設(shè)計院財務(wù)管理現(xiàn)狀及完善措施

摘 要：勘察設(shè)計單位受到計劃經(jīng)濟思想的影響，財務(wù)管理工作停滯不前，不能適應(yīng)設(shè)計院發(fā)展的要求。本文從分析目前設(shè)計院財務(wù)管理工作現(xiàn)狀入手，提出了設(shè)計院財務(wù)管理工作的完善措施。

關(guān)鍵詞：設(shè)計院；財務(wù)管理；會計核算

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1006-4117（2011）08-0035-01

一、設(shè)計院財務(wù)管理工作的現(xiàn)狀分析

（一）財務(wù)意識不強。當(dāng)前仍然有些設(shè)計院負(fù)責(zé)人的財務(wù)、經(jīng)濟方面的法律觀念落后，對于財務(wù)的管理比較松懈，有些設(shè)計院的負(fù)責(zé)人以及財務(wù)工作者對于會計集中核算革新的實質(zhì)與關(guān)鍵性認(rèn)識不到位。財務(wù)人員在平常的工作過程中很少介入到財務(wù)方面的決策，大多數(shù)人僅僅發(fā)揮了記賬員的職能。

（二）財務(wù)管理制度不健全。有的設(shè)計院沒有制定嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，容易產(chǎn)生資源的浪費，造成成本偏高的問題；對于收入與支出的管理并不精細(xì)，造成在會計核算時很可能產(chǎn)生遺漏的款項，妨礙了會計核算工作的有序開展。再如，未對財務(wù)關(guān)聯(lián)交易實施良好的監(jiān)控，使得設(shè)計院各部門間容易出現(xiàn)的款項借貸關(guān)聯(lián)。

（三）沒有獨立的會計核算制度。目前，設(shè)計院實施的是以資金管理為核心的資金支付以及費用報銷的審批制度。但在具體應(yīng)用中出現(xiàn)了一些問題，比如，設(shè)計院設(shè)置的分支機構(gòu)距核算中心比較遠(yuǎn)，報賬非常麻煩，還有的納進核算的部門平常的零星開支費用比較高，有的備用金的領(lǐng)用以及零星報賬有非常大的不確定性，并未詳細(xì)的使用以及報賬規(guī)定，造成會計核算沒有一個具體的規(guī)定或標(biāo)準(zhǔn)。

二、設(shè)計院財務(wù)管理工作的完善措施

（一）改進財務(wù)管理的相關(guān)制度。構(gòu)建高效的設(shè)計院內(nèi)部的財務(wù)管理相關(guān)制度是設(shè)計院財務(wù)管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。第一，財務(wù)管理人員應(yīng)該嚴(yán)格按會計核算中心和設(shè)計院的職責(zé)分工需要，設(shè)立銀行存款以及財政專戶的備查賬薄，對單位的備用金進行嚴(yán)格管理，定期和核算中心進行對賬，以保證賬實的相符。第二，制定并完善財產(chǎn)物資的相關(guān)管理制度。第三，建立并完善往來款項的相關(guān)管理制度。第四，制定財務(wù)分析制度以及對會計檔案進行嚴(yán)格管理的制度。

（二）制定并完善財務(wù)管理的內(nèi)部控制。設(shè)計院財務(wù)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)是完善財務(wù)管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。設(shè)計院應(yīng)該建立完善財務(wù)管理相關(guān)崗位的責(zé)任制度。按照我國相關(guān)的會計法律法規(guī)，根據(jù)設(shè)計院財務(wù)管理的實際情況，配置對應(yīng)的財務(wù)管理人員，確立權(quán)責(zé)分明的崗位制度，而且崗位得設(shè)置務(wù)必滿足內(nèi)部相互制約的原則。同時，設(shè)計院應(yīng)該轉(zhuǎn)變計劃經(jīng)濟體制的陳舊觀念，進一步提升認(rèn)識，思想一致，形成合力，努力把設(shè)計院的財務(wù)管理工作做好，主動實施會計集中核算模式的改革，不斷健全的內(nèi)部財務(wù)管理的控制制度。

（三）加強資金的管理工作。強化資金收入與支出的管理工作是設(shè)計院財務(wù)管理工作的重點，各個設(shè)計院應(yīng)該把收入與支出的管理工作當(dāng)作設(shè)計院的財務(wù)管理工作的關(guān)鍵核心。

