淺議溫州金融改革

陳衛華

摘要：本文作者詳細介紹了溫州金融模式，分析了溫州模式所存在的問題，結合國家頒布的《溫州金融綜合改革十二項主要任務》，指出溫州金融改革的方向以及需要重點解決的問題，給溫州金融改革提供有價值的參考，為溫州企業融資通過有意義的借鑒。

關鍵詞：溫州金融改革內部控制年終審計企業信用體系會計科目

1、引言

溫州是我國首批14個沿海開放城市之一，改革開放以來，溫州人以開拓進取和敢為人先的精神創造出了經濟發展的神話，實現了經濟的跨越式的發展，為全國經濟的發展樹立了榜樣。但是隨著經濟的不斷發展，一些問題也不斷暴露，特別是2008年大規模經濟危機之后，溫州經濟發展出現巨大的阻礙，很多企業出現資金鏈斷裂的情況，溫州金融體系岌岌可危，不斷出現老板跳樓、“跑路”的現象，給溫州經濟的健康發展蒙上一層陰影。在溫州經濟發展的關鍵時刻，政府果斷出臺了相關救市政策，穩定溫州的金融局面，同時還推出溫州金融改革措施，于2012年3月28日在溫州市設立金融綜合改革試驗區，拉開了溫州地區金融改革的大幕。本文作者借助多年從事金融改革工作和研究的經驗，詳細介紹溫州金融改革的意義，分析溫州金融所存在的問題，并給出相關對策建議，為溫州金融改革提供有意義的參考。

2、溫州金融改革的重要意義

溫州模式作為我國最為典型的一種經濟發展模式，給全國其他地區的經濟發展很大的借鑒作用，溫州金融體系的問題不僅僅是溫州本地問題的反映，也是很多民營資本發達地區金融問題的反映。因此，溫州金融改革不僅僅能夠保證溫州經濟的健康穩定發展，對整個國民經濟的發展都有重要作用。

2.1 溫州金融改革可以維護溫州良好的金融秩序

溫州地區經濟比較發達，有豐富的民間資本以及資本需求市場，同時由于長期的金融抑制、法制不健全以及經濟結構扭曲等因素的影響，溫州地區的大量金融資本游離于金融體系之外，高利貸成了很多企業維系資金鏈的重要手段，也是大量民間游資獲取利益的重要手段，形成了極大的金融風險。通過金融改革可以將民間資本納入到規范的金融體系之中，通過法律、政策以及相關規定來規范資本供求雙方的關系，降低企業融資成本，同時也給民間資本提供可靠的獲利途徑。

2.2 溫州金融改革有利于促進溫州實體經濟的發展

溫州金融體制改革的根本目的是促進溫州地區實體經濟的發展，從國務院通過的溫州金融改革十二項主要任務可以看出，溫州金融改革的主要出發點就是為中小企業提供金融支持，拓寬中小企業融資渠道，降低中小企業融資成本和資金鏈斷裂風險。溫州地區通過金融改革構建多元化金融體系，為溫州地區的中小企業健康穩定發展保駕護航，有效地促進了實體經濟的發展。

2.3 溫州金融改革為我國其他地區金融改革積累寶貴經驗

溫州地區的金融問題是我國民營經濟發展到一定階段所必須面臨的困境，溫州的金融改革可以為我國其他地區的金融改革積累寶貴的經驗，可以有效的防止類似的金融問題出現，可以加強中央對地方經濟發展問題的指導能力，促進我國宏觀經濟又好又快發展，增強我國經濟體系抵御經濟危機的能力。

2.4 溫州金融改革有利于維護穩定的社會局面

不斷跳樓、“跑路”的老板不僅僅給溫州地區的經濟發展和金融秩序維護帶來巨大的挑戰，也嚴重的危害到了溫州地區的社會穩定，引起溫州地區部分百姓的恐慌，甚至引發一些刑事案件。通過金融改革可以有效的維護溫州地區正常的經濟發展秩序，維持溫州地區穩定的發展局面，打消部分百姓的恐慌思想。

