施工企業(yè)投標(biāo)階段存在的風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制

一、投標(biāo)工作存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）決策風(fēng)險(xiǎn)

在激烈競爭中，投標(biāo)人應(yīng)分析資格預(yù)審申請書、招標(biāo)文件及項(xiàng)目的條件、承包方式等信息，在此基礎(chǔ)上作出投標(biāo)抉擇。正確決策是在科學(xué)判斷的前提下，選出最佳投資方案，使資源達(dá)到合理配置。如果決策失誤，會(huì)失去承攬工程的機(jī)會(huì)，更不會(huì)有盈利。

（二）投標(biāo)文件編制風(fēng)險(xiǎn)

投標(biāo)人在投標(biāo)中對編制投標(biāo)價(jià)格和技術(shù)標(biāo)書不規(guī)范，編制資格預(yù)審文件、投標(biāo)文件出現(xiàn)漏洞；有的施工組織設(shè)計(jì)脫離實(shí)際，預(yù)算不準(zhǔn)確；在投標(biāo)時(shí)報(bào)價(jià)錯(cuò)套定額，偏離實(shí)際價(jià)格較大。這都會(huì)引發(fā)投標(biāo)文件編制的風(fēng)險(xiǎn)，使投標(biāo)人失去投標(biāo)機(jī)會(huì)。

（三）合同談判及簽訂風(fēng)險(xiǎn)

投標(biāo)人在合同談判過程中應(yīng)首先看合同是否合法、合規(guī)；其次看條款是否公正公平、含義明確；承包方式是否明確，工程價(jià)款如何結(jié)算、出現(xiàn)變更如何處理等，這些都是合同談判及簽訂期的風(fēng)險(xiǎn)。

二、做好投標(biāo)工作，加強(qiáng)施工企業(yè)的內(nèi)部控制

（一）投標(biāo)決策風(fēng)險(xiǎn)的控制

第一，投標(biāo)機(jī)構(gòu)控制。

在施工企業(yè)內(nèi)部設(shè)立信息管理部門和投標(biāo)部門，專門負(fù)責(zé)信息的搜集、整理和投標(biāo)工作。信息管理部門將收集到的信息整理好及時(shí)傳遞給企業(yè)決策者和需要的各個(gè)部門，以做出正確的判斷決策。投標(biāo)部門組織專業(yè)的投標(biāo)隊(duì)伍，對建筑市場信息、發(fā)包方信息分析；企業(yè)自身有關(guān)投標(biāo)資料收集、整理；組織現(xiàn)場勘查；投標(biāo)報(bào)價(jià)；對投標(biāo)文件的制作等一系列與投標(biāo)活動(dòng)有關(guān)的工作。

第二，工程項(xiàng)目的信息控制。

一是獲得工程項(xiàng)目的信息。投標(biāo)人首先通過電視、互聯(lián)網(wǎng)等新聞媒體發(fā)布各種工程信息，了解有關(guān)計(jì)劃建設(shè)工程項(xiàng)目的信息；其次，通過建筑市場信息發(fā)布，了解近期的工程項(xiàng)目信息。

二是獲得發(fā)包方的信息。通過各種途徑了解發(fā)包方性質(zhì)、信用、資金的來源是否到位、工程項(xiàng)目手續(xù)是否完備等，盡量全面、真實(shí)的掌握發(fā)包方有關(guān)信息。

第三， 建立科學(xué)決策機(jī)制。

首先，決策者加強(qiáng)對自身的綜合素質(zhì)培養(yǎng)，不僅加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)水平的培訓(xùn)，還要提高其經(jīng)營管理、決策的能力。其次，決策者還應(yīng)全面、客觀地了解企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平，理智決策是否參與投標(biāo)。最后，善于運(yùn)用科學(xué)的決策分析工具，做出正確決策。

（二）投標(biāo)文件編制風(fēng)險(xiǎn)的控制

第一，預(yù)防措施。

加強(qiáng)對投標(biāo)人員的專業(yè)培訓(xùn)。預(yù)防措施即是指在投標(biāo)前應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，創(chuàng)造良好的專業(yè)環(huán)境、實(shí)施對技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。施工企業(yè)需要一支高素質(zhì)的投標(biāo)團(tuán)隊(duì)。團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)包括統(tǒng)籌組織人員、分析決策人員、編制預(yù)算和投標(biāo)文件人員以及公關(guān)人員。所有這些人員都要具備高度的責(zé)任感和事業(yè)心，高尚的職業(yè)道德和奉獻(xiàn)精神，良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和身體素質(zhì)。

