗（記賬、復核、事后監督）等國庫會計崗位，國庫崗位設置按照《云南省人民銀行系統縣支行基礎業務崗位整合暫行方案》的規定設置，各崗位在實際操作中，總體上能適應上級行制定的《國庫會計管理基本規定》、《國庫監督管理基本規定》、《中國人民銀行國庫會計核算監督辦法》、《國庫統計分析工作指導意見》，但長期以來縣支行在制度建設方面由于受寫作能力、學識水平及外部環境等因素的影響，縣級支庫制訂相關的制度辦法受到不同程度的制約。

二、縣支庫國庫制度建設中存在的問題

縣支庫人力資源偏緊與國庫業務制度化建設多元化發展之間存在著矛盾，為確保國庫會計核算業務、國庫監管業務、統計分析業務同步順利開展，在滿足國庫制度和內部管理要求的前提下，縣支行根據上級行下發的相關制度修訂了相關的管理辦法，有效解決了制度方面存在的不足，但同時存在以下幾方面問題。

一是國庫業務崗位人員不足及業務拓展受縣域欠發達的外部環境的影響，存在著諸多困難。以永勝支行為例，永勝支行現有國庫人員3人，分別兼任支行會計記賬、貨幣發行、人民幣反假管理、行政會計復核、對外檢查等職能，一人兼崗兼職現象仍然存在，在國庫業務多元化發展的同時，由于人員偏緊，在執行諸多制度方面顯得力不從心。二是隨著央行體制改革的不斷深化和履職重點的轉移，國庫業務作為縣支行的主要業務之一，成為縣支行服務地方政府，財稅部門的重要窗口，據2011年永勝縣支行國庫會計事后監督數據顯示，國庫會計核算業務量為16045筆，占比為90％以上，國庫核算在縣支行核算工作中占據主導地位。而國庫業務人員占比僅為30％，人員占比與業務量占比嚴重不匹配，國庫業務整合在縣支行內部缺乏獨立性和權威性，與服務地方政府、財政稅務的要求不匹配，制約了基層國庫制度性建設工作的開展，國庫部門難以有效發揮執行、促進、監督的作用。三是近年來，隨著人民銀行國庫業務由傳統核算型向綜合管理型轉變，國庫核算、統計分析、會計核算已成為縣支行國庫業務的重要內容，同時央行履職的轉換和縣域經濟發展對縣支行國庫監管、統計分析和調查研究提出了更高要求。以永勝縣為例，1個縣支庫要承擔18家國庫經收處多項監管任務，由其他會計人員兼任的監管員很難全面了解經收處業務開展情況，直接影響監管效果，統計分析崗承擔月度、季度、年度統計和專項調研分析工作，同時還承擔支行的行政會計復核工作，這些崗位工作由分析能力較低的核算崗或外部業務人員兼職，難以實現有效履職。其次，縣支庫在執行上級制定的相關制度時，地方政府出臺的相關制度受縣域硬件設施影響，很難按預定的工作計劃完成相應的工作進度。如：2006年麗江市財政局和人民銀行聯合下發了《麗江市財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》及《麗江市財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》，兩個文件下發近5年時間，地方政府一些相關的軟件、硬件設施滯后，致使該項工作處于停滯狀態，2011年麗江市財政局等部門再次下發了《麗江市“十二五”期間財政管理體制的具體實施細則》，國庫單一賬戶體系的改革在縣財政、人民銀行和相關部門的努力下此項工作才有所突破，但效果不太理想，至2012年3月9日止，業務量僅有42筆，金額1987923.00元。

三、相關建議

（一）單獨設立國庫部門，提高地方國庫履行制度建設的執行力

基層國庫作為中央銀行與國家財政工作的重要連接點，一方面，在保證國家預算執行的順利實施，促進縣域經濟平衡較快發展方面發揮著越來越重要的作用，加強國庫部門的獨立性，采取自上而下單獨設立的模式，有助于基層央行更加有效履行依法經理國庫職能，對加強制度建設、提升國庫服務質量和維護監管權威性方面具有重要意義。另一方面，國庫作為國家預算執行的重要組織部門，與地方人大、政府、財稅等部門的聯絡與溝通日益頻繁，獨立設置國庫機構，提供對等交流平臺，更能適應新形勢下國庫工作直接、主動、開放的特點，也才能更好提高地方國庫制度的執行力。

（二）構建財稅庫銀與地方政府緊密協調的聯動工作機制

國庫管理相關規章制度的執行、督促和檢查涉及人民銀行、商業銀行、農村信用社及財稅部門，在縣級支庫，由于國庫管理監督不是一個單設部門，僅靠縣級人民銀行要完成諸多的制度建設推進工作存在多方面的困難，在新形勢下推動地方國庫制度建設，必須要形成財稅庫銀地方政府等多方聯動機制，在調查和了解地方行政、財政、征收機關與國庫相關業務改革進展情況的前提下，及時反映存在的問題，共同研究擬訂縣級支庫、國庫業務經收處、代理銀行等切實可行的管理制度，才能推進制度建設工作的開展。