談強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量

摘要：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健全和發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理顯得越來(lái)越重要。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低直接制約著企業(yè)其他管理水平。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理也是深化企業(yè)改革、規(guī)范建立現(xiàn)代企業(yè)制度過(guò)程中的一項(xiàng)重要工作。強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量已成為現(xiàn)代企業(yè)的工作重心。本文從對(duì)財(cái)務(wù)管理的整體認(rèn)識(shí)出發(fā)，根據(jù)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的了解，說(shuō)明強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義。現(xiàn)代企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地必須強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 運(yùn)營(yíng)質(zhì)量 企業(yè)

目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

目前，我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展時(shí)期，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，不同規(guī)模的企業(yè)財(cái)務(wù)管理的狀況不盡相同。中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理落后，財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題較為嚴(yán)重。大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平雖比較高，可是存在的問(wèn)題也較為突出。

1、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

目前我國(guó)中小企業(yè)中，有相當(dāng)一部分忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙。

1.1中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1.1.1籌資困難，資金嚴(yán)重不足

目前我國(guó)中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的籌資體系，但是，籌資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問(wèn)題。其主要原因是：第一，負(fù)債過(guò)多，籌資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差。第二，國(guó)家沒(méi)有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國(guó)家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長(zhǎng)期處于不利地位。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國(guó)有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對(duì)其貸款不夠熱心。第四，中介機(jī)構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

1.1.2投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性

一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來(lái)源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

1.2.3財(cái)務(wù)控制薄弱

一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

2、大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

2.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)明確，財(cái)務(wù)管理受到重視

企業(yè)資產(chǎn)達(dá)到一定規(guī)模后，企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)都是面向市場(chǎng)的，財(cái)務(wù)工作也處處體現(xiàn)了市場(chǎng)對(duì)于企業(yè)資金的籌集和運(yùn)用的深遠(yuǎn)影響。企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)籌安排和統(tǒng)一協(xié)調(diào)將內(nèi)部形式上相互隔離但內(nèi)容上緊密相關(guān)的各項(xiàng)決策過(guò)程結(jié)合起來(lái)，以面對(duì)變幻莫測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境。在這種巨大的外在壓力作用下，企業(yè)業(yè)主及高層管理者不得不重視財(cái)務(wù)專業(yè)人才的作用，不少大型企業(yè)專設(shè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)并賦予應(yīng)有的權(quán)力和手段，實(shí)現(xiàn)合理籌集資金有效運(yùn)用資金，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督的目的。

2.2激勵(lì)機(jī)制靈活，財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)新不斷

在相當(dāng)一部分大型企業(yè)中，財(cái)務(wù)人才在財(cái)務(wù)管理職位上受到重視，企業(yè)業(yè)主認(rèn)識(shí)到。企業(yè)所需要的不再僅僅是“記賬”的人，而是精通理財(cái)?shù)哪苋恕Ｓ谑谴笮推髽I(yè)以其靈活的人才聘用機(jī)制，在激烈的人才競(jìng)爭(zhēng)中占了先機(jī)。為吸引和穩(wěn)定高水平人才，私營(yíng)企業(yè)在激勵(lì)機(jī)制和企業(yè)文化建設(shè)上下功夫。一些大型企業(yè)以一些激勵(lì)機(jī)制，推動(dòng)管理人員在管理方面不斷創(chuàng)新。財(cái)務(wù)人員不再僅僅是“聽(tīng)老板的話，記好帳，守好財(cái)”那類人，而是精于管理，善于開(kāi)創(chuàng)，敢于提出獨(dú)特見(jiàn)解，能為企業(yè)發(fā)展出力的專業(yè)人才。財(cái)務(wù)管理工作少了框框的限制，更容易創(chuàng)新發(fā)展，各種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理方法手段更容易被采納，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的市場(chǎng)觀念、競(jìng)爭(zhēng)觀念、開(kāi)放觀念更容易被財(cái)務(wù)人員接受。

2.3集權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)控制分析職能突出

大型企業(yè)通常會(huì)形成一定授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，從而形成業(yè)主以外的管理層，但大部分大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍信奉“穩(wěn)定優(yōu)先、兼顧效率”原則，實(shí)行集權(quán)型管理。“在企業(yè)統(tǒng)一籌劃、監(jiān)控之下，對(duì)所屬分公司、部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效的管理，并通過(guò)健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度堵塞漏洞，保證資金安全有效使用。這種高度集權(quán)的管理模式在大型企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中起到了統(tǒng)籌規(guī)劃，集中有效財(cái)力開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、搞大項(xiàng)目，占領(lǐng)市場(chǎng)，促進(jìn)資本原始積累，制止資金浪費(fèi)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全的積極作用。

