淺談門急診收費的內部控制措施

衛 燕

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淺談門急診收費的內部控制措施

衛 燕

（江蘇省南京市中西醫結合醫院財務科，南京 210014）

由于門急診收費員每天要接觸大量現金，而現金具有流動性大、使用靈活的特點，極易被人挪用、貪污。為了有效保障醫院收費資金真實、安全、準確、完整，確保醫院各項業務活動有序進行，加強醫院門診收費稽核監督管理、加強收費員自身素質培養，健全門急診收費規章制度，杜絕違法犯罪事件發生，實施醫院收費內部控制至關重要。

醫院；門急診收費；現金；內部控制；票據；收費員

1 健全建立門急診票據的使用和管理

目前我院使用的門急診票據只有電腦開具的票據，收費票據是會計核算的重要憑證，是財務收支的重要依據。隨著門急診就診人次的增多，對門急診收費票據的使用量也增多，因此，對收費票據的管理是財務管理的重要組成部分，只有做好收費票據的管理工作，才能維護醫院會計核算的真實性、合理性，避免財務事故的發生。

①門急診收費票據由稽核會計統一到市財政局辦理申購，并由稽核會計管理，收費員領用門診收據時要進行登記所領用收據的起止號和終止號，稽核會計核對無誤后再根據每個收費員的工號逐一輸入電腦，專人專用。交回票據核銷時，稽核會計根據收費員每日日報表和收費票據的起止號為依據進行，除了做好日常的票據管理，還要定期或不定期的檢查和審計。

②建立嚴格的電腦收費票據的退費與作廢管理制度，退費分當日退費和隔日退費，當日退費，即是在當日結賬以前發生的退費，要審查所退費票據是否完整，檢查科室或藥房負責人簽字，并確定該退費項目確實未發生，或藥品確實尚未發出或發出已收回，同時病人還要在該票據上簽字，方可做退費處理，并把退費票據粘貼在發票底聯上，以備核查。隔日退費是在當日結完帳后發生的退費，除了按照當日退費的手續外，還要門診辦主任簽字，退費的原始憑證隨個人日報表上交。退費票據保存齊全并保管二年以上以備稽查核對。收費員在收費過程中，如遇打印機卡紙或收費員自己操作錯誤造成票據作廢，必須在作廢的票據上說明原因，并由當事人簽字，再由收費處組長審核簽字。

③對于門急診收費處每日上交的票據存根應妥善保管，定期裝訂，及時銷號，按原始憑證管理的要求存放。

④對門急診收費票據的審核要雙重監督，首先由門診收費處組長負責對每天每個收費員的日報表的時間、發票起止號、自編號進行核對，檢查退費的票據是否齊全，手續是否完備，審核報表的退費信息與實際退費票據是否一致，核對POS機的存根聯張數、金額與匯總單是否相符，核對收費員的個人繳款單與日報表實繳金額無誤簽章，核對當日所有收費員日報表總金額與全班日報表總金額無誤簽章，然后交由稽核會計再進行核對，對所收的支票正確填寫進賬單，及時交由出納。

2 建立現金及POS機監管的內控制度

對于醫院收費處現金的控制，必須遵守現金管理制度，不得挪用、貪污、舞弊，減少和杜絕財務事故的發生，保證現金的安全和完整。而對于POS機使用的監管在于對收費人員利用工作之便進行套現的違法活動的監控。

①我們根據醫院上午病人流量大，收入多的特點，把結賬時間固定在上午11:30，收費員每天結賬后，根據電腦統計的當天個人日報表實繳現金上交，不得坐支、截留、挪用，每天必須盤點，出現現金長款或短款要查明原因，不得擅自處理，收費員只能留備用金和不能上交的現金，下班后交由專人保管并存放保險柜[1]。

②為防止收費員在收費過程中出現差錯、欺詐舞弊行為，我院在收費窗口安裝了電視監控攝像頭，監督收費員的收費操作流程，杜絕違法犯罪事件的發生。

③稽核會計會同審計人員對門急診收費人員進行不定期、突擊性的現金盤點，同時對有價證劵的盤點，保證帳實相符。

④收費員對每筆POS機業務應審核銀聯卡背面與POS機單簽名是否相符，必須在每一張POS機單據上記錄所開票據的的號碼，把POS機第二聯和收費票據交付病人，每天結賬后把當日所有POS機存根、匯總單與個人日報表一起上交，由收費處組長檢查審核后，再交稽核會計[2]。

3 對急診欠費的控制管理

急診經常有搶救的病人，醫院本著救死扶傷的精神，先搶救病人后付醫療費用，辦理急診欠費時先暫押病人或家屬有效證件，并由醫生和總值班簽字，收費員對病人的姓名、家庭地址、電話號碼作詳細登記，準確記錄所發生的每筆欠費，每天有專人對欠費進行審核，對尚未結清的欠費要記錄清楚，加強與搶救室的溝通，督促病人及家屬盡早的結清急診費用，以免遺漏，減少和控制欠費的發生[3]。減少醫院的損失。如病人轉入住院，急診所發生的醫療費用要結清。

4 加強培訓，提高門急診收費員的整體素質

收費處是醫院的窗口，收費員的素質和服務質量直接影響醫院形象，所以要加強收費員的愛崗敬業，誠實守信職業道德教育，樹立正確的人生觀和價值觀，努力提高自身的專業知識。積極參加繼續教育，增強自身的工作責任心和每個收費員的內部控制的意識，這樣才能使工作不斷完善。

總之，醫院門急診收費內部控制要完善，不僅我們收費員要遵守做到，而且院領導也要重視，健全全院的內部控制制度，這樣才能促進醫院快速的發展。

[1] 郭海燕,郭紅,陳麗.從門診收費稽核談醫院內部控制[J].中國醫療前沿,2010(2):86.

[2] 周濤,雍雅琴,張慧君.醫院門診收費稽核的幾點探討[J].醫藥衛生-行業資料-道客巴巴.

[3] 佚名.門急診收費內控建設具體措施[Z].中顧公司并購網.

2011-12-10

10.3969/j.issn.1672-2779.2012.02.091

1672-2779（2012）-02-0127-02

（本文校對：韓世輝 ）