銀行貸款結構與資產質量變化問題研究

周雅麗

貸款是銀行最主要的資產業務，貸款結構的優劣直接影響銀行的信貸資產質量，進而影響對銀行盈利性、安全性、流動性的協調管理。

通過對永州市近年來銀行貸款結構與資產質量變化情況的分析，進一步研究了改善銀行經營管理、促進銀行穩健運行的對策。

一、永州市經濟金融概況

永州地處湘西南，經濟金融無論總量和結構都比較接近，都屬經濟欠發達地區。2011年永州市完成GDP 940億元，按可比價計算同比增長13%，財政總收入完成70.5億元，同比增長31.7%。2011年12月末永州市金融機構各項存款余額844.99億元，同比增長16.4%，各項貸款余額401.56億元，不良貸款余額41.66億元，不良貸款占比為10.37%。

二、貸款結構與資產質量變化情況

（一）貸款結構變化

1．工、農業貸款持續增長，基本建設貸款增速最快，貸款向基礎設施建設領域集中。2008年以來，除了商業貸款以外，工業、農業、鄉鎮企業和基本建設貸款余額都呈穩步增長的趨勢，與地方經濟發展的信貸需求基本一致。商業貸款余額在20億元和22億元之間波動，年中處于低位，年底再回到高位，沿著中軸線波動，體現了商業貸款每年年底需求較大的特點。從各項貸款在貸款總額中的占比看，除基本建設貸款外，工業、商業、農業和鄉鎮企業貸款的占比都是下降的，其中商業貸款占比下降幅度最大，從13.91%下降到9.6%，基本建設貸款從13%上升到18.39%。

2．貸款成本低、收益高的項目和企業受追捧，貸款向大客戶集中。2008年以來，永州市貸款投向集中趨勢有所加強，各行（社）10大最大客戶貸款余額之和從2008年末的31.7億元上升到2011年的49.1億元。三年增長了54.88%，高于全部貸款增速43個百分點。10大最大客戶貸款余額占全部貸款的比重從2008年末的27.27%上升到 2011年末的29.12%。

3．短期貸款增速慢于中長期貸款，且部分原有短期貸款向中長期轉化，信貸投放向中長期貸款集中。2008年以來，永州市金融機構短期貸款和中長期貸款都持續增長，但中長期貸款的增速明顯快于短期貸款，2011年末短期貸款余額比2008年末增長了33.95%，中長期貸款增長了119.58%。從占比情況看，三年間短期貸款占全部貸款的比重從67.36%下降到56.18%，而中長期貸款從31.52%提高到43.09%。在中長期貸款中，“其他中長期貸款”科目余額增長很快，其他中長期貸款中很大部分是從短期流動資金貸款轉化來的，部分企業和個體工商戶擔心還款以后再貸難，采取借新還舊的方式維持借款規模，短期信貸被長期占用實質上使之成為中長期資金。

（二）資產質量變化

1．從總體看，銀行不良貸款余額在一定區間內波動，不良貸款率則是明顯的下降趨勢。近三年來永州市機構不良貸款余額在46.35和41.66區間波動，不良貸款率從19.4%下降到10.37%。近三年來，永州市銀行資產管理水平不斷提高，資產質量持續改善，不良貸款率大致沿著一條向右下方傾斜的曲線運行，沒有大起大落的現象，但在可比口徑下，城鄉信用社的不良貸款率明顯高于國有商業銀行；農業發展銀行不良貸款主要是政策性業務形成的，商業性貸款不良貸款極少；新設的村鎮銀行等機構還未產生不良資產，因此不良貸款率均為零。

2．農業貸款不良率高于其他產業貸款，且不良率下降的趨勢因機構或地區不同而異。從產業結構看，農業貸款占較大比重的農村金融機構不良貸款率大大高于其他金融機構， 2011年末永州市農發行、農行、農村信用社的不良貸款率分別為24.9%、9.7%、19.7%，而其他金融機構的不良貸款率僅相當于它們的尾數。從不良貸款率變化趨勢看，因地區或機構不同而異，2011年末雙牌縣農信社通過林權抵押貸款全面盈利，農業貸款不良率僅為1.91%，而寧遠農信社2011年末農業貸款不良率仍有23.5%。由此可見，雖然農業貸款的平均不良率較高，但只要加強信貸風險管理，不良貸款率控制仍能取得理想的成效。