3、大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

3.1信息失真難以為科學(xué)決策提供依據(jù)

現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制物流、資金流。然而，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對(duì)稱。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時(shí)提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。

3.2監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督

目前企業(yè)中普遍存在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒(méi)有掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制，個(gè)人說(shuō)了算，資金的流向與控制脫節(jié)。

3.3 資金散亂，使用效率低下

目前，企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用現(xiàn)實(shí)的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最突出的問(wèn)題。一是企業(yè)多頭用戶的現(xiàn)象比較普遍，一些企業(yè)下屬單位設(shè)立的賬戶較多，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，貸款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力降低。

4、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高運(yùn)營(yíng)質(zhì)量的措施

根據(jù)對(duì)大中小型企業(yè)現(xiàn)狀及問(wèn)題的分析可以看出目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作體制仍不健全，企業(yè)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量相對(duì)較低，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理勢(shì)在必行。強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高運(yùn)營(yíng)質(zhì)量的措施主要有：

4.1確企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。為了有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，必須明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理目標(biāo)直接反映著理財(cái)環(huán)境的變化，并根據(jù)環(huán)境的變化做適當(dāng)調(diào)整，它是財(cái)務(wù)管理理論體系中的基本要素和行為導(dǎo)向，是財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。

4.1.1企業(yè)的財(cái)務(wù)管理整體最優(yōu)目標(biāo)──企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)曾出現(xiàn)過(guò)多種形式，不同企業(yè)在對(duì)自身目標(biāo)定位的過(guò)程中標(biāo)準(zhǔn)也不相同，根據(jù)對(duì)企業(yè)不同角度、不同層次的利益分析，可以將企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體最優(yōu)目標(biāo)定為企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。

4.1.1.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的幾種形式

關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo)，先后出現(xiàn)過(guò)幾種不同的形式：總產(chǎn)值最大化目標(biāo)、利潤(rùn)最大化目標(biāo)、股東財(cái)富最大化目標(biāo)和企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。其中，前三種目標(biāo)較企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)都存在一定的缺點(diǎn)：

總產(chǎn)值最大化目標(biāo)只講產(chǎn)值，不講效益；只求數(shù)量，不求質(zhì)量；只抓生產(chǎn)，不抓銷售；只重投入，不重挖潛，因此，把總產(chǎn)值最大化當(dāng)作財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是不符合財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律的，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一種誤識(shí)。

利潤(rùn)最大化目標(biāo)沒(méi)有考慮實(shí)現(xiàn)的時(shí)間，沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值；沒(méi)能有效地考慮風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這可能使財(cái)務(wù)人員不顧風(fēng)險(xiǎn)的大小去追求最多的利潤(rùn)；而且它往往會(huì)使企業(yè)財(cái)務(wù)決策帶有短期行為的傾向，即只顧實(shí)現(xiàn)目前的最大利潤(rùn)，而不顧企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。將利潤(rùn)最大化作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，只是對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的淺層認(rèn)識(shí)，存在一定的片面性。

股東財(cái)富最大化目標(biāo)它只適用于上市公司，對(duì)非上市公司則很難適用；它只強(qiáng)調(diào)股東的利益，而對(duì)企業(yè)其他關(guān)系人的利益重視不夠；股票價(jià)格受多種因素影響，并非都是公司所能控制的，把不可控因素引入理財(cái)目標(biāo)是不合理的。

4.1.1.2確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理最優(yōu)目標(biāo)的主要原則

利益兼顧原則。企業(yè)的利益主體主要有投資人、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者、政府和社會(huì)公眾。確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)，應(yīng)該全面有效地兼顧這五個(gè)利益主體的利益，并努力使每一個(gè)利益主體的利益都能達(dá)到最大化。

可靠計(jì)量原則。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)應(yīng)是能夠可靠計(jì)量的。只有能夠可靠地計(jì)量，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)才變得具體化，才具有可操作性，才能進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。否則，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)就會(huì)變得虛化而毫無(wú)意義。

有效控制原則。只有能夠有效控制，最優(yōu)目標(biāo)才有可能通過(guò)企業(yè)的努力而達(dá)到。如果把一個(gè)不可控的目標(biāo)確定為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)，就會(huì)使這個(gè)目標(biāo)成為無(wú)法甚至根本不能實(shí)現(xiàn)的虛幻目標(biāo)，這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理將會(huì)遺患無(wú)窮。

可持續(xù)發(fā)展原則。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)應(yīng)有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。具體地說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)應(yīng)該能夠克服經(jīng)營(yíng)上只顧眼前、分配上分光吃光的短期行為，使各個(gè)利益主體的利益都能夠做到長(zhǎng)短結(jié)合、有效兼顧，最大限度地保證企業(yè)的長(zhǎng)期、穩(wěn)定、快速地發(fā)展。