3、溫州地區金融體系所存在的問題

老板“跑路”、跳樓只是溫州金融問題的具體表象，在這些現象之下隱藏著一些深層次的金融問題，這些問題主要有以下幾個方面。

3.1 中小企業融資難

與一些大型企業相比，溫州地區的中小企業融資渠道比較單、融資成本高，融資問題成了企業的發展瓶頸，為了獲得企業發展所必須的資金，一些企業將目光轉向了發放高利貸的地下錢莊，高額的利息成了企業發展的沉重包袱，一旦企業發展遇到困境，企業將無法償還高額利息，將導致資金鏈斷裂，企業破產，為地區金融的發展帶來惡性循環。

3.2 缺乏完善信用體系

完善的信用體系是構建完整金融體系的關鍵因素，溫州地區民營企業眾多，對流動資金的需求量巨大，大量的資金流動都是通過地下錢莊的高利貸交易完成。在這一體系之下，雙方的交易都是通過中間人介紹完成，沒有完善的信用評價體系來評估借款人的財產狀況以及還款能力，給借款人帶來巨大的風險。

3.3 國有銀行內部控制體系不完善

溫州地區的金融問題不僅僅涉及到民間資本，不少的國有銀行也存在著高利貸行為，這些現象的出現主要是銀行內部控制缺失導致的。一些銀行工作人員利用職務之便先從國有銀行獲取低利息的貸款，再利用高利貸轉給急需資金的中小企業，從中賺取高額的利息差。這一方面給中小企業帶來沉重的利息負擔，另一方面也擾亂了金融市場的正常秩序，給溫州地區實體經濟發展增加成本，給國有資產帶來巨大風險。

3.4金融監管缺失

合理的金融監管可以有效的防止金融危機的出現，溫州金融問題的爆發與相關部門監管缺失有必然的聯系。在市場經濟條件下，民間資本、民間金融的出現有其必然性，對經濟的發展也有很重要的作用。但民間資本是一把雙刃劍，在運用得當的情況之下，可以有效的配置社會資源，促進地區經濟發展。一旦利用不當，將給地區經濟的發展帶來巨大風險。這就要求相關政府機關加強監管和引導，防止民間資本市場的混亂。當前我國民間金融法律建設滯后于實際需求，政府相關部門的長期不作為導致了民間資本問題長期積累，最終必然導致金融危機的集中爆發。

3.5 企業財務管理人員缺失，會計核算與審計不規范

溫州地區的企業一般都是民營私有的家族式企業，企業的最高管理者都是企業的所有者，集企業的人事、財務、市場、生產、采購等大權于一身，一般比較關心生產和市場的狀況，對財務了解不多，簡單的把財務管理理解為日常的會計記賬過程，一些企業為了節省人力物力以及逃避相關稅費，采用非常簡單的會計記賬方式，甚至對一些資金流動沒有通過規范的會計科目記錄，這就容易導致企業財務管理混亂，管理者不能夠及時了解企業財務狀況，給企業帶來巨大的財務風險，可能隨時造成企業的資金鏈斷裂。另一方面，這些企業的會計核算與年終審計也不規范，一些企業為了能夠更好的籌集資金，甚至虛造資金流量報表，私自改動年終審計報告，給企業的長久發展帶來巨大危機。

4、對溫州金融改革的建議

通過以上分析我們可以看出，溫州地區當前的金融體制存在著一系列的問題，嚴重的制約了地區經濟發展，給地區經濟安全、社會穩定帶來巨大的威脅。要想解決以上問題，合理有效推進金融體制改革，必須從以下幾個方面入手。

