探析我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題及對策研究

[摘 要]中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中極為重要的力量，在改革開放過程中得到了快速的發(fā)展，但在快速發(fā)展的同時也暴露出一些問題，這些問題制約了中小企業(yè)快速健康地發(fā)展，財務(wù)管理便是其中最為重要的一方面。要正視中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，積極采取相應(yīng)的對策，突破相關(guān)瓶頸，為中小企業(yè)的持續(xù)健康高速發(fā)展保駕護(hù)航。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題 對策

一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題分析

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)得到了快速的發(fā)展，并在國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起著重要的作用，受到了國家的高度重視。然而中小企業(yè)由于本身存在的不足，比如規(guī)模小、資金不足、經(jīng)營體制落后等嚴(yán)重的制約了其發(fā)展，同時由于管理人員能力方面的不足，導(dǎo)致了企業(yè)在經(jīng)營管理中存在不足，特別是財務(wù)管理中存在的問題。這些問題的存在制約了中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。正因為如此，財務(wù)管理在中小企業(yè)引起了高度的重視，其主要存在的問題主要有以下幾方面：

1.財務(wù)管理意識淡薄

財務(wù)管理意識的強(qiáng)弱直接關(guān)系到管理水平的高低，因而必須得到領(lǐng)導(dǎo)者和工作人員的高度重視。中小企業(yè)大多是民營企業(yè)，投資主體的比較單一，這樣財務(wù)管理的決定權(quán)大都把握在比較有權(quán)勢的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者手中，他們大都沒有受過專業(yè)的財務(wù)管理課程的培訓(xùn)，在財務(wù)管理方面的意識缺乏。這種意識的缺乏直接造成財務(wù)管理效率的低下，沒有將財務(wù)管理作為一個重要的工作來對待，甚至將經(jīng)營目標(biāo)與財務(wù)管理相混合。同時也容易造成財務(wù)管理目標(biāo)的短期化，使得財務(wù)管理出現(xiàn)工作上的斷層，從而影響了整個企業(yè)的健康快速的發(fā)展。

2.財務(wù)管理人才的缺乏

財務(wù)管理人才直接影響到財務(wù)管理的效益，以及整個企業(yè)的發(fā)展，是企業(yè)的核心人物所在，一個具有專業(yè)素質(zhì)的高端財務(wù)管理人才或者團(tuán)隊對企業(yè)的整體發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。但中小企業(yè)由于自身各方面的原因，特別是在資金方面的缺乏，導(dǎo)致無法引進(jìn)專業(yè)的財務(wù)管理人才。這樣很多必須由財務(wù)管理人才所進(jìn)行的工作，只能由一般的工作人員或者直接有相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)者來實(shí)行，他們在財務(wù)管理方面的素質(zhì)、能力、技能，以及相關(guān)專業(yè)知識的不足使得財務(wù)管理方面出現(xiàn)漏洞，從而使企業(yè)不能及時的了解在企業(yè)的整體經(jīng)營狀況，不能為企業(yè)做出正確的經(jīng)營決策提供依據(jù)，影響了企業(yè)在各個階段甚至未來的整體發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)行。

3.融資困難

資金在中小企業(yè)的發(fā)展過程中起著關(guān)鍵性的作用，各種戰(zhàn)略和政策的實(shí)行必須以充足的資金作為基礎(chǔ)。而我國中小企業(yè)在具體的運(yùn)行過程中都再出現(xiàn)一個共同的問題，就是資金的匱乏，從而使得其發(fā)展的規(guī)模和規(guī)劃受到了限制，這樣如何進(jìn)行融資，為企業(yè)的發(fā)展提供充足的資金成為決定中小企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵性問題。這樣財務(wù)管理就顯得格外的重要，在財務(wù)管理方面做的比較到位的企業(yè)都會做出相關(guān)的融資策略，并由專業(yè)的財務(wù)管理人員對各種融資策略的可行性與目標(biāo)性進(jìn)行相關(guān)的調(diào)研，從而為企業(yè)的決策提供相應(yīng)的依據(jù)。而目前的中小企業(yè)都面臨著融資困難的局面，不能獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款和相應(yīng)的政策支持。