3．大客戶貸款不良率較低且近年緩慢下降，但由于此類貸款新增中長期貸款較多，信貸風險暴露滯后，潛在風險較高。近幾年，各家銀行機構10大客戶的不良貸款率較低且逐年緩慢下降，大項目、大企業高利潤、低風險的特點進一步吸引了銀行信貸資金，加速了貸款向大客戶集中。通過對2008年到2011年國有商業銀行10大客戶不良貸款率的比較可知，大客戶不良貸款率明顯低于國有商業銀行和法人金融機構各自全部貸款的不良貸款率。每家商業銀行的10大客戶主要是基本建設、房地產開發和地方龍頭企業貸款，房地產開發貸款大部分是近兩、三年才投放的，期限一般是兩年，基本建設貸款的期限更長，因此，雖然中長期貸款風險還沒暴露出來，但潛在風險值得擔憂。首先信貸環境改變，房地產貸款明顯收緊。2011年末，永州市房貸共9.68億元，房地產類貸款只占貸款總額的18.13%。2011年末，全市各銀行對未開盤房地產新項目貸款只有4.4億元，同比下降31.2%。其次房地產企業自身素質偏低，獲取貸款難度加大。據統計，全市103家開發企業中，二級及二級以上資質的企業10家，占比不足十分之一。企業資質低造成管理水平不高，特別是財務會計不健全或不透明，難以獲得銀行貸款。

三、貸款結構與資產質量變化的原因

（一）市場環境因素：企業經營成本上升、市場競爭加劇導致貸款向大項目、大中型企業集中，小企業獲得貸款的難度上升。

近年以來，我國企業面臨的經營環境更加復雜化，原材料價格上漲、勞動力成本提高、土地價格飛漲，加上人民幣升值，出口退稅等政策因素，導致企業特別是小企業經營困難。與小企業情況不同的是，高速公路、電站等大項目以及經營穩健的大中型企業，抗風險能力較強，成為銀行貸款追捧的對象。貸款向效益好、抗風險能力強的大項目、大企業集中，資產質量也在一定程度上有所改善，但是進一步加劇了固定資產投資過熱、中小企業和農業貸款難等問題。

（二）政策引導因素：當地政府引導基礎設施建設貸款快速增長，人民銀行和銀監部門通過核銷國有商業銀行不良貸款、農村信用社改革試點專項央行票據等政策，改善了銀行資產質量，增加了農業信貸投入。

一是當地政府的引導。近年來，在市政府的積極引導下，永州市基礎設施建設投資需求旺盛，這些投資主要用于城市新開發區建設和農村路網、電網建設，項目大、期限長、收益相對較高，尤其在國家不斷加強宏觀調控的形勢下，銀行更加傾向于保中長期貸款而舍棄短期貸款。由于中長期貸款不會增加短期內的不良貸款率，倍受銀行經營管理者青睞，但是中長期貸款容易受經濟周期波動、利率甚至匯率調整等因素的影響，信貸風險暴露滯后，實際上增大了風險防控難度。二是人民銀行和銀監部門的引導。前幾年，按照國家有關政策，對國有商業銀行的不良貸款實行核銷，減輕了國有商業銀行的負擔，其中效果最明顯的是永州市工商銀行，2006年該行通過核銷，使不良貸款率從41.98%降為2.15%。農村信用社改革試點專項央行票據以來，按照人民銀行總行的要求，各農村信用社和農村合作銀行改善經營管理機制和資產質量，加大信貸支農力度，農村信用社不良貸款占比比2002年下降50%以上，置換貸款處置達到80%以上。在農村信用社的推動下，農業貸款穩步增長，從2008年到2010年三年間永州市工業、商業、農業和鄉鎮企業貸款余額分別增長了47.71%、10.79%、30.73%、41.48%，作為利潤低、風險高、生產方式落后的弱勢行業，農業貸款實現這樣的增長實屬不易。