4.1.2企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo)

4.1.2.1企業(yè)籌資管理目標(biāo)

企業(yè)為了保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行或擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要，必須有一定數(shù)量的資金。企業(yè)的資金可以從多種渠道，用多種方式來(lái)籌集，不同來(lái)源的資金，其可使用時(shí)間長(zhǎng)短，附加條款的限制和資金成本的大小都不同。因此，企業(yè)籌資的具體目標(biāo)就是：在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的情況下，以較低的籌資成本付出和較小的籌資風(fēng)險(xiǎn)，獲取同樣多的資金或較多的資金。

4.1.2.2企業(yè)投資管理目標(biāo)

投資就是企業(yè)資金的投放和使用，包括對(duì)企業(yè)自身和對(duì)外兩個(gè)方面。企業(yè)無(wú)論對(duì)自身和對(duì)外投資都是為了獲取利潤(rùn)，取得投資收益。但企業(yè)在進(jìn)行投資的同時(shí)，也必然會(huì)遇到投資項(xiàng)目可能成功或失敗，投資既可能收回也可能收不回，投資既可能賺較多的錢，也可能賺較少的錢的情況，即投資會(huì)產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)投資的具體目標(biāo)就是：以較低的投資風(fēng)險(xiǎn)與投資投放獲取同樣多的投資收益或較多的投資收益。

4.1.2.4企業(yè)利潤(rùn)分配管理目標(biāo)

分配就是將企業(yè)取得的收入和利潤(rùn)在企業(yè)與相關(guān)利益關(guān)系之間進(jìn)行分割。這種分割不僅涉及各利益主體的經(jīng)濟(jì)利益，而且涉及企業(yè)的現(xiàn)金流出量，從而影響企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)定和安全性。同時(shí)，這種分割涉及到各利益主體經(jīng)濟(jì)利益的多少，因此，不同的分配方案也會(huì)影響企業(yè)的價(jià)值。具體而言，企業(yè)當(dāng)期分配給投資者的利潤(rùn)較高，會(huì)提高企業(yè)的即期的市場(chǎng)評(píng)價(jià)，但由于利潤(rùn)大部分被分配，企業(yè)或者即期現(xiàn)金不夠，或者缺乏發(fā)展或積累資金，從而影響企業(yè)未來(lái)的市場(chǎng)價(jià)值。利潤(rùn)分配管理的目標(biāo)就是：企業(yè)合理確定利潤(rùn)的留分比例以及分配形式，以提高企業(yè)的潛在收益能力，從而提高企業(yè)總價(jià)值。

4.2強(qiáng)化企業(yè)資金管理

資金是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時(shí)也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、籌資、投資和利潤(rùn)分配都是以資金為紐帶，從起點(diǎn)到終點(diǎn)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。因此，強(qiáng)化資金管理， 提高資金運(yùn)營(yíng)質(zhì)量是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。而強(qiáng)化企業(yè)資金管理應(yīng)做到：

4.2.1 實(shí)行全面預(yù)算管理

預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)為紐帶，實(shí)行分級(jí)預(yù)算，企業(yè)應(yīng)搞好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算、投資和融資預(yù)算，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理。企業(yè)資金預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的核心，包括年度、月度預(yù)算。

4.2.1.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算

主要包括經(jīng)營(yíng)收入與經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算。經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及出租資產(chǎn)等取得的現(xiàn)金流入，年度的經(jīng)營(yíng)收入反映的是年度公司能收到的資金規(guī)模，是公司的各項(xiàng)支出預(yù)算的保證。

4.2.1.2投資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算

企業(yè)為了獲取更多的盈利，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模必須進(jìn)行有效的投資。它分為兩類：一是長(zhǎng)期投資，屬于投資回報(bào)期長(zhǎng)的資金支出，但也是增加企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠辛ΡＷC，長(zhǎng)期投資的資金使用期都較長(zhǎng)，資金使用額也較大，因此要求根據(jù)年度自有資金量及較低的融資成本來(lái)確定年度投資資金支出預(yù)算。二是短期投資，它強(qiáng)調(diào)的是短期現(xiàn)金的流動(dòng)性，是一種在長(zhǎng)期規(guī)模既定狀況下的短期資產(chǎn)存量的收益問(wèn)題，它是指在沒(méi)有選定有效的長(zhǎng)期投資計(jì)劃時(shí)，選擇風(fēng)險(xiǎn)低，收益高的投資方案，將企業(yè)的存量資金盤(pán)活起來(lái)，取得較好的收益。

總之，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的靈魂，財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)根據(jù)目前我國(guó)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及自身需要，選擇合適的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，并通過(guò)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。

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