論鐵路單位如何實現有效的資金管理

李愛英

[摘要]隨著社會快速的前進步伐，我國的鐵路事業也得到了空前的發展。鐵路建設等項目越來越多的啟動和實施務必會使鐵路單位的資金存在著越來越大的風險，因此，有效的資金管理對鐵路單位而言是十分重要的。然而，我國在現階段對鐵路單位資金的管理上依然存在著很大的問題，這會對資金的管理和使用產生很大的風險，本文將結合鐵路單位的特點與實踐探討有關鐵路單位的資金管理，希望能夠對有關的行業和單位有所幫助。

[關鍵詞]鐵路 資金管理 風險 措施

根據鐵道部2008年調整后發布的《中長期鐵路網規劃》，我國預計2020年全國的鐵路營業里程達到12萬公里以上。規劃建設新線由1.6萬公里調整為4.1萬公里，增建復線建設規模由1.3萬公里調整為1.9萬公里，既有線路電氣化建設規模由1.6萬公里調整為2.5萬，總投資規模由1.5萬億元調整為5萬億元。這樣的規劃大大的推進了我國的鐵路建設，如果相關的鐵路單位不能有效的實現資金管理，那么必然會在資金等方面冒很大的風險。因此，加強鐵路單位的資金管理迫在眉睫。

一、當前鐵路單位資金管理存在的若干問題

目前我國鐵路的各單位在資金的管理方面都存在著或多或少的問題。例如，單位資金管理人員的素質不高，或者他們的資金安全防范意識不夠強，再或者在運用預算管理和控制成本時的意識不強等等。這些問題都嚴重的影響到了鐵路單位對資金的有效管理，如果問題得不到解決必然會使整個企業的資金被浪費，甚至出現資金不足等現象。針對這些問題，提出如下的措施，用以加強鐵路單位對資金的管理工作。

1.單位資金的管理模式與相對分散的項目部之間的矛盾

鐵路單位的基層單位一般都管理鐵路的施工建設，它的項目分布范圍廣、中間的點很多，并且線很長。這其中的每一個下屬項目部都需要開設一個單獨的賬戶，有的甚至需要開設好幾個賬戶，這就勢必會造成單位的資金分散，最終將會導致資金的浪費。同時，單位還很難掌握和控制資金的流向，使得單位的管理層很難掌握下屬部門的財務狀況，使得資金管理混亂。

2.內部管理制度不夠健全，缺少必要的監督和考核

我國當前的鐵路單位對于本單位的建設項目管理一般都是采用責任承包制的經營方式。這樣的管理方式可以很好的控制項目的質量，但是對于項目資金的管理就比較松散，使項目經理在掌握財政權的同時又掌握采購權，項目的成本控制無疑被弱化。此外，單位的管理制度也不夠健全，缺少必要的監督和考核制度，使資金管理的工作流于形式。

3.資金管理制度亟待健全

我國現階段很多的鐵路單位都沒有建立很完善和健全的資金管理制度，致使資金的預算乃至整個管理都很混亂。預算的不合理就很難有一個嚴密的計量，結果就會造成盈虧不實等現象。因此，建立一個健全的資金管理制度是十分必要的，否則部分資金預算等都會只存在于形式。

二、加強鐵路單位資金管理工作的措施

1.統一管理，合理安排使用

一個企業要想高效運轉，統一管理資金是必須的。鐵路單位就應堅持統一管理資金，合理安排資金。

首先，要推行全面的預算管理，使資金可以協調、規范且高效有序的流動。科學合理的執行預算流程。一旦預算確定，就要讓其成為經營活動的依據，不可隨便再開支。

第二，要建立一個領導負責制的審批制度，審批人員要準確的根據貨幣資金授權的批準制度和規定的程序，嚴格的控制和統籌安排資金。

第三，要加強對各種現金流動的分析，應該嚴格的控制現金的流出和流入，以保證正常的償債能力以及支付能力，使現金的流動管理能夠貫穿于整個企業管理中。

2.加強微觀調節，在內部建立管理責任制度

第一，要建立和完善單位內部的資金控制制度。只要將單位內部的資金控制制度和審計制度得到完善，就可以全面的控制生產經營活動，使預算、投資更加的科學、準確。徹底杜絕由一個人辦理所有的貨幣資金業務的整個過程。為了防止資金使用過度，應加強對現金庫存的限額管理，將超過的部分及時的存入銀行。嚴格執行國家的有關規定，規范管理，使企業經營發展有序的進行。

第二，完善和建立“以銷定產”的制度。沒有事前進行周密的財務分析和市場調查，投資生產決策就會出現失誤。完善和建立“以銷定產”的制度，可以優化企業內部的流動資金結構。要按照市場的需求，合理的組織和安排生產，使資金的使用科學化、合理化。以最少的資金保證企業正常運轉，提高企業的資金運營效率。

3.加強存貨管理，提高存貨運用效率

存貨通常是為了保證生產或者銷售的經營需要，或者是考慮到一整批的購買貨物會有價格上的優惠。存貨往往是企業在生產經營中沒有銷售或者為了備用所以儲備起來的物資，既包括成品、半成品等產品，也包括各種燃料、材料等。占有比較大比重的存貨往往是在流動資產中，它可以直接影響到財務狀況的好壞。過多的存貨不僅會占用比較多的資金，同時還會增加各種其他開支，例如，管理人員的工資、維護費以及保險費和倉儲費等等。所以，要正確的實施存貨的方法，在降低企業的資金占用水平的同時，提高總資產和存貨的周轉，從而使企業的經濟效益得到提高。因此，對存貨的要求要相當的嚴格，必須按照核定的金額管理，對存貨的各個環節嚴格把關，以防止浪費。

三、結束語

資金管理是現代企業管理中極為重要的一項管理。資金管理貫穿于整個企業生產經營活動的過程中，企業的整體管理水平離不開資金管理水平的作用。在鐵路單位的資金管理上更應樹立時間觀念、效益觀念、風險觀念以及市場觀念等現代的理財觀念。只有加強資金管理，才能合理的利用資金，保證資金在企業中的正常流轉，真正的實現企業資金的良性循環，從而使企業的管理水平得到進一步的發展。

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