對施工企業財務管理信息化的探討

楊煉

[摘 要]財務管理信息化具有實現物流、資金流、信息流同步化，財務管理集成化，財務組織彈性化以及財務資源供應鏈化等特點。實施企業財務管理信息化建設，拓展了財務管理空間，加快了財務管理時效，提升了財務管理效能，增強了資源使用的有效性。本文主要探討施工企業財務管理信息化的現狀、存在的問題及對策。

[關鍵詞]施工企業；財務管理；信息化

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2012）45-0029-02

1 企業財務管理信息化的概念與作用

1.1 企業財務管理信息化的概念

財務管理信息化，也稱網絡財務管理，是指企業以現代計算機技術和信息處理技術為手段，以財務管理模型為基本方法，以會計信息系統和其他企業管理系統提供的數據為主要依據，對企業財務信息進行實時處理、預測、分析和判斷的活動。其實質是全面實現財務、業務流程數字化和網絡化，通過各種信息系統網絡加工生成新的財務信息資源，對企業物流、資金流、信息流進行一體化的管理和集成運作，以提高企業整體決策能力和競爭能力。

財務管理信息化是指利用先進的信息技術和現代化的管理手段，以會計信息系統為基礎，全面實現會計電算化，并推行網絡財務，實行財務核算、分析、控制、決策和監督等現代化財務管理模式、方式及各項功能，從而能夠進一步實現管理數字化，并最終實現管理信息化。一般來說，財務管理信息化應該包括會計事務處理信息系統，財務管理信息系統，財務決策支持系統，財務經理信息系統以及組織互聯信息系統五個部分。這些系統的成功建立以及相互之間的集成管理是財務管理信息化成功的體現，它們之間的關系密不可分。

1.2 施工企業財務管理信息化的作用

財務管理信息化的實現是依靠若干個信息系統的集成，其中會計事務處理信息系統的作用是提供精確、及時的信息，提高財務工作效率和成功率；財務管理信息系統、財務決策支持系統和財務經理信息系統是從不同的角度、不同的層次解決財務管理中的計劃、控制、決策等問題；組織互聯信息系統是解決企業內部組織之間以及企業與關聯企業之間的信息傳輸問題。

（1）通過信息化流程實現財務規范管理。企業通過應用管理軟件，固化財務管理流程，減少人為控制，使各崗位人員的工作更加規范和高效。規范化的財務管理模式，消除了財務信息傳遞不規則的問題，能幫助企業提高業務處理效率和財務管理效益。

（2）通過網絡化數據實現財務精確管理。對企業采購、庫存、銷售及相關的成本、費用、收入等提供及時、準確的信息，供有關方面查詢。從資金的精確管理，到庫存物料價值的準確分析，再到供應鏈的執行過程，進行信息化處理，實現企業財務的精確管理。

（3）通過信息化決策改善企業經營管理。企業通過運用一定的計算模型，對已信息化的原始財務數據進行科學的加工處理，從而起到對財務管理和決策的支持作用。對經營各環節的狀況及時反饋和跟蹤，對庫存、銷售、資金等關鍵環節進行預警，對關鍵業務的財務指標進行統計分析，提供企業整體運行的財務系統指標，為經營決策提供可靠的依據。

2 施工企業財務管理信息化的現狀

隨著市場競爭的日趨激烈，企業內部財務資金管理理念、管理模式、管理手段等都將面臨著嚴峻的考驗和挑戰，傳統的企業財務管理體制、資金運作方式、監管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企業財務資金管理水平、加快企業信息化步伐的要求更為迫切。今后一段時期企業應加強財務管理，跟上當今企業信息化發展的潮流，以適應變化。為此企業界在應用先進的計算機信息技術，推進財務管理信息化時，要以先進的計算機技術為手段，硬化財務規章制度，減少人為因素，實現高效有序的信息化管理，推進企業財務與業務一體化管理工作，為資金集中管理、監督控制、規避風險提供可靠保障。

管理基礎比較好的企業可在全面實現會計電算化的基礎上，采用當前先進的計算機管理軟件，達到了“統一計算機平臺，統一規章制度，統一信息及業務編碼，統一管理，統一監督”的財務與業務一體化的要求，實現財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享，通過企業內部局域網或直接利用國際互聯網，使集團公司可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免傳統手工填制報表的弊端，保障財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。施工企業建立了包括記賬、計息、結息、報表自動生成的計算機結算賬務處理、資金管理系統，集團公司可以隨時通過該系統提取各子公司的財務數據、銀行的存貸余額、日常頭寸及資金成本分析等信息，使資金的結算、調度、管理達到較高的自動化。施工企業借鑒國外先進的管理思想和信息技術，以財務管理為依托，采用統一的財務管理軟件，建立了全集團的財務管理信息系統，對下屬各分公司、子公司都可以隨時進行“穿透查詢”，實現了實時監督、管理、控制，減少了匯制會計報表過程中的人為因素，提高了財務信息傳遞的速度和質量，有效地支持了集團公司的決策能力，增強了公司的競爭力。應用統一的計算機財務軟件，實現財務信息與業務流程一體化，是企業信息化建設的必然趨勢，也是許多成功企業的經驗所在。企業要找準切入點，從亟待解決的實際問題著手，以財務管理為依托，針對當前企業財務資金管理中的薄弱環節，大力促進企業廣泛采用計算機財務軟件，實現財務與業務一體化，進而達到強化監督與控制，規避財務風險，加速資金周轉，提高資金使用效率的目的。