（三）內部管理因素：銀行信貸管理和風險管理機制滯后，貸款難和難貸款問題愈演愈烈。

長期以來，永州各金融機構仍采取粗放型的經營方式，偏重于增設機構和擴大規模，尚未建立起高效的內控治理結構和科學嚴格的信貸管理制度。經營權與決策權分離，責任不清，經營意識不強，管理手段落后，很難使規范有效的管理落到實處，對于貸款風險通常也很難追究個人責任，貸款風險責任制沒有得到真正落實。以農發行為例，一是貸款核算體制不完善。農發行在發放貸款過程中，貸后管理薄弱。貸款發放后，信貸人員不能及時對企業庫存情況、資金使用情況、糧食銷售回款情況進行跟蹤檢查，不能有效掌握企業的生產經營變化情況，沒有對貸款區別對待，分類管理，造成對信貸風險監控失靈。

四、對策建議

（一）加強窗口指導，調整優化信貸結構。

一是加強對商業性房地產信貸調控，防止貸款進一步向大客戶集中。嚴格房地產審批程序，加強風險評估，防止開發商通過假按揭貸款套取銀行信貸。二是加大“三農”信貸投入。農村信用社要繼續推廣和完善農戶小額信用貸款，在廣大農村采取“基地＋農戶＋小額農貸”的模式，大力扶持農產品基地建設，培育農村經濟增長點。三是加大中小企業信貸投入。要進一步發揮“中小企業項目信息庫”的優勢，構筑銀企溝通平臺。引導金融機構完善利率定價機制，簡化貸款手續，積極為中小企業提供貸款。

（二）引導金融機構建立健全科學的風險管理機制。

一是地方中小金融機構要盡快完善貸款風險五級分類法，對風險管理人員進行培訓，確保分類科學，并通過貸款風險分類指導貸款投向。要將資產質量與國有商業銀行進行橫向比較，發現自身不足，吸取國有商業的風險管理經驗。二是加強對中長期貸款和授信大戶的監測和預警，要密切監測中長期貸款和授信大戶的資金狀況，關注宏觀經濟因素可能引發的中長期貸款風險，建立風險預警機制。三是要建立健全農業貸款和中小企業貸款風險管理機制，對于涉及抵押擔保創新的，做到抵押程序合規合法，確保不出法律風險。

（三）加強政策引導，拓寬企業融資渠道。

利用政府控股擔保公司以及民間擔保公司為中小企業貸款提供擔保，并以企業聯保的方式擴大擔保能力，解決中小企業抵押擔保難的問題，加大對中小企業的信貸投入。引導有條件的大企業改善管理體制，提高盈利水平，為上市做準備。同時，要為大企業上市爭取政策支持，擴大獨立上市公司數量，提高企業直接融資規模。

（四）加強金融生態環境建設。

一是加強企業信用信息基礎數據庫建設。人民銀行要加強與公安、法院、工商、稅務等部門的協調配合，確保信用信息的完整、準確和使用安全。二是健全中介服務體系。通過提升中介機構的專業服務水平，提高企業的外部審計水平，有效防止企業向銀行提供虛假信息、打擊金融欺詐。三是加大懲戒力度，切實維護金融債權。對那些惡意逃廢債務和失職、失信者以及給地方金融信譽造成惡劣影響的企業及個人，追究其法律責任，綜合運用行政的、法律的手段，讓其在社會上無立足之地；建立銀企信用周轉金，由地方政府投資引導，并吸收部分企業參與，用于骨干企業和成長型企業到期貸款，有償代還。企業重新貸出資金后再抽回，以保障企業正常運轉。在資金的使用管理上，制定嚴格的章程和程序，將風險降到最低。