1、加強設(shè)計院的收入與支出管理工作。設(shè)計院的全部收入務(wù)必納入設(shè)計院的財務(wù)管理范疇，全部非稅收收入務(wù)必納入專戶管理，嚴(yán)格按照收支兩條線的管理方式。設(shè)計院的所有往來款項務(wù)必及時進賬，嚴(yán)禁出現(xiàn)賬外循環(huán)。應(yīng)該強化內(nèi)部監(jiān)管，嚴(yán)禁“坐支”以及私設(shè)“小金庫”等不法行為。少部分運用稅務(wù)發(fā)票的設(shè)計院應(yīng)該強化銜接工作，收入隨時入賬，保證票款相符。設(shè)計院的每一項開支應(yīng)該根據(jù)財務(wù)收入與支出計劃，按照精簡節(jié)約的準(zhǔn)則，按照量入支出的原則，實現(xiàn)收支相抵之后略有盈余，使資金產(chǎn)生的效益能夠最大化。設(shè)計院在資金支出層面首先是必須制定規(guī)范的開支審批機制，規(guī)定每一項支出的審批步驟與權(quán)限，規(guī)定大額支出的具體標(biāo)準(zhǔn)以及應(yīng)該集體決策的制度。其次應(yīng)該制定詳細(xì)的支出標(biāo)準(zhǔn)。對于每項開支，國家有明確規(guī)定的應(yīng)該按照國家的相關(guān)規(guī)定，對于國家沒有具體規(guī)定應(yīng)該由設(shè)計院自己制定的，應(yīng)該上報政府主管部門審核批準(zhǔn)并進行備案。同時，設(shè)計院應(yīng)該嚴(yán)格控制如出差費用、招待費用、辦公品費用、會務(wù)費用、車輛維修費用等各項支出；最后針對設(shè)計院的專項資金應(yīng)該根據(jù)專款專用的原則規(guī)定，實時進行專項工程項目的竣工檢查與驗收工作。

2、強化往來款項的管理工作。往來款項是設(shè)計院資金收入與支出行為一個重要組成部分，設(shè)計院應(yīng)該強化往來款項的控制與管理工作。設(shè)計院財務(wù)管理部門應(yīng)該建立記錄往來款項的備查賬薄，對于債權(quán)債務(wù)的產(chǎn)生與結(jié)算應(yīng)該實時對賬。設(shè)計院分支機構(gòu)間不能借支現(xiàn)金，針對各項應(yīng)付款應(yīng)該制定償還計劃，對于暫付款的數(shù)量應(yīng)該嚴(yán)格控制。設(shè)計院還要強化債權(quán)債務(wù)產(chǎn)生糾紛的處置工作，對于各項往來款項應(yīng)該隨時清查，嚴(yán)禁長時間掛賬，對于壞賬以及呆賬應(yīng)該履行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)的手續(xù)。

3、在會計核算中推行“一項集中三個不變”。會計集中核算務(wù)必按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)律以及可能產(chǎn)生的風(fēng)險，強化內(nèi)部的控制工作，使得運作過程進一步規(guī)范，嚴(yán)肅紀(jì)律，科學(xué)的業(yè)務(wù)流程、合理的崗位設(shè)計、關(guān)鍵控制點、各崗位監(jiān)控的基本內(nèi)容。對于資金的借用、調(diào)撥，單據(jù)傳遞、審查，賬務(wù)的處置，印章的保管，票據(jù)的使用等健全的內(nèi)部控制與管理機制。對于設(shè)計院的每一項財務(wù)收入與支出實行統(tǒng)一的會計核算制度，

4、強化設(shè)計院負(fù)責(zé)人以及會計工作者的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。第一，要提高設(shè)計院負(fù)責(zé)人的決策水平。設(shè)計院負(fù)責(zé)人要對本設(shè)計院的財務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，必須首先轉(zhuǎn)變自己的思想觀念，在財務(wù)管理中引進競爭制度，努力學(xué)習(xí)并掌握先進的管理方法和管理技術(shù)。第二，要加大對財務(wù)人員的培訓(xùn)力度，提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。要不斷總結(jié)經(jīng)驗，積極開展各種形式的培訓(xùn)，做好財務(wù)工作者的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等各項工作。借助對財務(wù)工作者進行專業(yè)理論知識以及法律法規(guī)的培訓(xùn)工作，進一步提升他們的理論知識水平以及專業(yè)能力，提升他們處置與解決工作實踐問題的水平。同時，還要強化財務(wù)人員的監(jiān)督管理的意識，使得財務(wù)人員能夠依法開展會計核算以及監(jiān)督管理工作，更好地發(fā)揮財務(wù)工作者在財務(wù)管理過程中的作用。

作者單位：湖南中大設(shè)計院有限公司

參考文獻：

[1]郭光平.我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理存在的問題與解決措施[J].中國總會計師.2008，02.