4.內(nèi)部控制缺陷

內(nèi)部控制的完善程度也是影響企業(yè)財務(wù)管理的重要方面，特別是對相關(guān)工作人員的管理。在國家政策的不斷支持下，我國的中小企業(yè)得到了快速的發(fā)展，同時也對自身的內(nèi)部控制進(jìn)行了完善，可仍舊存在著很多問題，特別是工作人員內(nèi)部控制意識的淡薄和欠缺直接影響了財務(wù)管理的效益。這主要表現(xiàn)在以下方面：第一，重錢不重物，存在意識上的偏差；第二；資金管理缺乏相應(yīng)的制度，不能很好的進(jìn)行資金的流通，投資方向不明確；第三，資金回收困難，資金周轉(zhuǎn)失靈，容易受到財務(wù)危機(jī)。

5.財務(wù)管理體制缺乏

合理的財務(wù)管理體制能夠為財務(wù)管理進(jìn)行直接相應(yīng)的保障，支持財務(wù)管理的高速度運(yùn)行。然而我國的中小型企業(yè)在經(jīng)營體制方面的性質(zhì)直接影響了管理體制的制定，大多屬于個體或者私營企業(yè)，他們在管理思想、管理素質(zhì)、管理能力、管理理念方面的欠缺，導(dǎo)致不能制定相配套的財務(wù)管理體制。這種財務(wù)管理體制的欠缺，導(dǎo)致工作的質(zhì)量不能滿足財務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需要。比如財務(wù)管理系統(tǒng)的落后、會計制度的落后等直接影響了財務(wù)管理的效率。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的原因分析

我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面暴露出很多的弱點(diǎn)與不足，這主要是與企業(yè)自身發(fā)展因素，以及我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境所造成，其表現(xiàn)在以下兩方面：

1.中小企業(yè)自身的原因

中小企業(yè)自身的原因是導(dǎo)致其在財務(wù)管理方面存在問題的主要原因。我國中小企業(yè)大都是私營企業(yè)或者個人企業(yè)，其經(jīng)營管理者和企業(yè)投資者基本上是一個人我國中小企業(yè)投資者和經(jīng)營管理者一般都是同一人， 這樣在財務(wù)管理方面就容易出現(xiàn)集權(quán)現(xiàn)象，不利于做出政策的財務(wù)管理決策，對此必須實(shí)現(xiàn)經(jīng)營者與財務(wù)管理分離，分散其權(quán)利，以吸收全面的政策；同時財務(wù)管理人才匱乏是導(dǎo)致財務(wù)管理問題的重要原因，企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)和培養(yǎng)各種財務(wù)管理人才，提高整個企業(yè)的財務(wù)管理意識；另外財務(wù)管理系統(tǒng)落后和財務(wù)管理體制的匱乏也會帶來很多財務(wù)管理問題，對此企業(yè)應(yīng)該在現(xiàn)有條件的基礎(chǔ)上引進(jìn)和開發(fā)新的財務(wù)管理系統(tǒng)，為財務(wù)管理提供全面有效的信息和報表，并制定相應(yīng)的管理制定，形成完善的管理系統(tǒng)和體制。

2.國家政策方面

對于大型企業(yè)和國有企業(yè)，國家都給予相關(guān)的政策支持，并在資金、技術(shù)、人才方面提供相應(yīng)的幫助，而對于中小企業(yè)卻容易忽視，這種國家政策上的偏斜直接影響了中小企業(yè)的發(fā)展，對其財務(wù)管理方面的能力造成了一定的影響。隨著中小企業(yè)的地位和作用不斷的提高，國家近幾年來不斷的加大對中小企業(yè)的投入與支持，可因為期限的短暫，各種政策支持的力度不大，仍舊不能滿足中小企業(yè)發(fā)展的需求，特別是在財務(wù)管理方面的政策扶持水平偏低，使得中小企業(yè)的發(fā)展仍舊面臨財政方面的困難。

