國內信用證業(yè)務現狀及發(fā)展對策

吳偉岐 徐蕾

【摘要】信用證在國際貿易中已被廣泛使用，盡管我國早已頒布了《國內信用證結算辦法》，但國內信用證的發(fā)展相對滯后。本文分析了國內信用證的業(yè)務現狀，進一步提出了國內信用證業(yè)務的發(fā)展對策，以期發(fā)揮國內信用證在國內貿易結算中的作用。

【關鍵詞】國內信用證現狀對策

信用證是開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據支付的付款承諾。基于信用支持、結算靈活、融資便利等優(yōu)勢，信用證早在國際貿易結算中得到廣泛應用。為了適應國內貿易活動的需要，促進市場經濟健康、快速的發(fā)展，中國人民銀行于1997年7月頒布了《國內信用證結算辦法》，國內信用證借鑒國際貿易的做法，適用于境內企業(yè)之間的商品交易結算及融資。

一、國內信用證業(yè)務流程

（一）國內信用證的概念和功能

《國內信用證結算辦法》第二條將信用證定義為“開證行依照申請人的申請開出的，憑符合信用證條款的單據支付的付款承諾”，并在其他條款對其作了如下限制：第一，國內信用證具有不可撤銷性和不可轉讓性，不可撤銷性是指信用證開具后在有效期內，未經各有關當事人同意，不得予以修改或撤銷；不可轉讓性是指受益人不得將信用證權利轉讓給他人；第二，信用證只限于轉賬結算，不得支取現金；第三，申請人須向開證銀行交納不低于開證金額20%的保證金；第四，信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最后期限，最長不得超過6個月；第五，未規(guī)定交單期的，銀行不接受遲于裝運日后15天提交的單據；第六，商業(yè)發(fā)票必須是國家稅務部門統(tǒng)一印制的發(fā)票。

國內信用證具有以下三大功能：第一，信用支持。銀行憑信用證項下單證相符的單據付款，為買賣雙方提供銀行信用支持，確保賣方按時發(fā)貨，買方按期付款，促成交易達成，降低交易風險。第二，結算靈活。國內信用證支持分批發(fā)貨，分批付款，允許發(fā)貨數量在規(guī)定幅度內增減。開證后，開證申請人經受益人同意后可向開證銀行申請對信用證內容進行修改。第三，融資便利。開立國內信用證屬于銀行表外業(yè)務，可配套多種融資服務，滿足買賣雙方全程融資需求，減少資金占用，加速資金周轉。

（二）國內信用證業(yè)務處理流程

國內信用證業(yè)務的參與主體主要包括：開證申請人（買方）、開證行（付款行）、通知行（或議付行、委托收款行）、受益方（賣方），具體業(yè)務流程如下：

1.買賣雙方簽訂貿易合同，約定交易采用國內信用證結算；

2.買方向開證銀行提供開證申請書、信用證申請人承諾書及有關購銷合同，申請開立國內信用證；

3.開證行開出國內信用證；

4.通知行將信用證通知賣方（賣方可申請國內信用證項下打包貸款）；

5.賣方發(fā)貨、制單后，向委托收款行/議付行提交全套單據（賣方可申請賣方押匯、議付）；

6.委托收款行辦理委托收款，或議付行辦理議付后，向開證行寄單；

7.開證行收到單據并審核無誤后，通知買方；

8.買方同意付款或確認到期付款；

9.開證行辦理付款或向委托收款行/議付行確認到期付款（賣方可申請賣方押匯、福費廷）；

10.到期日買方對外付款（買方可申請買方押匯）；委托收款行收到款項后將買方付款劃到賣方賬戶，或議付行收到款項后先償還議付本金，余額入客戶賬。

二、國內信用證業(yè)務現狀

盡管在1997年中國人民銀行頒布并實施了《國內信用證結算辦法》，但國內信用證業(yè)務的發(fā)展較為滯后。迄今為止，國內信用證結算業(yè)務量在所有結算業(yè)務中占比很小。筆者認為，以下因素制約了國內信用證業(yè)務的發(fā)展：

（一）國內信用證單據上的缺憾，導致其業(yè)務風險較大

國內信用證屬于跟單信用證，通常是將貨運單據、發(fā)票、檢驗證書等作為其附件。然而，在國內貿易運輸中，往往是賣方通過其附屬運輸部門或者其熟悉的運輸公司直接運送貨物，而買方對承運人的資信缺乏了解，無法判斷其所簽運輸單據內容的真實性，同樣買方也對賣方所提交的檢驗單據是否真實有效存在疑義。由于單據上的缺憾，國內信用證結算方式下的貿易風險就大大增加。

（二）國內信用證業(yè)務手續(xù)復雜，費用較高

按照規(guī)定，一筆國內信用證結算業(yè)務須經過買方申請開證、買方銀行開立信用證、賣方銀行通知信用證、賣方銀行議付信用證項、買方銀行付款、買方贖單提貨等多個環(huán)節(jié)，如此復雜的手續(xù)導致整個業(yè)務周期較長，不利于企業(yè)資金的周轉。此外，相對于其他結算方式而言，國內信用證業(yè)務收費較高。