3 財務管理信息化的要求與途徑

3.1 在觀念上認識到財務管理是企業綜合資源的運籌帷幄工作

要創造性地工作，全面提高資源的利用效率，組織結構要實現扁平化和網絡化，財務管理人員不僅是監督者，更是服務者、創新者和知識工作者。實現財務的集中式管理，財務信息實時動態化，對全球市場信息作出快速反饋。實現財務與經營業務協同處理，包括企業內部協同、供應鏈協同等。要將業務活動過程中發生的財務信息并行送入財務系統進行處理并將產生的結果反饋給業務系統，以保證財務和業務的協同處理并集成各種管理信息，實現動態財務。在此過程中為企業提供更豐富的戰略性財務信息，更強的財務分析和決策支持能力。實現財務的國際化，支持跨國集團式財務管理和多語種、多幣種管理。{JP

企業實現財務管理信息化有兩種途徑，一種是向軟件開發商定制財務軟件，另一種是購買現成的軟件。前一種方式針對性強，能很好地滿足企業的個性化需求，但開發周期長，要求軟件開發商熟悉本企業的業務流程，軟件開發和系統維護、升級的成本高，并且要求企業有自己的信息技術人員，是目前實力雄厚的企業普遍采取的方式。后一種途徑，開發周期短，費用相對低，升級相對簡單，對操作人員技術水平的要求不很高，但對企業的個性化需求的滿足顯然不如前者，需要進行不同程度的二次開發，這是能力有限的中小企業普遍采用的方式。

3.2 采取協同集中管理的思路，建立網絡財務集中管理模式

財務管理信息化的基本思想就是協同集中管理。在這種財務管理模式下，企業設置一個中心數據庫，在企業內部各個職能部門的子系統與中心數據庫相連。當采購系統、生產系統和銷售系統有物資流發生時，中心數據庫通過內聯網自動收集并傳遞給財務信息系統，財務信息系統進行動態核算，然后把處理過的財務信息傳輸回中心數據庫，決策系統和監控系統隨時調用中心數據庫的信息進行決策分析和預算控制。這樣，整個企業的經營活動全部納入了信息化管理之中，各部門之間協作監督，解決了信息“孤島”問題，在企業外部，通過外聯網或互聯網，企業與其成員組織建立起密切聯系，可以及時了解資本市場、采購市場、銷售市場的動態，作出及時的反應。這種協同集中的網絡財務管理模式使管理者能對動態信息進行及時準確的分析，提高了決策的有效性。

3.3 建立大眾傳播報告模式

大眾傳播報告模式可以分階段進行，第一階段是各公司主要以傳統的通用財務報告與互聯網上的專業網站（或財務信息交換中心）聯網，其中有的公司可能僅允許部分用戶查詢其明細信息。第二階段是各公司以明細或綜合信息與互聯網聯網，先實現定期報告，后實現實時報告。隨著公司內部網和外部網的建設和企業全面信息化的展開，以及網絡財務軟件功能的完善，最終將實現財務信息網絡化和財務信息市場化，從而達到實現企業內部各部門、企業同外部之間的財務信息實時交換與共享。

3.4 財務管理人本化

信息社會中企業內部和外部的信息網的建立，大大降低了企業獲取有形資源的信息成本，資金和其他生產資料相對豐裕，不再是稀缺的了。與此同時，信息人才成為十分“稀缺”的資源，相應的其管理的重點也由物的管理轉向人的管理，其本質是對信息人的管理。特別是注重人力資源的開發，真正做到人盡其才。

4 施工企業財務業務一體化信息系統的實際應用

4.1 財務應用方案

這一方案適用于希望解決施工企業會計核算與資金管理的企業。具體方法是：在總賬及工資管理、固定資產管理子系統中完成日常財務核算，在報表系統中編制有關的財務報表，在固定資產管理子系統中進行固定資產的日常管理及折舊的計提，在資金管理子系統中進行企業資金運作管理，在財務分析系統中制訂各項成本、費用支出計劃并進行相應的考核。

4.2 整體應用方案

這一方案可以全面解決施工企業會計核算、資金管理和購銷存管理的問題。系統的標準構成包括財務應用方案中的各子系統及庫存核算、庫存管理、采購管理、銷售管理、成本核算子系統。其擴展系統為采購，計劃子系統。具體方法是：在財務應用方案的基礎上，針對施工企業的特點增加了處理購銷存業務和成本核算相關的子系統，從而使財務系統與購銷存業務處理系統集成運行，實現財務、業務相關信息一次處理和實時共享，提高財務管理效率。