3.會計核算本身具有相對性

由于會計行業(yè)本身的復(fù)雜性， 就很容易導(dǎo)致會計報表不可能具有絕對準(zhǔn)確性，即使企業(yè)的財務(wù)管理水平再高、會計核算再準(zhǔn)確，這種問題依舊會存在。這種相對性就導(dǎo)致在現(xiàn)實(shí)工作中， 在成本核算、費(fèi)用分?jǐn)偟确矫娲嬖谥S多模棱兩可的情況。就是因為各種情況的存在， 就很容易給許多中小企業(yè)提供造假的空間。大部分的中小企業(yè)都是非上市公司， 它們的部分報表只需要應(yīng)付稅務(wù)部門就可以了，不需要通過審計，這就使得中小企業(yè)本身和很容易忽視財務(wù)的管理， 沒有意識到財務(wù)管理背后蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)效益， 所以做賬多是應(yīng)付了事， 一般分為兩本賬， 其中外賬用來應(yīng)對稅務(wù)局； 內(nèi)賬， 大多老板選擇悶在心里。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理的改進(jìn)措施分析

由以上分析表明，在我國中小企業(yè)財務(wù)管理中所暴露出的各種問題不同程度地影響到中小企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展，這就是有關(guān)部門所需面對并亟需解決的問題，并需要綜合各種方法，積極、有針對性地采取相應(yīng)改進(jìn)措施

1.增強(qiáng)融資能力。

由于中小企業(yè)的特點(diǎn)決定了其抵御市場風(fēng)險能力差并且經(jīng)營規(guī)模小，所以，應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，盡量將自己的資金投放到風(fēng)險低、回收期短的項目上，從而提高資金使用效益，有效拓寬企業(yè)融資渠道。本文主要是從以下幾方面對其進(jìn)行闡述：(1)制定科學(xué)的財務(wù)戰(zhàn)略決策，減少決策的盲目性，進(jìn)而提高企業(yè)財務(wù)管理水平；(2) 國家金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)該參與到我國中小企業(yè)的融資中，也就是銀行可適當(dāng)?shù)貙⒅行∑髽I(yè)的應(yīng)收款和存貨等作為抵押品，或?qū)⒅行⌒涂萍计髽I(yè)享有的專利權(quán)作為質(zhì)押擔(dān)保，大力支持中小企業(yè)融資，幫助中小企業(yè)度過難關(guān)。尤其是那些符合條件并具有發(fā)展前景的企業(yè)，銀行更應(yīng)為其發(fā)行債券，從而使中小企業(yè)享有參與債券市場的平等機(jī)會；(3)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理地分散投資風(fēng)險，并提高自身融資能力。這就需要我國中小企業(yè)務(wù)必科學(xué)地制定其資本結(jié)構(gòu)模式，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，合理舉債，以便更能使中小企業(yè)滿足當(dāng)今社會投資的基本需求。

2.根據(jù)實(shí)際情況，確立合適的財務(wù)管理目標(biāo)

企業(yè)科學(xué)、合理的財務(wù)管理目標(biāo)能夠指導(dǎo)企業(yè)走向規(guī)范化管理與高效化管理方向，有利于企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，對于我國中小企業(yè)，在進(jìn)行具體的財務(wù)管理操作之前，相關(guān)財務(wù)管理者應(yīng)先要為企業(yè)制定合理的財務(wù)管理目標(biāo)，因為就財務(wù)管理目標(biāo)本身的功能而言其就是具有給企業(yè)以導(dǎo)向，以及約束和評價的功能，只有有了明確、科學(xué)的財務(wù)管理目標(biāo)之后，企業(yè)也就有了明確的前進(jìn)方向，并且也可以將怎么樣實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的具體實(shí)施計劃制定下來，最后將使得整個企業(yè)朝著快速而又健康的方向發(fā)展。此外，中小企業(yè)與大型企業(yè)相比有著明顯的特點(diǎn)，因此這就需要相關(guān)財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)管理時務(wù)必根據(jù)本企業(yè)的具體實(shí)際出發(fā)，并制定與之發(fā)展相適應(yīng)的管理目標(biāo)，只有這樣才能對企業(yè)的發(fā)展有一定的促進(jìn)作用，并為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益空間。

3.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)