（三）國內企業(yè)事業(yè)單對國內信用證的認知度較低

從實踐來看，國內企事業(yè)單位辦理結算業(yè)務時多采用委托收款、托收承付和匯兌等非支付方式，對此類業(yè)務的流程和風險應對措施都較為熟悉。而信用證在國際貿易結算中應用廣泛，大多數國內企業(yè)不直接從事對外貿易，對信用證這一結算方式缺乏了解，這在一定程度上阻礙了國內信用證業(yè)務的推廣。

三、國內信用證業(yè)務發(fā)展對策

（一）充分利用社會分工優(yōu)勢，彌補國內信用證業(yè)務單據缺憾

隨著市場經濟的不斷發(fā)展和社會分工的不斷細化，國內出現了大量的第三方物流公司和質檢部門，交易雙方可通過合同約定利用第三方機構完成貨物運輸或質量檢測工作，進而提高所附運輸、質檢等單據的可靠性，這樣利用社會分工的細化，可在一定程度上降低業(yè)務風險，促進國內信用證業(yè)務的發(fā)展。

（二）修訂《國內信用證結算辦法》，盡量縮短結算時間

如上所述，一筆國內信用證結算業(yè)務須經過買方申請開證、買方銀行開立信用證、賣方銀行通知信用證、賣方銀行議付信用證項、買方銀行付款、買方贖單提貨等環(huán)節(jié)。這與國內現有的其他結算方式相比，手續(xù)更繁瑣時間更長。因此，可根據國內貿易的特點對《國內信用證結算辦法》部分條款進行修訂，縮短每個環(huán)節(jié)的操作時間。例如，《國內信用證結算辦法》第十一條（九）規(guī)定，“交單期為提交運輸單據的信用證所注明的貨物裝運后必須交單的特定日期。未規(guī)定該期限，銀行不接受遲于裝運日后15天提交的單據”。隨著國內第三方物流的不斷發(fā)展，可適當縮短國內信用證業(yè)務的交單期。又如《國內信用證結算辦法》第二十條規(guī)定“……議付行在受理的次日起五個營業(yè)日內審核信用證規(guī)定的單據……”，筆者認為完全可以縮短議付行的審單時間，如2～3個工作日。此外，各商業(yè)銀行可利用先進的銀行通訊技術——SWIFT（環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協會）開展國內信用證的預先通知、電報索償（等業(yè)務，以便賣方盡早履行合同，買方盡早付款提貨，進而縮短整個交易及結算時間。

（三）嚴格單據審查，確保貿易背景的真實性

國內信用證首先是一種結算方式，其次才是貿易融資工具。但就目前來看，國內信用證的貿易融資作用更為突出，具體表現在一些關聯企業(yè)的開證較多，這與信用證主要用于陌生系統(tǒng)之間的貿易結算是相違背的。同時，當天開證、交單、融資付款的現象較為普遍，更有企業(yè)出于信用融資目的，偽造變造單據，嚴重影響了該業(yè)務的正常發(fā)展。因此，人民銀行作為監(jiān)管部門，應進一步規(guī)范國內信用證單據的內容、格式，完善單據審查制度；各商業(yè)銀行在實際業(yè)務操作中，要在了解客戶信息、經營狀況等情況的基礎上，盡量獲取獨立第三方提供的單據，提高單據的可靠性，嚴格對國內信用證所付單據進行審查，確保貿易背景的真實性。

（四）加強國內信用證業(yè)務知識的宣傳、普及和推廣

信用證在國際貿易中已被廣泛使用。有關調查結果顯示，與外商投資企業(yè)相比，中資企業(yè)對國內信用證的認識還比較模糊。因此，開展和推廣國內信用證業(yè)務，應從熟悉信用證業(yè)務的對外貿易企業(yè)和外資企業(yè)入手，逐步滲入其國內貿易環(huán)節(jié)。同時要加大投入，組織多種形式的培訓和宣傳，有意識地引導、鼓勵國內企事業(yè)單位采用國內信用證這一結算方式。在推廣的過程中，要注意總結現行制度存在的缺陷，并定期予以完善。經過“推廣—總結—完善”的反復循環(huán)，國內信用證結算方式的優(yōu)勢一定能在國內貿易中呈現出來，在促進我國市場經濟的繁榮有序發(fā)展的同時，為國內銀行提供新的經濟增長點和發(fā)展空間。

參考文獻

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[2]宋亮華，沈光朗.我國國內信用證結構及功能分析[J].山西財經大學學報:高等教育版，2005，(3).

[3]信用證結算為何在國內貿易中遭受冷遇.中國貿易金融網.

[4]蔡粵萍.國內信用證已變成貿易融資工具.http://finance.sina.com.cn/hy/20111028/163310714115.shtml.

作者簡介：吳偉岐（1985-），男，漢族，山西萬榮人，中國人民銀行杭州中心支行，管理學碩士，中級會計師；徐蕾（1987-），女，漢族，浙江衢州人，中國人民銀行杭州中心支行，管理學碩士。