第二，分析招標(biāo)文件。

首先對招標(biāo)前須知認(rèn)真分析，對招標(biāo)文件有初步了解。

其次對招標(biāo)文件的四大部分進(jìn)行詳細(xì)分析。了解投標(biāo)有關(guān)程序；對招標(biāo)文件的質(zhì)量要求、付款條件、違約責(zé)任等詳細(xì)分析；對技術(shù)標(biāo)的要求、規(guī)范、設(shè)計(jì)圖紙的說明仔細(xì)研究；仔細(xì)研究評標(biāo)辦法。

第三， 勘察現(xiàn)場。

主要對交通、水電狀況等施工環(huán)境進(jìn)行考察，除了解地表情況外，對于地下及有關(guān)水文、地質(zhì)情況等也應(yīng)設(shè)法獲取間接資料，并對認(rèn)真研究所掌握的資料，以便真實(shí)了解工程項(xiàng)目情況。

第四，確定投標(biāo)報(bào)價(jià)、編制投標(biāo)文件。

投標(biāo)部門依據(jù)已經(jīng)了解的工程實(shí)際情況，組織技術(shù)人員對施工圖、工程量清單仔細(xì)研究，確定投標(biāo)策略，制定施工方案，對所要采用的施工方法、機(jī)械、材料、人工及臨時(shí)生產(chǎn)等施工成本核驗(yàn)，做出報(bào)價(jià)。

投標(biāo)文件與招標(biāo)文件相互響應(yīng)。發(fā)包方大多是根據(jù)投標(biāo)文件的優(yōu)劣決定由誰承攬工程。廢標(biāo)和中標(biāo)一般都能在投標(biāo)文件中找到依據(jù)。編制人員要根據(jù)工程項(xiàng)目特點(diǎn)，選擇合適的施工方法，按照招標(biāo)文件要求，認(rèn)真編制投標(biāo)文件。

第五，投標(biāo)文件的內(nèi)部審核與審批。

在投標(biāo)部門做出投標(biāo)報(bào)價(jià)后，應(yīng)由有關(guān)內(nèi)審部門對其進(jìn)行復(fù)核，看其施工組織是否合理、施工方案是否有漏洞，投標(biāo)報(bào)價(jià)是否存在材料價(jià)格偏離市場等現(xiàn)象，確保投標(biāo)報(bào)價(jià)的準(zhǔn)確性。

（三）合同談判及簽訂風(fēng)險(xiǎn)控制

首先，對發(fā)包方進(jìn)行資信審查。主要是對發(fā)包方主體資格、信譽(yù)、資金實(shí)力等情況進(jìn)行審查。

其次，對合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審查。發(fā)包方往往依據(jù)有利地位和起草合同的便利，把大部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)：有的要求施工企業(yè)墊資施工，有的在合同中規(guī)定單方面的約束性條款等。重點(diǎn)審查條款是否完備、有效；對雙方利益是否公平、公正；合同雙方如發(fā)生歧義，如何溝通、解決等。

最后，在合同談判中盡量減少自己的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。合同談判人員對法規(guī)、施工背景等問題全面了解，對工程款的支付條件與價(jià)款調(diào)整、設(shè)計(jì)變更、違約、索賠及爭端解決等關(guān)鍵性條款嚴(yán)格把握，提出修改意見，善于在合同中降低和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。只有簽訂公平、周密的合同，才能為以后順利完成工程項(xiàng)目打下良好的基礎(chǔ)。

施工企業(yè)加強(qiáng)投標(biāo)階段的內(nèi)部控制對降低工程造價(jià)，提高企業(yè)投資效益有著非常積極的作用，因此做好投標(biāo)階段的內(nèi)部控制，是關(guān)系到施工企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目，2010.4

[2]閻強(qiáng)，陳于仲.招標(biāo)投標(biāo)概論.中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2006.8

[3]田振郁.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范手冊.中國建筑工業(yè)出版社，2009

作者簡介：

李偉（1973.7-），女，經(jīng)濟(jì)師，研究方向：基建審計(jì)、后勤修繕審計(jì)。