優(yōu)化中小企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)直接關(guān)系到其日常財務(wù)管理工作， 因為，隨著當(dāng)今世界金融市場的不確定性導(dǎo)致了預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致， 所以中小企業(yè)很有必要加強(qiáng)對負(fù)債的結(jié)構(gòu)性管理。尤其是對長、短期負(fù)債的盈利與風(fēng)險進(jìn)行權(quán)衡，確保時刻明確企業(yè)的負(fù)責(zé)情況，從而使風(fēng)險降低到最小，以及使企業(yè)獲得最大盈利的長、短期負(fù)債比例。此外，由于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)安排是一項系統(tǒng)、復(fù)雜的工作， 一個企業(yè)如果想要讓其財務(wù)結(jié)構(gòu)達(dá)到最佳狀態(tài)， 必須能夠充分考慮到各方面的影響因素， 例如從如何提高投資回報率的角度優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，對企業(yè)的各項投資進(jìn)行分類比較， 確定合理的比重。或者在一個既能維持企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動， 又能將其所承擔(dān)的風(fēng)險降到最低的前提下，盡可能地為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益， 是企業(yè)優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的重要保證。

4.國家相關(guān)部門要制定有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策，廣開融資渠道，解決資金難題。

近年來，我國普遍存在中小企業(yè)融資難的問題，為了解決此類情況，不應(yīng)只單純地從中小企業(yè)內(nèi)部因素出發(fā)，更應(yīng)該從國家政策的層面去考慮問題。因此，既需要企業(yè)建立行之有效的內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)其管理者的財務(wù)管理意識，以及提高財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，同時，國家相關(guān)部門更要出臺相應(yīng)的政策，為我國中小企業(yè)創(chuàng)造良好的外部融資環(huán)境，并給有需要的企業(yè)進(jìn)行扶持。(1)對符合條件且極具潛力的中小企業(yè)，國家要給予資金上的支持，適當(dāng)放寬貸款條件，同時還要為其創(chuàng)造相對公平的競爭環(huán)境；(2)國家要開辟多元化的融資渠道，除金融機(jī)構(gòu)貸款外，也應(yīng)支持合法的民間資本，讓企業(yè)的資金來源更廣泛；(3)設(shè)立第三方擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為我國中小企業(yè)的信用擔(dān)憂提供保障。

5.為防止資金短缺確保資產(chǎn)流動能力

從經(jīng)濟(jì)學(xué)上來理解的話，資產(chǎn)具有流動性、收益性、安全性這幾個特征，相比之下，具有較高收益的資產(chǎn)則它的流動性是較弱的且安全性也不太好。同時，中小企業(yè)受到自身經(jīng)營規(guī)模的限制，在其資金的運(yùn)用上，就需要保持一定的付現(xiàn)能力，才能確保企業(yè)日常的周轉(zhuǎn)開銷，并防止因突發(fā)事件而造成的財務(wù)困難。而在于存貨的管理上，應(yīng)該對進(jìn)貨的時間和數(shù)量有一個合理的估計，其中的一個原則就是既要保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動同時又要使得庫存貨物所占的資金最少。

6.建立風(fēng)險預(yù)警及規(guī)避機(jī)制。

中小企業(yè)一定要增強(qiáng)抗風(fēng)險理財?shù)囊庾R，把規(guī)避防范工作貫穿于財務(wù)管理工作的始終，有預(yù)見地分析識別所存在的風(fēng)險及其程度。若果風(fēng)險發(fā)生后，要及時分散、轉(zhuǎn)移或者控制風(fēng)險的影響，并以最大限度地增加企業(yè)財富，從而做到將損失降到最低。

四、結(jié)語

在我國中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程中，財務(wù)管理問題始終是其主要制約因素之一。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的改革與深化，我國的中小企業(yè)將面臨更加激烈的市場競爭。然而，中小企業(yè)融資難、財務(wù)管理意識薄弱，以及管理水平落后等因素的影響，不同程度地阻礙了我國中小企業(yè)的健康發(fā)展。所以，中小企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)其融資能力、提高其財務(wù)管理意識，以及提高員工素質(zhì)并建立和完善內(nèi)控系統(tǒng)等，國家也要出臺相應(yīng)的措施，從而使得中小企業(yè)更加健康規(guī)范的發(fā)展。

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