4.1解決中小企業融資難問題

融資難問題是溫州金融危機的直接原因，只有解決了中小企業在發展過程中的融資難問題才能有效的預防金融危機的再度發生。在解決中小企業融資難問題當中，可以考慮以下幾個方面：首先，放寬民間資本以及外資進入我國資本金融市場的條件，建立多層次、多元化的金融市場，為中小企業融資拓寬渠道。其次，增加資本的流動性，將外地的資本引入到資金需求量巨大的溫州地區，完善我國資本市場的流通體系。第三，當地國有銀行應該加強對中小企業資金扶植，改變過去歧視中小企業的態度。

4.2 建立完善的信用體系

溫州金融危機的爆發與當地的信用體系不完善有重大聯系。在溫州過去的金融體系之下，中小企業無論是通過國有銀行、商業銀行或者地下錢莊借款，都是通過中間人介紹和擔保，沒有完善的信用體系作保證。要想讓溫州的金融體系步入良性的循環階段，必須建立完善的信用體系，培養中小企業主信用意識和財務規劃能力，保證企業能夠按照合同約定的方式和時間還本付息，保證企業能夠運用貸款資金獲得有效的發展，讓企業和地方金融業的發展進入到良性循環中，是金融資本能夠促進實體經濟發展，防止老板“跑路”、跳樓等事件的發生。

4.3 完善國有銀行內部控制體系

國有銀行在溫州金融改革之中應該起到榜樣和表率的作用。但在實際工作當中，溫州地區一些國有銀行的內部控體系不完善，相關工作人員利用職務之便，套取銀行資金用于放高利貸，不僅嚴重擾亂了溫州地區金融市場秩序，給國有銀行的形象帶來巨大傷害，還給國有銀行資產帶來巨大的風險，要想真正將溫州金融改革落到實處，必須要完善國有銀行內部控制體系，加強對相關業務辦理人員的監管，確保每一筆貸款都經過嚴格的審批程序，每一筆貸款都有相應的擔保人和必須的抵押資產，對相關辦理人員和審批人員實行責任制，防止相關人員利用職務之便獲取暴利或者發生“尋租”行為，從而擾亂金融市場秩序，損害國家公共資產。

4.4 加強金融監管

溫州地區有高度發達的市場經濟，市場在資源配置以及經濟秩序的維持方面起著主導作用，民間資本在市場引導之下非常活躍，有效地促進了當地的經濟發展。但是需要注意的是，市場調節具有一定的缺陷，一旦經濟發展不景氣，很容易爆發金融危機，溫州地區的金融危機就是市場過于自由以及全球經濟大蕭條導致的結果，政府對民間資本、地下錢莊的長期不作為導致溫州金融體系混亂。要健康有效地利用溫州地區充足的民間資本發展經濟，溫州政府必須出臺相關管理和引導政策，加強對溫州地區資本市場的宏觀引導和監控，防止高利貸等違法交易行為的出現，構建一個完善健康的資本市場體系。

4.5 加強溫州中小企業的財務管理水平

溫州地區金融危機出現的導火索是中小企業資金鏈斷裂，企業老板不斷的“跑路”、“跳樓”，但這只是問題的表象，其根本原因是企業的財務管理意識淡薄，沒有專業的財務管理人員，企業的會計科目設置不合理，年終審計不嚴格。要想從根本上解決溫州金融危機，必須要改善溫州地區中小企業的財務管理能力，增加企業的專業財務管理人員，科學合理的記錄企業的每一筆現金流量，建立起企業的財務風險預警體系，在財務風險發生之前及時采取有效措施規避財務風險。

5、結束語

本文作者詳細介紹了溫州金融改革的重要意義，指出了當前溫州地區所存在的問題，并給溫州的金融改革提出了幾點可行性的參考意見，希望能給溫州的金融改革和經濟發展提供參考。但是需要指出的是，溫州金融問題的根本原因是企業的財務管理意識缺失，財務管理能力低下。要想從根本上解決溫州金融問題，需要溫州地區的廣大企業家自覺地意識到財務管理對企業的重要性，自覺地根據國家相關財務法律法規以及政策的規定，記錄企業每一項業務的現金流向，做好企業長期的財務規劃，將企業的財務管理提高到戰略發展的地位。

參考文獻：

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